Enunciado:

"Compañía, S.A." ha contratado un nuevo Consejero Delegado al que ha solicitado que elabora un plan estratégico que se concrete en planes operativos
que incluyan estimación del Balance de situación, la cuenta de resultados y los flujos de tesoría anuales.

El consejero delegado a empezado a solicitar información a los departamentos con el fin de comenzar a elaborar los prespuestos de ejercicio 20X3.
La información que ha ido recibiendo es la siguiente:

* Previsiónd de Ventas

Producto A Producto B
Nº Unidades 6,000.00 5,000.00
Precio Venta 40 45

* Datos de Producción

€/hora Materia Prima €/unidad

Fase I 4 A 3
Fase II 5 B 1

* Contenido del Producto

Producto A Producto B
Materia Prima A 2 4
Materia Prima B 1 2
Fase I horas 2 1.5
Fase II horas 1 0.5

* Previsión de producción

Fase I Fase II
Costes Fijos Variables Fijos Variables TOTAL
Mano Obra Indirecta 6,500.00 1,875.00 8,375.00
Materiales Indirecto 2,900.00 9,600.00 12,500.00
Mantenimiento 2,300.00 1,140.00 433.00 500.00 4,373.00
Gastos Diversos 6,000.00 2,000.00 8,000.00
Amortizaciones 6,700.00 15,000.00 21,700.00
Electricidad 750.00 2,100.00 500.00 1,000.00 4,350.00

22,250.00 6,140.00 19,808.00 11,100.00 59,298.00

* Presupuestos de Gastos Indirectos

Presupuesto marketing Presupuestosde Administración

Salarios 23,000.00 Salarios 32,000.00

Publicidad 41,000.00 Gtos. Bancarios 7,600.00
Otros 2,000.00 Otros 4,370.00

66,000.00 43,970.00

* Previsión de Stocks

Materias Primas Producto Terminado

A B A B
Existencias Iniciales 4,500.00 750.00 200.00 900.00
Existencias finales 9,000.00 2,135.00 1,250.00 450.00

* Datos para la elaboración del balance

Todo se paga por transferencia bancaria.

Los saldos pendientes se pagarán a lo largo del ejercicio. Los deudores y acreedores a final de 20X3 asdcenderán a :

Deudores 23,000.00
Acreedores 9,000.00

Están previstas inveriones por importes de 20,000.00 que se pagarán en efectivo.

Nota: para llegar al cálculo del stock final de productos terminados habría que realizar el reparto de gastos fijos asociados al producto
para no alargar mas el supuesto, les doy como dato que son 52595
Balance a 31.12.X2

Caja 13,000.00 Capital 75,000.00

Ex. Pto. Terminado 45,000.00 Reservas 19,000.00
Ex. Mat. Primas 14,250.00 Ptamos l/p 120,000.00
Deudores 9,000.00 Acreedores 7,000.00
Edifios 42,750.00
Máquinas 187,000.00
A. Acumulada -90,000.00
221,000.00 221,000.00

La amortización anual asciende a los 7,800.00 euros

Loa gastos financierons son 12,000.00 euros anuales

BALANCE ACTIVO PASIVO B/CE 20*3 ACTIVO PASIVO

Caja $ 13,000 Capital $ 75,000 $ 13,000 $ 75,000
Ex. Pto terminado $ 45,000 Reservas $ 19,000 $ 53,195 $ 56,631
Ex. Mat prima $ 14,250 Prestamos l/p $ 120,000 $ 5,885 $ 120,000
Deudores $ 9,000 Acreedoras $ 7,000 $ 23,000 $ 9,000
Edificios $ 42,750 Gtso financieros $ 42,750 $ 12,000
Inversiones costos variables $ 20,000 $ 17,240
costos fijos $ 20,358
Maquinas $ 187,000 costos de vtas $ 187,000
A. Acumuladas ($ 90,000) gtos directos ($ 119,500) $ 109,970
Prov. Largo plazo costos produccion $ 427,369 $ 232,500
$ 221,000 $ 221,000 $ 652,699 $ 652,699

La amortizacion anual asciende $7800 USD ($ 119,500)

Gtos financieros $12000 USD anual

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS $ 465,000
Costes Mcis vendidas ($ 232,500)
Margen Bruto $ 232,500
Gastos ($ 121,970)
Generales $ 110,530
EBITDA ($ 119,500)
Amortizaciones ($ 21,700)
BAIT ($ 8,970)
Ints ($ 12,000)
BAT $ 3,030
Impts sobre beneficios ($ 56,631)
BDI ($ 53,601)

FLUJOS DE CAJA
FCO = SDI+AMORTIZACION=RESULTADO NETO+AMORTIZACION DONDE
BDI = RESULTADO NETO
FCO= FLUJO DE CAJA OPERATIVO
NOF= NECESIDADES OPERATIVAS DE FONDO
FCO=BDI+AMORTIZACIONES (+/-) VARIACIONES EN EXISTENCIA (+/-) VARIACIONES EN CLIENTES (+/-)
VARIACIONES EN PROVEEDORES (+/-) VARIACIONES EN RECURSOS NEGOCIADOS (+/-) EN CORTO PLAZO
FCF=+/- VARIACION EN CAPITAL (+/-) VARIACION EN CREDITOS=PAGO INTS DE CREDITO Y DEV DE PPAL PAGO DIVIDENDOS
FCF=FLUJO DE CAJA FINANCIERO
FCI= (+/-) VARIACION DE ACTIVOS NO CTES TANGIBLES (+/-) VARIACION POR OTRAS INVERSIONES
FCI=FLUJO DE CAJA DE INVERSIONES

AÑO FCD FCF FCI FCN

20X3 $ 75,301 $0 $0 $ 75,301

Bibliografía

https://campusvirtual.iep.edu.es/recursos/recursos_premium/cua_index.html

https://www.centrovirtual.com/campus/pluginfile.php/37145/mod_scorm/content/