Rândul 2

1. La data de 31.12. 2019, din evidențele contabile ale unei entități economice plătitoare de TVA,
care aplică regimul normal de TVA s-au centralizat următoarele date:
 TVA de plată din decontul lunii noiembrie 2019, care nu a fost achitată: 2.000 lei
 În cursul lunii decembrie 2018, s-au desfășurat următoarele operațiuni:
 A achiziționat fructe, în valoare de 1.400 + TVA
 A achiziționat zahăr, în valoare de 1.100+TVA
 A vândut compot,în valoare de 2.180 lei, inclusiv TVA
 A vândut un frigider,cu 2380 lei, inclusiv TVA
În condițiile în care entitatea economică obține numai venituri din operațiuni care dau drept de
deducere, determinați soldul Taxei pe valoare adăugată, la data de 31.12.2019.
Achizitie fructe 1400+TVA tva=1400x9% =126
Achizite zahar 1100+tva tva=1100x9%=99 lei
Total tva deductibil 225
Vabzare compot 2180 si tva
Tva baza 2180:1,09=2000
Tva=2180-2000=180 lei
Frigider 2380 inclusiv tva
Tva baza 2380:1,19=2000
Tva =380
Tva colectat 560
Tva deduc +tva colectat =335
4427=% 560
4426 225
4423 335
Tva de plata care nu a fost achitat 2000(4423)
Total tva de plata (4423)=2000+335=2335

2. La 30.06.2019 o entitate economică a înregistrat următoarele elemente (sumele sunt exprimate

în mil. lei):
Venituri din vânzarea mărfurilor 10.000
Venituri din diferențe de curs valutar 1.500
Venituri din dobânzi 500
Cheltuieli cu mărfurile 5.000
Cheltuieli cu salariile personalului și asimilate 2.000
Cheltuieli de protocol 1.500
Cheltuieli cu impozitul pe profit aferente perioadei anterioare 1.000
Cheltuieli de sponsorizare 2.000
Determinați impozitul pe profit datorat de entitate la 30.06.2019

Impozit pe profit
Profit impozabil= Vt-Ct-Vneimp+Cned

Venituri totale 12000

Cheltuieli totale 11500

Venituri neimpozabile :0

Ch nedeductibile 1500+2000+1000=4500

Calcul protocol deductibil =2%(12000-11500+100+1500)=300x2%=60

Cheltuieli cu protocol din care 60 deductibil si 1440 nedeductibil

Baza impozitata =1200-11500+1440=1940

Impozit pe profit calculat =1940x16%=310

Calcul sponsorizare de scazut

CA= venituri din vanzare marfuri

0,75%x10000=75 lei

310X20% =62 lei

Se scad 75 lei

Impozit pe profit plata 310-75=235 lei

3 Un salariat, angajat cu contract individual de muncă, are un salariu de încadrare de 2300 lei,
aferent unui program complet de 8 ore/zi lunar. În luna mai anul 2020 acesta a beneficiat de o
prima de 300 lei Salariatul a primit 20 tichete de masă, în valoare de 15 lei. Salariatul are în
întreținere doi copii minori (10 și 12 ani) .
Determinați impozitul pe venitul din salarii datorat de salariat pentru luna mai anul 2020 și
salariul net al acestuia.
Calculul venit pt deducere personala
Venit brut : 2300+300=2600<3600 primeste deducere 635
25% Cas:2600x25%=650
10%Cass:2600x10%=260
Bi 2900-635-260-650=1355
Imp 1355x10%=135,5
Net 2600-650-260-136=1690

4 O persoana fizică deține o clădire rezidențială, cu pereții exteriori din lemn, fără instalații de
apă, canalizare, electrice și încălzire, a cărei suprafață construită desfășurată este de 75 m 2.
Clădirea este amplasată într-o localitate de rang III, zona D. Clădirea a fost construită în anul
2015. Consiliul local a stabilit pentru anul 2019 o cotă de 0.1% pentru impozitul pe clădiri.
Determinați impozitul pe clădiri datorat pentru această clădire în 2019.
Val impozabila

75m2 x 200lei/m 2 = 15000

15000x2=30000

o cotă de 0.%

Imp cladiri 30000x0.1% =30 lei