1. Estados financieros bajo NIIF.

 Un estado de situación financiera

Presenta activos, pasivos corrientes y no corrientes y el patrimonio

 Un estado de resultado y otro resultado integral del periodo

presenta el rendimiento financiero del periodo

 Un estado de cambio en el patrimonio del periodo

refleja toda la variación en los rubros del patrimonio, asi como ganancias y
perdidas, efectos de cambios de políticas, y correcciones de errores importes
de las inversiones, dividendos y otras.

 Un estado de flujos del periodo

se reflejan loscambios que dieron en un periodo en el efectivo y su equivalente clasificándolo

en tres rubros, actividades de inversión, operación y financiación.

2. Mencione los principales cambios que introdujo la ley 2010 de 2019

la ley 2010 es la llamada ley de crecimiento económico, adopta las disposiciones para la
promoción del crecimiento económico, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas publicas,
la progresividad, la equidad y la eficiencia del sistema tributario.

novedades son en cuanto al IVA, IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO,EN LA TRIBUTACION DE

RENTA PERSONAS NATURALES, FRENTE A LOS DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES, EN EL
IMPUESTO DE NORMALIZACION, EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, EN LA DECLARACION DE
ACTIVOS EN EL EXTERIOR, EN EL GMF,.

IVA

 no causaran iva las biciletas o los medios de transporte electricos no carros.

 prestadores de servicios desde el exterior sin residencia fiscal en Colombia no esta
obligado a expedir factura ni documento equivalente por la prestación de servicios
electrónicos o digitales.
 base gravable de las importaciones de productos terminados producidos en el exterior
o en zona franca con componentes nacionales, cuando el importador sea el comprador
o cliente en territorio aduanero nacional la base gravable de la liquidacion de
importación será el valor de la factura mas los aranceles.
 se elimino la excepción de iva para los tratamientos de belleza, cirugías estéticas
diferentes de las que soncon fin de raparacion o funcionales.
 exlusion para transporte aéreo o turístico para los destinos Miraflores y pto Carreño.
 exlusion del impuesto para el corretaje de contratos de reaseguros.

IMPUESTO AL CONSUMO

 fue eliminado el impuesto nacional al consumo de bienes inmuebles.

  el impuesto nacional al consumo recaudado por consumo de cannabis deben
destinarse a la provision de bienes y servicios públicos para el desarrollo rural del
programa nacional integral de sustitución de cultivos de uso ilícito.

IMPUESTO SOBRE LA RENTE PERSONAS NATURALES

 rentas exentas de trabajo para magistrados, fiscales y procuradores de tribunales, se

considera como gastos de representación exentos un porcentaje equivalente al 50%
de su salario, para los jueces de la republica un 25% de su salario.
 los servidores públicos en el exterior pero con residencia fiscal en Colombia que
tengan prima especial y prima de de costo de vida están exentas del impuesto de
renta.

IMPUESTO AL PATRIMONIO

 el 75% de lo recaudado por este impuesto se destinara a proyectos de inversión del

sector agropecuario.

IMPUESTOS A LOS DIVIDENDOS PARA SOCIEDADES NACIONALES

 aumento del 10% a la tarifa de impuesto de renta de dividendos para sociedades u

otras entidades extranjeras sin domicilio principal en el país.

IMPUESTO DE NORMALIZACION TRIBUTARIA

 aumento de tarifa al 15%

IMPUESTO DE RENTA

 deducción del primer empleo hasta el 120% de los pagos que se realicen por salarios
en relación con los empleados menores de 28 años siempre que sea el primer empleo
de la persona.
 son deducibles los intereses de créditos de vivienda y de icetex.
 rentas exentas actividades deportivas y de aprovechamiento del tiempo libre.

3. Mencione cuales son los topes para una sociedad se encuentre obligada a tener
revisor fiscal.
 año 2020 2.484.348.000 o 3.000 salarios minimos ingresos y activo bruto
4.140.580.000 o 5.000 salarios minimos respectivamente

4. Valor establecido para el año 2020:

UVT: 35.607

SANCION MINIMA IMPUESTOS NACIONALES: 10 UVT O 356.000

SALARIO MINIMO: 877.803

AUX. TRANSPORTE: 102.859

% RENTA PRESUNTIVA AÑO GRAVABLE 2019: 1,5

IPC 2019: 3,80%

5. Describa cual es el procedimiento 1 para retención en la fuente por salarios y enuncie

que costos y/o gastos se tienen en cuenta para la depuración de salarios. realice
esquema.

Rangos en Tarifa Retención en la

Uvt marginal fuente

Desde hasta

0 95 0% 0

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT

> 95 150 19%
menos 95 UVT) x 19%

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT

> 150 360 28%
menos 150 UVT) x 28% mas 10 UVT

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT

> 360 640 33%
menos 360 UVT) x 33% mas 69 UVT

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT

> 640 945 35%
menos 640 UVT) x 35% mas 162 UVT

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT

> 945 2.300 37%
menos 945 UVT) x 37% mas 268 UVT

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT

> 2.300 En adelante 39%
menos 2300 UVT) x 39% mas 770 UVT.

Ejemplo procedimiento número 1

No. Conceptos

A Salario básico mensual (dinero o especie)

B Horas extras, bonificaciones y comisiones (sean o no factor salarial)

C Auxilios y subsidios (directo o indirecto)

Cesantía, intereses sobre cesantía, prima mínima legal de servicios (sector

D
privado) o de navidad (sector público) y vacaciones.

E Demás pagos ordinario o extraordinario

F Total pagos laborales efectuados durante el mes (A+B+C+D+E)

Pagos a terceros por concepto de alimentación (limitado según artículo 387-1 ET)
G
y pagos a dependientes.

H Viáticos ocasionales que constituyen reembolso de gastos soportados

I Aportes obligatorios a salud efectuados por el trabajador

J Aportes obligatorios a fondos de pensiones

K Medios de transporte distintos del subsidio de transporte

Cesantía, intereses sobre cesantía y prima mínima legal de servicios (sector

L privado) o de navidad (sector público). Pagos expresamente excluidos por el
artículo 385 estatuto tributario.

M Demás pagos que no incrementan el patrimonio del trabajador

N Total ingresos no constitutivos de renta (G+H+I+J+K+L)

O Aportes voluntarios a fondos de pensiones

P Ahorros cuentas AFC

Q Rentas de trabajo exentas numerales del 1 al 9 artículo 206 ET

R Total rentas exentas (O + P+ Q)

S Intereses o corrección monetaria en préstamos para adquisición de vivienda

T Pagos a salud (medicina prepagada y pólizas de seguros)

U Deducción por dependientes (artículo 387-1 ET)

V Total deducciones (R+S+T+U)

W Subtotal (F-N-R-V)

X Renta de trabajo exenta del 25% numeral 10 del artículo 206 ET (W X 25%)

Y Base gravable de retención en pesos (W – X)

Z Base gravable de retención en UVT (aplicar tabla artículo 383 ET)