REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL

“RAFAEL MARÍA BARALT”
VICERRECTORADO ACADÉMICO
PROGRAMA ADMINISTRACION
PROYECTO TRIBUTACIÓN

UNIDAD 2. MODULO 1: APLICACIÓN PRÁCTICA DEL AJUSTE INI

POR INFLACIÓN

TSU. Mervis Ibrain Cabrera

V- 26
Seme
Asignatura: Ajustes por
Profesor: María

TRUJILLO, JUNIO DE 2020

ELA
TAL

DEL AJUSTE INICIAL

Autor:
. Mervis Ibrain Cabrera Albornoz
V- 26.155.197
Semestre: 8vo.
Asignatura: Ajustes por Inflación
Profesor: María Moncayo
EMPRESA: X, C.A.
RIF: 12345678-9
AL: DEL 01-01-2014 AL 31-12-2014

HOJA DE TRABAJO AJUSTE INICIAL DEL INVENTARIO DE MERCANCÍAS

j
h>f h<f

b f g h i Inventario
e Inventario Final
a Fecha de c d Inventario Inventario Inventario Incremento Final
Factor Ajustado
Descripción del Inventario Inicio de INPC Cierre INPC Origen Inicial Historico Inicial Ajustado Final Historico del Inventario Ajustado
(c / d) (g + i)
Operaciones (i) (f * e) (f) (h - f) (h * g / f)

Inventario de Mercancias 4/5/2014 839.50000 579.40000 1.44891 1,500,000.00 2,173,369.00 6,500,000.00 5,000,000.00 7,173,369.00
Inventario de Mercancias 7/3/2014 839.50000 666.20000 1.26013 - 0.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00

TOTALES 1,500,000.00 2,173,369.00 8,500,000.00 7,000,000.00 9,173,369.00 0.00

Asientos en el Libro Diario Fiscal

FECHA CUENTAS Y DESCRIPCIÒN DEBE HABER

2014 1
Dec-31 Inentarios de Mercancias 673,369.00
Actualizacón del Patrimonio 673,369.00
 k
Ajuste Neto
(j - h)

673,369.00
0.00

673,369.00
 EMPRESA: X, C.A.
RIF: 12345678-9
CAL: DEL 01-01-2014 AL 31-12-2014

HOJA DE TRABAJO AJUSTE INICIAL ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES Y CÁLCULO DE LA TASA DEL REGISTRO DE ACTIVOS ACTU

DATOS DEL ACTIVO FIJO DEPRECIABLE REGISTR

i k
b e f g h j l Debe
a c d Depreciación Ajuste
Fecha de Factor Costo Costo Ajustado Depreciación Ajuste Activo Ajuste Neto Activo
Descipción del Activo INPC Cierre INPC Origen Ajustada Depreciacion
Adquisición (c / d) Historico (f * e) Historica (g - f) (j - k) (j)
(h * e) (i - h)
Equipos 1/2/2014 839.50000 514.70000 1.63105 3,000,000.00 4,893,141.64 300,000.00 489,314.16 1,893,141.64 189,314.16 1,703,827.47 1,893,141.64
Vehículo 4/2/2014 839.50000 579.40000 1.44891 9,000,000.00 13,040,214.01 450,000.00 652,010.70 4,040,214.01 202,010.70 3,838,203.31 4,040,214.01
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTALES 12,000,000.00 17,933,355.65 750,000.00 1,141,324.86 5,933,355.65 391,324.86 5,542,030.79 5,933,355.65

Cálculo de Depreciación Acumulada (Método de la Línea Recta)

Depreciación
Depreciación
Depreciación Meses (transcurrido) =
(mensuall) =
Activo Costo Vida Útil (años) (anual) = Costo de transcurridos Depreciación
Depreciación
Activo/Vida Útil en el Año mensual*Meses
Anual/12 Meses
trascurridos
Equipos 3,000,000.00 10 300,000.00 25,000.00 12 300,000.00
Vehículo 9,000,000.00 15 600,000.00 50,000.00 9 450,000.00

Asientos en el Libro Diario Fiscal

FECHA CUENTAS Y DESCRIPCIÒN DEBE HABER

2014 2
Dec-31 Equipos 1,893,141.64
Depreciación Acumulada Equipos 189,314.16
Actualización del Patrimonio 1,703,827.47
P/R Ajuste inicial de activos fijos depreciables
3
Dec-31 Vehículo 4,040,214.01
Depreciación Acumulada Vehículo 202,010.70
Actualización del Patrimonio 3,838,203.31
P/R Ajuste inicial de activos fijos depreciables
4
Dec-31 Gastos de Impuestos (RAA) 166,260.92
Impuesto por Pagar 166,260.92
P/R Pago del 3% sobre el ajuste inicial de los activos
fijos depreciables
TOTAL 6,099,616.57 6,099,616.57
DEPRECIABLES Y CÁLCULO DE LA TASA DEL REGISTRO DE ACTIVOS ACTUALIZADOS

REGISTRO CONTABLE PAGAR

Haber
Haber Tasa RAR
Actualización del
Depreciación a Pagar 3%
Patrimonio
(k) (l * 3%)
(l)
189,314.16 1,703,827.47 51,114.82
202,010.70 3,838,203.31 115,146.10
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
391,324.86 5,542,030.79 166,260.92
 EMPRESA: X, C.A.
RIF: 12345678-9
FISCAL: DEL 01-01-2014 AL 31-12-2014

HOJA DE TRABAJO AJUSTE INICIAL ACT

DATOS DEL ACTIVO NO MONETARIO AMORT

b
a c d
Fecha de
Descipción del Activo INPC Cierre INPC Origen
Adquisición
Terreno 3/2/2014 839.50000 548.30000
Marca de Fábrica 4/1/2014 839.50000 579.40000
Póliza de Seguro 11/15/2014 839.50000 797.30000

Cálculo de Amortización Acumulada

Amortización
Vida Útil (anual) = Costo
Activo Costo
(años) de Activo/Vida
Útil

Marca de Fábrica 3,200,000.00 5 640,000.00

Póliza de Seguro 2,800,000.00 1 2,800,000.00

Asientos en el Libro Diario Fiscal

FECHA CUENTAS Y DESCRIPCIÒN DEBE HABER

2014 5
Dec-31 Terreno 4,779,865.04
Actualización del Patrimonio 4,779,865.04
P/R Ajuste inicial de activos fijos no depreciables
6
Dec-31 Marca de Fábrica 1,436,520.54
Amortización Acumulada Marca de Fábrica 215,478.08
Actualización del Patrimonio 1,221,042.46
P/R Ajuste inicial de activos intangibles amortizables
Dec-31 7
Seguro Pagado por Anticipado 123,500.15
Actualización del Patrimonio 123,500.15
P/R Ajuste inicial de activos intangibles amortizables
TOTAL 6,339,885.72 6,339,885.72
O AJUSTE INICIAL ACTIVOS NO MONETARIOS AMORTORTIZABLES O NO Y ACTIVOS

VO NO MONETARIO AMORTIZABLE O NO Y ACTIVO FIJO DEPRECIABLE

i
e f g h j
Amortización
Factor Costo Costo Ajustado Amortización Ajuste Activo
Ajustada
(c / d) Historico (f * e) Historica (g - f)
(h * e)
1.53110 9,000,000.00 13,779,865.04 0.00 0.00 4,779,865.04
1.44891 3,200,000.00 4,636,520.54 480,000.00 695,478.08 1,436,520.54
1.05293 2,800,000.00 2,948,200.18 466,666.67 491,366.70 148,200.18
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
TOTALES 15,000,000.00 21,364,585.75 946,666.67 1,186,844.78 6,364,585.75

ción Acumulada
Amortización
Amortización
Meses (transcurrido) =
(mesual) =
transcurridos Amortización
Despreciación
en Año mensual*Meses
Anual/12 Meses
trascurridos
53,333.33 9 480,000.00
233,333.33 2 466,666.67
O NO Y ACTIVOS FIJOS NO DEPRECIABLES
REGISTRO CONTABLE
k Haber
l Debe Haber
Ajuste Actualización
Ajuste Neto Activo Amortización
Amortización del Patrimonio
(j - k) (j) (k)
(i - h) (l)
0.00 4,779,865.04 4,779,865.04 0.00 4,779,865.04
215,478.08 1,221,042.46 1,436,520.54 215,478.08 1,221,042.46
24,700.03 123,500.15 148,200.18 24,700.03 123,500.15
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
240,178.11 6,124,407.64 6,364,585.75 240,178.11 6,124,407.64
EMPRESA: X, C.A.
RIF: 12345678-9
EJERCICIO FISCAL: DEL 01-01-2014 AL 31-12-2014

CONTROL FISCAL DE ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO

REGISTRO DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

01 Inentarios de Mercancias 673,369.00 673,369.00
02 Equipos 1,893,141.64 2,566,510.64
03 Depreciación Acumulada Equipos 189,314.16 2,377,196.47
04 Vehículo 4,040,214.01 6,417,410.49
05 Depreciación Acumulada Vehículo 202,010.70 6,215,399.79
06 Terreno 4,779,865.04 10,995,264.83
07 Marca de Fábrica 1,436,520.54 12,431,785.36
08 Amortización Acumulada Marca de Fábrica 215,478.08 12,216,307.28
09 Seguro Pagado por Anticipado 123,500.15 12,339,807.43

Nota: SE debe colocar el saldo de esta cuenta en el balance fiscal en la cuenta actualización del
patrimonio por el haber