DERECHO FISCAL I

INSTITUTO UNIVERSITARIO DEL CENTRO DE MÉXICO

PLANTEL CANCÚN I

MATRÍCULA DE LA MATERIA: LDM631

NOMBRE DEL ASESOR: HERNÁNDEZ MÁRQUEZ SINUHÉ

ALUMNA: NATALY DE JESUS COHUO UITZIL.

MATRICULA: U000002435

PROGRAMA EDUCATIVO: SABATINO MIXTO

TURNO: MATUTINO

GRUPO: 6TO CUATRIMESTRE.

TRABAJO: A.A.3 INTEGRADORA ENSAYO

FECHA DE ENTEGA: 14 DE JUNIO DEL 2020

 INDICE

INTRODUCCIÓN-------------------------------------------------------------------- 3

LEY FISCAL CON RELCION A DIFERENTES LEYES----------------- 4 Y 5

LA NORMA QUE REGULE LAS OBLIGACIONES FISCALES----------- 5 Y 6

FUNCIONES DEL SISTEMA FISCAL EN LOS NIVELES DE GOBIERNO----- 6

CONCLUSIÓN----------------------------------------------------------------------------- 7

REFERENCIAS--------------------------------------------------------------------------- 8
 INTRODUCCIÓN

El derecho fiscal es la rama del derecho público que se encarga de regular las
normas jurídicas que permiten al estado ejercer su poder tributario con el fin de
obtener de los particulares un sufragio en el gasto público, es decir a través de
los diversos ordenamientos fiscales el estado grava las actividades de los
gobernados sin importar la naturaleza civil o mercantil de las mismas.

Por su parte el derecho fiscal en virtud de potestad tributaria determinan los

ingresos para cubrir el presupuesto de egresos de la federación, los estados y
municipios; de administrar los recursos provenientes de las contribuciones que
son aplicadas en el gasto público.

El objetivo principal es identificar la ley fiscal con relación a las diferentes leyes,
así mismo reconocer las similitudes de las normas, como sus características
particulares, también la norma que regule las obligaciones fiscales mediante
infracciones, sanciones y multas, de igual manera describirá la forma del
funcionamiento del sistema fiscal en todos los niveles de gobierno.
LEY FISCAL CON RELCION A DIFERENTES LEYES

La ley fiscal son las normas que rige la manera en que el gobierno cobrara los
impuestos, los cuales le sirven para financiar las operaciones administrativas de
todo gobierno, como son, las escuelas, las calles, las instituciones públicas etc.

En México la ley suprema es la Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos, y que contiene los derechos y obligaciones de todos los mexicanos,
cabe mencionar que a base de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos se derivan las leyes, reglamentos y códigos.

Es importante reiterar que la ley fiscal tiene relación con algunas leyes, tal caso
con la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos en los artículo 31
facción IV que establece lo siguiente: “son obligaciones de los mexicanos
contribuir para los gastos públicos, así de la federación, como de los estados y
de los municipios en que rinda de la manera proporcional y equitativa que
dispongan las leyes”.

La ley de impuesto sobre la renta (ISR) antes que nada el ISR es un impuesto
directo que se aplica a las ganancias obtenidas durante el ejercicio, está
vinculado con la información de los ingresos que año con año solicita el Sistema
de Administración Tributaria (SAT), además en el artículo 1 de la ley de Impuesto
Sobre la Renta las personas físicas y morales están obligados a cumplir el pago.

En cuando al Código Fiscal de la Federación, pues en ella se plasma la ley del

I.V.A, ley del impuesto empresarial y ley de impuesto sobre la renta, que tiene
como objetivo determinar las contribuciones y las diversas obligaciones que se
deben cumplir en relación con los impuestos federales, cabe mencionar que se
define como el ordenamiento jurídico que define los procedimientos para obtener
los ingresos fiscales del gobierno, la forma de ejecución de las resoluciones
fiscales, los recursos administrativos, así como para resolver las controversias
ante el tribunal fiscal de la federación.

A cabio la ley de ingresos es la que establece anualmente los ingresos del

gobierno federal, estatal y municipal que deberán recaudarse por concepto de
impuestos, derechos, productos, emisión de bonos, prestamos etc.; así mismo
identifica las prioridades del gobierno, sus razones para sustentar y justificar las
daciones tomadas, además que se considera como una herramienta de
transparencia y rendiciones de cuenta; Cada uno de los mencionados es regida
por leyes diferentes y se aplican diferentes, sin embargo todas sirven para lo
mismo.
 LA NORMA QUE REGULE LAS OBLIGACIONES FISCALES

Las obligaciones fiscales es el vínculo que se establece por ley entre el acreedor
(estado) y el deudor tributario (personas físicas y personas morales) cuyo
objetivo es el cumplimiento de la prestación tributaria, por lo que las obligaciones
fiscales son: Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto empresarial a tasa
única (IETU), Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE), Impuesto sobre la
Renta (ISR) e Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).

Por lo que antes de cumplir con las obligaciones con estos obligaciones fiscales
directas, debemos inscribirnos en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y
para ello debe tenerse en cuenta que todas las personas morales están
obligadas y las personas físicas.

A continuación se presentaran algunas normas que reguladlas obligaciones

mediante fracciones, sanciones o multas:

 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: ley suprema que

constituye derechos y obligaciones y contiene los tres poderes legislativo
ejecutivo y judicial)
 Código Fiscal de la Federación: es el ordenamiento jurídico con objetivo es
determinar las contribuciones y las diversas obligaciones que se debe de cumplir
en la relación de los impuestos federales.
 Ley de Coordinación Fiscal: se define como la participación proporcional que por
disposición de la Constitución y de la ley, se otorga a las entidades federativas
en el rendimiento de un tributo federal.
 Ley de Comercio Exterior: tiene como objetivo de regular y promover el comercio
exterior, incrementa la acometividad de la economía nacional y propiciar el uso
suficiente de los recursos productivos del país e integral adecuadamente la
economía mexicana con la internacional.
 Ley Federal de los Derechos del Contribuyente: es un orden jurídico y tiene
como objetivo regular los derechos y garantías básicos de los contribuyentes en
sus relaciones son las autoridades fiscales, cabe mencionar que se aplican las
leyes fiscales respectivas.
.

FUNCIONES DEL SISTEMA FISCAL EN LOS NIVELES DE GOBIERNO

El sistema nacional de coordinación fiscal es la participación de los estados,

entidades federales y municipales en los impuestos federales, por lo que algunos
de los objetivos que tiene esta son: Coordinar el régimen fiscal de la Federación
con los estados, municipios y Distrito Federal y establecer la participación que
corresponda a estas entidades en los ingresos federales.
Municipios: El municipio puedo definirlo como la cedula de organización del
estado Mexicano al servir de base para la división territorial y para las estructuras
políticas y administrativas de las entidades, y es una serie de pequeñas
circunscripciones territoriales cuyo conjunto integra una Entidad Federativa, por
lo tanto la actividad municipal realiza una función básica de este nivel de
gobierno, enfrenta el reto de definir en que se deben invertir los ingresos
públicos en el desarrollo municipal desde el punto de vista económico y social,
con fin de que está realmente tenga un impacto positivo, deberá asegurar, por un
lado, la asignación de los recursos y, por otro, que contribuya al desarrollo
municipal, las contribuciones establecidas a nivel municipal, por lo general,
abarcan los impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto al
Activo, Impuesto Especial sobre Automóviles Nuevos, Impuesto sobre tenencia y
uso de vehículo e Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.

Estado: en el estado se tiene que las contribuciones que gravan las entidades
federativas que emanan de su Constitución Estatal y de sus leyes fiscales
particulares y que, entre otras son: Impuesto sobre Nóminas, Impuesto sobre
Adquisición de Inmuebles, Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos (con
antigüedad mayor a 10 años). Impuesto sobre alojamiento en Hoteles, Impuesto
sobre loterías e Impuesto sobre transferencia de propiedad con el objeto de
cubrir el gasto público y demás obligaciones a su cargo, el Estado percibirá en
cada ejercicio fiscal ingresos por la recaudación de impuestos, derechos,
aportaciones de mejoras, productos, aprovechamientos, así como ingresos
derivados de la coordinación hacendaria, e ingresos provenientes de
financiamientos, establecidos en la Ley de Ingresos, es decir, ninguna
contribución podrá recaudarse si no está prevista en la Ley de Ingresos Local
correspondiente.

Federal: en la constitución política de los estados unidos mexicanos en principio

de Legalidad establece que las contribuciones no pueden ser cobradas por el
Estado si no están estipuladas en una Ley, por tanto la Ley de Ingresos de la
Federación establece en su artículo 1°. los ingresos que percibirá la Federación
provenientes de las contribuciones que a continuación se indican: Impuesto
Sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto al Activo, Impuesto
Especial sobre Automóviles Nuevos, Impuesto sobre tenencia y uso de
vehículos, Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.
 CONCLUSIÓN

Para concluir es de tal relevancia identificar el sistema de coordinación fiscal es

decir las funciones que tienen los tres niveles de gobierno como el estado que se
encarga de leyes y reglamentos, federal de las potestades recaudatorias y
municipales en la responsabilidad de gasto.
Identificar las leyes, códigos, normas y reglas que sancionan los delitos fiscales
así mismo cuando no se cumpla el artículo 31 fracción IV de la constitución
política de los estados unidos mexicanos que establece lo siguiente: “son
obligaciones de los mexicanos contribuir para los gastos públicos, así de la
federación, como de los estados y de los municipios en que rinda de la manera
proporcional y equitativa que dispongan las leyes”. Y sobre todo reconocer
identificar a las cuales acudir presentándonos situaciones referentes, y las ley
que hay que acudir.
REFERENCIAS

 Humberto Sol J. (2012) “Derecho Fiscal”, Estado de México, Rede Tercer

Milenio.

 Cámara de D. (2020) “Código Fiscal de la Federación” México. Diario

Oficial de la Federación.

 Cámara de D. (2020) “Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos” México. Diario Oficial de la Federación.