TALLER

1. Una empresa catalogada como Responsable del IVA la cual utiliza sistema de inventarios permanente le COMPRA mercancías por valor $5,420,000 a un No
Responsable del IVA declarante el cual lleva sistema de inventario periódico. La mercancía es pagada de la siguiente manera: 30% de Contado y 70% a Crédit

Vr. Mercancia 5,420,000

Retencion por Renta 2,5% 135,500
Rete ICA (11,04/1000)xBase 59,837
Total a pagar 5,224,663
30% de Contado 1,567,399
70% a Crédito 3,657,264
Comprador
Codigo Cuenta Debe Haber
1435 Mercancias 5,420,000
236540 Retencion x Compras 135,500
236840 Rete ICA 59,837
1110 Bancos 1,567,399
2205 Proveedores Nacionales 3,657,264

Vendedor
Codigo Cuenta Debe Haber
1105 Caja 1,567,399
1305 CxC Clientes 3,657,264
135515 Retencion por renta 135,500
135518 ReteICA 59,837
4135 Ingresos por actidades ordinarias 5,420,000

2.       Una empresa catalogada como Responsable del IVA la cual utiliza sistema de inventarios permanente le VENDE mercancías por valor $5,420,000 a un No Responsable
del IVA declarante el cual lleva sistema de inventario periódico. La mercancía es pagada de la siguiente manera: 20% de Contado y 80% a Crédito.

Vr. Mercancia 5,420,000

Retencion por Renta 2,5% 135,500
 TALLER
Rete ICA (11,04/1000)xBase 59,837
Total a pagar 5,224,663
20% de Contado 1,044,933
80% a Crédito 4,179,731
Comprador
Codigo Cuenta Debe Haber
1435 Mercancias 5,420,000
236540 Retencion x Compras 135,500
236840 Rete ICA 59,837
1110 Bancos 1,044,933
2205 Proveedores Nacionales 4,179,731

Vendedor
Codigo Cuenta Debe Haber
1105 Caja 1,044,933
1305 CxC Clientes 4,179,731
135515 Retencion por renta 135,500
135518 ReteICA 59,837
4135 Ingresos por actidades ordinarias 5,420,000

3. Una empresa catalogada como Responsable del IVA la cual utiliza sistema de inventarios permanente le COMPRA mercancías por valor $18,480,000 a
otro Responsable del IVA el cual lleva sistema de inventario permanente. La mercancía es pagada de contado. (costo de venta del 37%)

Vr. Mercacia 18,480,000

IVA 19% 3,511,200
Total 21,991,200
Retencion por Renta 2,5% 462,000
Rete ICA 204,019
Total a pagar 21,325,181
Autorretencion del 0,4% 73,920
 TALLER
Comprador
Codigo Cuenta Debe Haber
1435 Mercancias 18,480,000
2408 IVA Descontable 3,511,200
236540 Retencion x renta 462,000
236840 Rete ICA 204,019
1110 Bancos 21,325,181
21,991,200 21,991,200
Vendedor
Codigo Cuenta Debe Haber
1105 Caja 21,325,181
2408 IVA Generado 3,511,200
135515 Retencionx renta 462,000
135518 Rete ICA 204,019
4135 Ingr. X Actividades ordinarias 18,480,000
Costo de venta 21,991,200 21,991,200
6135 Costo de ventas 1,299,144
1435 Mercacias 1,299,144
Autorretencion especial por renta
135595 Anticipo de autorrenta especial 73,920
236575 Autorretenciones 73,920

7. Una empresa catalogada como Responsable del IVA la cual utiliza sistema de inventarios permanente le COMPRA mercancías por valor $6,535,000 a un
Gran contribuyente autorretenedor el cual lleva sistema de inventario permanente. La mercancía es pagada así: 50% contado y 50% crédito

Vr. Mercancia 6,535,000

IVA 19% 1,241,650
Subtotal 7,776,650
Retencion Renta compras 2,5% 163,375
 TALLER
ReteIVA 15% 186,248
Retencion x ICA 11,04 /1000 72,146
Total a pagar 7,354,881
Contado 50% 3,677,441
Credito 50% 3,677,441
Autorretencion especial x renta
0,4% 26,140
Costo de venta 25% 1,633,750

Vendedor
Codigo Cuenta Debe Haber
1105 Caja 3,677,441
1305 CXC Clientes 3,677,441
135515 Reterenta 2,5% 163,375
135518 Rrete ICA 72,146
135517 ReteIVA 186,248
2408 IVA Generado 1,241,650
4135 Ingresos por ventas 6,535,000
135595 Anticipo de autorretencion 26,140
236575 Autorretenciones 26,140
6135 Costo de venta 1,633,750
1435 Mercacias no fab x la empresa 1,633,750
9,436,540 9,436,540
Comprador
Codigo Cuenta Debe Haber
1105 Caja 3,677,441
2205 Proveedores nacionales 3,677,441
2408 IVA Descontable 1,241,650
1435 Mercancias 6,535,000
236540 Retecion por compras 163,375
236740 IVA retenido en compras 186,248
236840 Impuesto de ICA retenido 72,146
 TALLER
7,776,650 7,776,650

10. Una empresa catalogada como No Responsable del IVA la cual utiliza sistema de inventarios periódico le VENDE mercancías por valor
$2,390,000 a un No Responsable del IVA el cual lleva sistema de inventario periódico. La mercancía es pagada a crédito.

Vendedor
Codigo Cuenta Debe Haber
1305 Clientes 2,390,000
4135 Ingresos por Ventas 2,390,000

Comprador
Codigo Cuenta Debe Haber
1435 Mercancias 2,390,000
2205 Proveedores nacionales 2,390,000

11. Una empresa catalogada como No Responsable del IVA la cual utiliza sistema de inventarios periódico le COMPRA mercancías por valor
$11,031,300 a un Responsable del IVA el cual lleva sistema de inventario permanente. La mercancía es pagada así: Crédito 60% y Contado
40%.

Vr. Mercancia 11,031,300

Retencion por Renta 2,5% 275,783
Rete ICA (11,04/1000)xBase 121,786
Total a pagar 10,633,732
40% de Contado 4,253,493
60% a Crédito 6,380,239

Comprador
Codigo Cuenta Debe Haber
 TALLER
1435 Mercancias 11,031,300
236540 Retencion x Compras 275,783
236840 Rete ICA 121,786
1110 Bancos 4,253,493
2205 Proveedores Nacionales 6,380,239

Vendedor
Codigo Cuenta Debe Haber
1105 Caja 4,253,493
1305 CxC Clientes 6,380,239
135515 Retencion por renta 275,783
135518 ReteICA 121,786
4135 Ingresos por actidades ordinarias 11,031,300

Ejercicio 15. Ejercicio 16.

una empresa catalogada como No responsable del IVA el cual lleva sistema de inventario una empresa catalogada como No resp
permanente, le COMPRA mercancias por valor de $4.391.100 a un Gran contribuyente cual lleva sistema de inventario perma
Autorretenedor el cual utiliza sistema de inventarios permanente. la mercancia es pagada mercancias por valor de $3.690.000 a
de contado. contribuyente Autorretenedor el cual
inventarios permanente. la mercancia
contado.

registro de la compra registro de la venta

vr compra $ 4,391,100
DB CR
1435 - Mercancías no fab $ 4,391,100 4135 comercio ><
1110 - bancos $ 4,391,100 1355 anticipo impuesto
135518 anticipo ica
 TALLER
$ 4,391,100 $ 4,391,100 1110 banco

Ejercicio 23. Ejercicio 27.

una empresa catalogada como Gran contribuyente el cual lleva sistema de inventario una empresa catalogada como Gran co
permanente, le COMPRA mercancias por valor de $53.500.000 a un Gran contribuyente sistema de inventario permanente, le
autorretenedor el cual utiliza sistema de inventarios permanente. la mercancia es pagada valor de $12.690.000 a un responsab
de contado. sistema de inventarios permanente. la
credito.

Registro de la compra Registro de compra

vr compra $ 53,500,000 vr mercancia $ 12,690,000
IVA $ 10,165,000 IVA $ 2,411,100

DB CR
1435 mercancias $ 53,500,000 1435 mercancias
2408 iva descontable $ 10,165,000 2408 iva descontable
1110 banco $ 63,665,000 2365 retencion del 2,5%
$ 63,665,000 $ 63,665,000 2368 retencion ICA 0,7%
2367 retencion IVA 15%
2205 proveedores
 TALLER
Retención Vendedor
0 a un No
% a Crédito.
Tipo de Gran contribuyente
No Responsables Responsables Gran contribuyente
contribuyente autorretenedor

Comprador (encargado de efectuar la retención)

No Responsables No No No No

Retención en la fuente Retención en la fuente Retención en la fuente

Responsables No
a título de renta a título de renta a título de renta

Retención en la fuente
a título de renta
Retención en la fuente Retención en la fuente
Gran contribuyente No
a título de renta a título de renta
Retención en la fuente
a título de IVA

Retención en la fuente
a título de renta
Gran contribuyente Retención en la fuente Retención en la fuente
No
autorretenedor a título de renta a título de renta
Retención en la fuente
a título de IVA
 TALLER

Taller realizado por: María Alexandra Cruz Fontalvo y Ana Gabriela Mercado
Nuñez
 TALLER

Ejercicio 18. Ejercicio 21.

omo No responsable del IVA el
tario permanente, le VENDE
3.690.000 a un Gran
dor el cual utiliza sistema de
mercancia es pagada de
una empresa catalogada como Gran contribuyente el cual
lleva sistema de inventarios permanente le VENDE
mercancias por valor de $6.535.000 a un no responsable del
IVA la cual utiliza sistem de inventarios periodicos. la
mercancia es pagada a credito.
una empresa catalogada como Gran contribuye
sistema de inventario permanente, le COMPRA
de $9.159.000 a un Gran contribuyente el cua
inventarios permanente. la mercancia es pagad
credito 60%

Registro de venta registro de la compra

vr mercancia $ 9,159,000
DB CR DB CR IVA $ 1,740,210
$ 3,690,000 4135 comercio >< $ 6,535,000
$ 92,250 2408 iva generado $ 1,241,650 1435 mercancias
$ 25,830 1305 clientes $ 7,776,650 2408 iva descontable
 TALLER
$ 3,571,920 $ 7,776,650 $ 7,776,650 2365 retencion del 2,5%
$ 3,690,000 $ 3,690,000 1110 banco
2205 proveedores

omo Gran contribuyente el cual lleva
manente, le COMPRA mercancias por
n responsable del IVA el cual utiliza
manente. la mercancia es pagada a
Ejercicio 29.
una empresa catalogada como Gran contribuyente
Autorretenedor el cual lleva sistema de inventario permanente, le
COMPRA mercancias por valor de $12.690.000 a un Gran
contribuyente el cual utiliza sistema de inventarios permanente. la
mercancia es pagada de contado.
Ejercicio 32.
una empresa catalogada como Gran contribuye
Autorretenedor el cual lleva sistema de inventa
permanente, le VENDE mercancias por valor de
a un Gran contribuyente Autorretenedor el cua
sistema de inventarios permanente. la mercanc
credito.

Registro de compra Registro de la venta

vr mercancia $ 12,690,000 vr mercancia $ 47,936,300
IVA $ 2,411,100 IVA $ 9,107,897

DB CR DB CR DB
$ 12,690,000 1435 mercancias $ 12,690,000 4135 comercio ><
$ 2,411,100 2408 iva descontable $ 2,411,100 2408 iva generado
$ 317,250 2365 retencion del 2,5% $ 317,250 1305 clientes $ 57,044,197
$ 88,830 1110 banco $ 14,783,850 $ 57,044,197
$ 361,665 $ 15,101,100 $ 15,101,100
$ 14,333,355
$ 15,101,100 $ 15,101,100
 TALLER

como Gran contribuyente el cual lleva

manente, le COMPRA mercancias por valor
contribuyente el cual utiliza sistema de
a mercancia es pagada asi: contado 40% y

DB CR
$ 9,159,000
$ 1,740,210
 TALLER
$ 228,975
$ 4,268,094
$ 6,402,141
$ 10,899,210 $ 10,899,210

omo Gran contribuyente

va sistema de inventario
rcancias por valor de $47.936.300
utorretenedor el cual utiliza
manente. la mercancia es pagada a

CR
$ 47,936,300
$ 9,107,897

$ 57,044,197