TALLER DE PRUEV

CONTADURIA PÚBLICA.

ASIGNATURA.

CONTABILIDAD NFINANCIERA III

NEIVA HUILA.
 2015

TALLER

EL 31 DE MARZO DE 2015, LA COMPAÑÍA ABC LTDA, CON NIT 900.216.325-9.,

CIERRA PERIODO CON SOS SIGUIENTES SALDOS:

Caja: $3.000.000, correspondientes a las ventas del ultimo día.

Bancolombia cta. cte. 076208136-8 $56.250.000
Bancolombia cta. de ahorros, cta. 177-236152-5 $5.685.000
Inventario de mercancías $65.236.250
Cuentas por cobrar clientes $81.250.000
CDTS, en banco BBVA $30.000.000
Muebles y enseres: $12.563.000
Maquinaria y equipo $136.125.000
Depreciación acumulada $32.523.000
Anticipo del impuesto de renta $1.856.000
Proveedores $62.500.000
Salarios por pagar $11.125.000
Aportes por pagar $3.136.000
Impuesto de retención en la fuente por pagar $8.250.00
Obligaciones financieras $56.250.000
Aportes sociales: $150.000.000.
Utilidades ejercicios anteriores $63.500.000
Reserva legal $6.000.00
Utilidad del ejercicio $
 COMPAÑÍA ABC LTDA
NIT 900.216325-9
BALANCE GENERAL INICIAL
A31 DE MARZO DEL 2015

ACTIVOS

Activos corrientes
1105 Caja. $ 3,000,000.00
1110 Bancos. (cuenta corriente) $ 56,250,000.00
1120 Cuenta de ahorro. $ 5,685,000.00
122505 Certificacion de depositos a terminos. CDTS $ 30,000,000.00
1305 clientes $ 81,250,000.00
135505 Anticipo del impuesto de renta renta. $ 1,856,000.00
1435 Inventarios. $ 65,236,250.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 243,277,250.00

Activos fijos

151205 Propiedad planta y equipos. $ 136,125,000.00

152405 Muebles y enseres. $ 12,563,000.00
1592 Depresiacion. -$ 32,523,000.00
TOTAL ACTIVOS FIJOS $ 116,165,000.00

TOTAL ACTIVOS $ 359,442,250.00

PASIVOS

2105 Obligaciones financieras. $ 56,250,000.00

2205 Proveedores. $ 62,500,000.00
2365 Retencion en la fuente. $ 8,250,000.00
2370 Aportes por pagar $ 3,136,000.00
2505 Salarios por pagar $ 11,125,000.00
TOTAL PASIVOS $ 141,261,000.00

PATRIMONIO
3115 Aportes sociales $ 150,000,000.00
330505 reserva legal $ 6,000,000.00
3605 Utilidad de ejercicios anterioores $ 63,500,000.00
3610 Perdida del ejercicio -$ 1,318,750.00
TOTAL PATRIMONIO $ 218,181,250.00

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIOS $ 359,442,250.00

Gerente Contador
 COMPAÑÍA ABC LIDA.
NIT 900.216.325-9
Registro contable mes de abril del 2015.

 El 1 d abril se consigna el efectivo de la caja, se hacen ventas a crédito por

valor de $6.850.000 + IVA a la señora clemencia Ortiz del régimen común.

CUENTA NOMBRE DEBITOS CREDITOS

1105 Caja $ 3,000,000.00
1110 Banco $ 3,000,000.00
4135 Comercio al por mayoy y menor $ 6,850,000.00
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 1,096,000.00
135515 Retencion en la fuente $ 171,250.00
135518 Impuesto de industria y comercio retenido $ 34,250.00
1305 Clientes $ 7,740,500.00
TOTALES $ 10,946,000.00 $ 10,946,000.00

 El 2 de abril se hace compra a crédito a la empresa el palacio del

electrodoméstico gran contribuyente y autor retenedor por valor $6.286.500.

CUENTA NOMBRE DEBITOS CREDITOS

1435 Mercancias no fabricadas por la empresa $ 5,419,396.00
2408 impuesto sobre las ventas por pagar $ 867,103.00
2205 Poveedores $ 6,286,499.00
TOTALES $ 6,286,499.00 $ 6,286,499.00

 El 3 de abril nos abonan el 40% de las cuentas por cobrar del mes anterior,
por medio de transferencia.
 el 3 de abril vendemos de contado mercancía gravada por valor de
$6.650.000, a la empresa el donde limitada, lo cancelan con cheque en la
oficina.

CUENTA NOMBRE DEBITOS CREDITOS

4135 Comercio al por mayoy y menor $ 5,732,759.00
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 917,241.00
135515 Retencion en la fuente $ 143,319.00
135518 Impuesto de industria y comercio retenido $ 28,664.00
1305 Clientes $ 6,478,017.00
TOTALES $ 6,650,000.00 $ 6,650,000.00
1305 Clientes $ 6,478,017.00
1105 caja $ 6,478,017.00
TOTALES $ 6,478,017.00 $ 6,478,017.00

 El 4 de abril consignamos en Bancolombia en la cta. corriente lo recibido el

día anterior.

CUENTA NOMBRE DEBITOS CREDITOS

1105 Caja (cheque) $ 6,478,017.00
1110 Bancos $ 6,478,017.00
TOTALES $ 6,478,017.00 $ 6,478,017.00

 El 5 de abril compramos a crédito mercancía gravada a la tarifa general por

valor de $4.850.000, a ABC Ltda.

CUENTA NOMBRE DEBITOS CREDITOS

1435 Mercancias no fabricadas por la empresa $ 4,181,034.00
2408 impuesto sobre las ventas por pagar $ 668,966.00
2365 Retencion en la fuente $ 104,525.00
2368 Impuesto de industria y comercio retenido $ 20,905.00
2205 Poveedores $ 4,724,570.00
TOTALES $ 4,724,570.00 $ 4,724,570.00

 El 8 de abril cancelamos con cheque los aportes por pagar.

CUENTA NOMBRE DEBITOS CREDITOS

2370 Aportes por pagar $ 3,136,000.00
1110 Bancos $ 3,136,000.00
TOTALES $ 3,136,000.00 $ 3,136,000.00
 El 10 de abril vendemos mercancía a tex Ltda. (gran contribuyente) por
valor de $8.785.000, la cancelan a los 30 días.
CUENTA NOMBRE DEBITOS CREDITOS
4135 Comercio al por mayoy y menor $ 7,573,276.00
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 1,211,724.00
135515 Retencion en la fuente $ 189,332.00
135518 Impuesto de industria y comercio retenido $ 37,866.00
1305 Clientes $ 8,557,802.00
TOTALES $ 8,785,000.00 $ 8,785,000.00

 El 11 de abril cancelamos la retención en la fuente con cheque de

Bancolombia.

CUENTA NOMBRE DEBITOS CREDITOS

2365 Retencion en la fuente $ 8,250,000.00
1110 Bancos $ 8,250,000.00
TOTALES $ 8,250,000.00 $ 8,250,000.00

 El 13 de abril compramos mercancía a la señora Alicia Méndez R.S por

valor de $9.685.000 para ser cancelada en 30 días

NOMBRE DEBITOS CREDITOS

1435 Mercancias no fabricadas por la empresa $ 9,685,000.00
2365 Retencion en la fuente $ 242,125.00
2368 Impuesto de industria y comercio retenido $ 48,425.00
2205 Poveedores $ 9,394,450.00
TOTALES $ 9,685,000.00 $ 9,685,000.00
.
 El 20 de abril cancelamos el 70% del saldo que tenemos en los
proveedores, con cheque de Bancolombia de la cuenta corriente.

CUENTA NOMBRE DEBITOS CREDITOS

2205 Proveedores $ 43,750,000.00
1110 Bancos $ 43,750,000.00
TOTALES $ 43,750,000.00 $ 43,750,000.00

 El 25 de abril abonamos a la obligación bancaria $2.800.000 a capital y

$756.000 de intereses, lo descuentan directamente de la cuenta
 CUENTA NOMBRE DEBITOS CREDITOS
2105 Obligaciones financieras $ 2,800,000.00
530520 Intereses $ 756,000.00
1110 Bancos nacionales $ 3,556,000.00
TOTALES $ 3,556,000.00 $ 3,556,000.00

 El 28 de abril vendemos a crédito mercancía por valor de $13.850.000 +

IVA, a la empresa el palacio del electrodoméstico régimen común

CUENTA NOMBRE DEBITOS CREDITOS

4135 Comercio al por mayoy y menor $ 13,850,000.00
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 2,216,000.00
135515 Retencion en la fuente $ 346,250.00
135518 Impuesto de industria y comercio retenido $ 69,250.00
1305 Clientes $ 15,650,500.00
TOTALES $ 16,066,000.00 $ 16,066,000.00
.
 El 30 de abril nos redimen $20.000.000 de los CDTS que teníamos y nos
dan intereses por valor de $685.600.

CUENTA NOMBRE DEBITOS CREDITOS

122505 Certificacion de deposito a termino CDT $ 20,000,000.00
421005 Intereses $ 685,600.00
1110 Bancos nacionales $ 20,685,600.00
TOTALES $ 20,685,600.00 $ 20,685,600.00

 el 30 de abril compramos mercancía gravada a la empresa el gran truco

Ltda. (autorretenedor de retención en la fuente); por valor de $11.386.250,
con plazo de 45 días

CUENTA NOMBRE DEBITOS CREDITOS

1435 Mercancias no fabricadas por la empresa $ 9,815,733.00
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 1,570,517.00
2205 Proveedores $ 11,386,250.00
TOTALES $ 11,386,250.00 $ 11,386,250.00

.
 El 30 de abril le hacemos préstamo a un empleado por valor de $1.200.000

CUENTA NOMBRE DEBITOS CREDITOS

1365 Cuentas por cobrar a trabajadores $ 1,200,000.00
1110 Bancos $ 1,200,000.00
TOTALES $ 1,200,000.00 $ 1,200,000.00
 COMPAÑÍA ABC LTDA
NIT 900.216325-9
BALANCE GENERAL INICIAL
A 30 DE ABRIL DE 2015

ACTIVOS

Activos corrientes
1105 Caja. 0
1110 Bancos. (cuenta corriente) $ 64,706,617.00
122505 Certificacion de depositos a terminos. CDTS
$ 10,000,000.00
1305 clientes $ 80,698,802.00
1365 Préstamo trabajadores $ 1,200,000.00
135515 Anticipo del impuesto de renta renta. $ 2,706,151.00
135518 Anticipo impuesto ind y cio $ 170,030.00
1435 Inventarios. $ 94,337,414.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 253,819,014.00

Activos fijos

151205 Propiedad planta y equipos. $ 136,125,000.00

152405 Muebles y enseres. $ 12,563,000.00
1592 Depresiacion. -$ 32,523,000.00
TOTAL ACTIVOS FIJOS $ 116,165,000.00

TOTAL ACTIVOS $ 369,984,014.00

PASIVOS

2105 Obligaciones financieras. $ 53,450,000.00

2205 Proveedores. $ 50,444,919.00
2365 Retencion en la fuente. $ 443,501.00
2368 ICA RETENIDO $ 69,330.00
2370 Aportes por pagar $ -
2408 Iva por pagar $ 2,334,379.00
2505 Salarios por pagar $ 11,125,000.00
TOTAL PASIVOS $ 117,867,129.00

PATRIMONIO
3115 Aportes sociales
330505 reserva legal
Utilidad del ejercicio
3605 Utilidad de ejercicios anterioores
3610 Perdida del ejercicio anterior
TOTAL PATRIMONIO
$ 150,000,000.00
$ 6,000,000.00
$ 33,935,635.00
$ 63,500,000.00
-$ 1,318,750.00
$ 252,116,885.00

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIOS $ 369,984,014.00