GABINETE CONTABLE II

ESTUDIANTE TOLA QUISPE KARINA LOLA FECHA: 07/05/20

La empresa comercial “QUE BARATO” de propiedad del Sr. Wilson Alcocer Rivera inicia
actividades del 1° de Diciembre de 2016on las siguientes aportaciones UFV 2,16617

1.- SE PIDE BALANCE DE APERTURA

Empresa Comercial “QUE BARATO”

Propietario: Sr. Wilson Alcocer Rivera
NIT: 3749510011
Cochabamba- Bolivia
BALANCE DE APERTURA
Practicado al 01 de diciembre de 2016
(Expresado en bolivianos)

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE 0

Disponibilidades

Caja 40.000

TOTAL PASIVO 0

Activo Realizable PATRIMONIO

Inv. Inicial de mercadería 43.500 Capital Social 87.500

ACTIVO NO CORRIENTE

Activo Fijo

Propiedad Planta y Equipo

Muebles y Enseres 4.000

TOTAL ACTIVO 87.500 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 87.500

______________ ________________

CONTADOR GERENTE

Sr. Wilson Alcocer Rivera

2. ASIENTOS EN LIBRO DIARIO

La empresa “QUE BARATO” inicia sus actividades el 01/12/16

FECHA DETALLE F/M DEBE HABER

------------- AD-1 ---------------
01/12/16 Caja 1 40.000
Inv. Inicial de Mercadería 2 43.500
Muebles y enseres 3 4.000
Capital Social 4 87.500

Glosa: Por registro del balance de apertura.

En fecha 08/12/16 se compra de comercial “LA GANGA” Ltda. 20 televisores c/u a Bs. 5.000.- se
cancela el 40% al contado y el saldo a simple crédito según factura N° 00504

FECHA DETALLE F/M DEBE HABER

------------- AD-2 ---------------
08/12/16 Compras 5 87.000
IVA Credito Fiscal 6 13.000
Caja 1 40.000
Cuenta por Pagar 7 60.000
Glosa: Por la compra de mercadería según
factura N° 00504

En fecha 12/12/16 Se vende 25 televisores c/u Bs. 7.400.- Nos cancela el 60% al contado y el
saldo a simple crédito, a 30 días plazo con un recargo del 2% mensual según factura N° 0001

FECHA DETALLE F/M DEBE HABER

------------- AD-3 ---------------
08/12/16 Caja 1 111.000
Cuentas por Cobrar 8 75.480
IT 9 5.594,4
Ventas 10 160.950
Recargo en ventas 11 1287,60
Debito Fiscal IVA 12 24.242,4
IT por Pagar 13 5.594,4
Glosa: Por la venta de mercadería según
factura N° 0001
En fecha 30/12/16 Se cancela en efectivo el alquiler del mes de Diciembre Bs. 2.000.- según
factura N° 0325.

FECHA DETALLE F/M DEBE HABER

------------- AD- 4---------------
30/12/16 Alquileres 13 1.740
IVA Crédito Fiscal 6 260
Caja 1 2.000

Glosa: Por pago de alquiler de mes de

diciembre según factura N° 0325

En fecha 31/12/16 Se cancela en efectivo el sueldo a la vendedora Bs. 1.200.- según recibo.

FECHA DETALLE F/M DEBE HABER

------------- AD- 4---------------
31/12/16 Sueldos y salarios 14 1.200

Caja 1 1.200

Glosa: Por de sueldo a nuestra vendedora.

3. LIBRO MAYOR - “QUE BARATO”

1. CAJA 2.INV. DE MERCADERIA 3. MUEBLES Y ENSERES

40.000 40.000 43.500 4.000
111.000 2.000
1.200

151.000 43.200 43.500 4.0000

4. CAPITAL SOCIAL 5. COMPRAS 6. IVA – CREDITO FISCAL
87.500 87.000 13.000
260

87.500 87.000 13.260

7. CUENTAS POR PAGAR 8. CUENTAS x COBRAR 9. IT
60.000 75.480 5.594,4

60.000 75.480 5.594,4

10. VENTAS 11.RECARGO EN VENTAS 12. DEBITO FISCAL IVA

160.950 1287,60 24.242,4

160.950 1287,60 24.242,4

13. IT POR PGAR 14. ALQUILERES 15. SUELDOS Y SALARIOS
5.594,4 1.740 1.200

5.594,4 1.740 1.200

Empresa Comercial “QUE BARATO”
Propietario: Sr. Wilson Alcocer Rivera
NIT. 3749510011
Cochabamba- Bolivia

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

Practicado al 31 de diciembre de 2018
(Expresado en bolivianos)

SUMAS SALDOS
N° CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA 151.000 43.200 107.800
2 INV. INICIAL DE MERC. 43.500 43.500
3 MUEBLES Y ENSERES 4.000 4.000
4 CAPITAL SOCIAL 87.500 87.500
5 COMPRAS 87.000 87.000
6 IVA CREDITO FISCAL 13.260 13.260
7 CUENTA POR PAGAR 60.000 60.000
8 CUENTAS POR COBRAR 75.480 75.480
9 IT 5.594,4 5.594,4
10 VENTAS 160.950 160.950
11 RECARGO EN VENTAS 1.287,60 1.287,60
12 DEBITO FISCAL IVA 24.242,4 24.242,4
13 IT POR PAGAR 5.594,4 5.594,4
14 ALQUILERES 1.740 1.740
15 SUELDOS Y SALARIOS 1.200 1.200

TOTALES 382.774,4 382.774,4 339574,4 339574,4

4. ASIENTOS DE AJUSTE
FACTOR = 0,00296376

 ACTUALIZAR PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

FECHA DETALLE DEBE HABER

------------- AA- 1 ---------------
31/12/18 Muebles y enseres 11,86
AITB 11,86
Glosa: Por actualización de los bienes de
uso.
 DEPRECIAR PLANTA Y EQUIPO

FECHA DETALLE DEBE HABER

------------- AA- 2 ---------------
31/12/18 Depreciación Muebles y enseres 401,19

Depreciación Acum. Muebles y enseres 401,19

Glosa: Por actualización de propiedad planta

y quipo.

 QUEDA PENDIENTE EL PAGO DE LAS FACTURAS POR CONSUMO DE ENERGIA ELECTRICA,

AGUA, Y TELEFONO Bs. 420.-

FECHA DETALLE DEBE HABER

------------- AA-3 ---------------
31/12/18 Servicios Básicos 365.4
Crédito fiscal IVA 54.6

Cuentas por pagar 420

Glosa: Por gastos no cancelados del mes

 EL INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS ES DE 5 UNIDADES C/U Bs. 4.350.-

FECHA DETALLE DEBE HABER

------------- AA- 4---------------
31/12/18 Inventario Final de Mercadería 21.750
Pérdidas y ganancias 21.750

Glosa: Registro del inventario final.

 ACTUALIZAR EL PATRIMONIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
-------------- AA - 5 -------------
31/12/18 A.I.T.B 259,33
Ajuste de capital 259,33

Glosa: Por actualización del patrimonio

de acuerdo a las variaciones en las UFV’s.
COMERCIAL “QUE BARATO” HOJA DE TRABAJO DE 10 COLUMNAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
SALDOS AJUSTES SALDO AJUSTADO EE.RR BALANCE GENERAL
Nº CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR EGRESOS INGRESOS ACTIVO PASIVO

1 CAJA 107.800 107.800 107.800

2 INV. INICIAL DE MERC. 43.500 43.500 43.500

3 MUEBLES Y ENSERES 4.000 11,86 4011,86 4011,86
4 CAPITAL SOCIAL 87.500 87.500 87.500
5 COMPRAS 87.000 87.000 87.000
6 IVA CREDITO FISCAL 13.260 54.60 13.314,6 13.314,6
7 CUENTA POR PAGAR 60.000 420 60.420 60.420
8 CUENTAS POR COBRAR 75.480 75.480 75.480
9 IT 5.594,4 5.594,4 5.594,4
10 VENTAS 160.950 160.950 160.950
11 RECARGO EN VENTAS 1.287,60 1.287,60 1.287,60
12 DEBITO FISCAL IVA 24.242,4 24.242,4 24.242,4
13 IT POR PAGAR 5.594,4 5.594,4 5.594,4
14 ALQUILERES 1.740 1.740 1.740
15 SUELDOS Y SALARIOS 1.200 1.200 1.200
SUMAS IGUALES 339574,4 339574,4
AITB 259,33 11,86 247,47 247,47
DEPRECIACION DE MUEBLS 401,19 401,19 401,19
DEPRECIACION ACUM. M.E, 401,19 401,19 401,19
SERVICIOS BASICOS 365,4 365,4 365,4
INVENTARIO FINAL DE 21.750 21.750 21.750
MERC.
PERDIDAS Y GANANCIAS 21.750 21.750 21.750
AJUSTE DE CAPITAL 259,33 259,33 259,33
TOTALES
339574,4 339574,4 22842.38 22.842,38 362.404,92 362.404,92 139.800,99 184.235,07 222.356,46 178.417,32
RESULTADO DEL PERIODO 44.434,08 43.939,14
SUMAS IGUALES 184.235,07 184.235,07 222.356,46 22.356,46
Empresa Comercial “QUE BARATO”
Propietario: Sr. Wilson Alcocer Rivera
NIT. 3749510011
Cochabamba- Bolivia

ESTADO DE RESULTADOS
Practicado al 31 de diciembre de 2018
(Expresado en bolivianos)

VENTAS 160.950
+ RECARGO EN VENTAS __1.287,60
VENTAS NETAS 162.237,60
(-) COSTO DE VENTAS ( 108.750)
+INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS 43.500
+ COMPRAS 87.000
COMPRAS NETAS 87.000
(-) INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS (21.750)_____________________
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 53.487,6
(-) GASTOS DE OPERACIÓN (3.706,59)
SUELDOS Y SALARIOS 1.200
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 0
DEPRECIACIONES 401,19
ALQUILERES 1.740
SERVICIOS BASICOS 365,4_______________________
UTILIDAD OPERATIVA 49.781 ,01
+OTROS INGRESOS 247,47
A.I.T.B. 247,47
UTILIDAD ANTES DEL I.U.E 50.028,48

______________ ________________

CONTADOR GERENTE

Sr. Wilson Alcocer Rivera