Copia de MATRICES-COSTOS-BEBIDAS

COSTO COSTO
ACTIVOS FIJOS CARACTERÍSTICAS CANTIDAD

UNITARIO TOTAL
VEHÍCULOS
Chevrolet NLR 55E Reward 2.7

Furgon Inyencción directa, a diésel, 98HP 1 $ 25,990.00 $ 25,990.00
Manual, capacidad para 2,80 toneladas.
TOTAL VEHÍCULOS $ 25,990.00

MUEBLES Y ENSERES
Estanteria metálica graduable 2.00m de
Estantería metálica Alto x 1,00m de Ancho x 0.40m de 2 $ 95.00 $ 190.00
Fondo
TOTAL MUEBLES ENSERES $ 190.00
MUEBLES DE OFICINA
Mesa de reuniones Office Store incluye
Escritorio de reuniones 1 $ 900.00 $ 900.00
mesa y 8 sillas ejecutivas
Escritorio de oficina forma de L con 3
Escritorio en L 3 $ 200.00 $ 600.00
cajones de 1,60 x 1,50
Silla giratoria de oficina económica con
Sillas giratorias 3 $ 43.00 $ 129.00
apoya brazos
Sillas de visita para oficina con apoya
Sillas normales de oficina 10 $ 22.00 $ 220.00
brazos modelo SENSA
TOTAL MUEBLES DE OFICINA $ 1,849.00
EQUIPO DE OFICINA
Teléfono Panasonic KX-TGF372M de
1 $ 78.99 $ 78.99
dos basses y contestador
Central telefónica
Teléfono Panasonic Inalambrico
3 $ 39.99 $ 119.97
KXTG6811FXB, de una base
TOTAL EQUIPO DE OFICINA $ 198.96
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Computador Escritorio Core I7 2.8ghz
Computadora de Escritorio 3 $ 429.00 $ 1,287.00
Dd1tb 4gb Led 19
Impresora Epson WF3620 + Sistema
Impresora tinta continua + Wifi + DUPLEX + 2 $ 295.00 $ 590.00
ADF
TOTAL EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 1,877.00
MAQUINARIA Y EQUIPO
Potabilizadora compacta de aguas
Planta purificadora de agua 1 $ 15,000.00 $ 15,000.00
superficiales
Mezclador de bebidas Mezcladora de bebidas QHS-2500 3 $ 7,000.00 $ 21,000.00
Extractor de frutas Extractor de pulpa de fruta JXDJ2-1 1 $ 4,000.00 $ 4,000.00
Máquina LK-XPQ peladora y extractora

Peladora de naranja 2 $ 1,500.00 $ 3,000.00
de liquido para naranjas y limones
Cuarto frío para las frutas y bebidas 12

Cuarto frío 1 $ 6,900.00 $ 6,900.00
metros cuadrados
Máquina semiautomatica etiquetadora
Máquina etiquetadora 1 $ 2,600.00 $ 2,600.00
de botellas
Maquina para embotellado de bebidas
Máquina llenadora 3 $ 8,000.00 $ 24,000.00
modelo PLC
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPO $ 76,500.00
COMPRENDEN LA SUMATORIA DE LOS

TOTALES DE VEHICULOS, MUEBLES
TOTAL ACTIVOS FIJOS ENSERES, MUEBLES DE OFICINA, $ 106,604.96
EQUIPOS DE OFICINA, EQUIPO DE
COMPUTO Y MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACIÓN POR AÑOS EXPRESADA EN DÓLARES ($)
% DE DEPRECIACIÓN
AÑOS DE VIDA UTIL
VALOR RESIDUAL
VALOR TOTAL
ANUAL
ACTIVOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
VEHÍCULO $ 25,990.00 5 20.00% $ 5,198.00 $ 5,198.00 $ 5,198.00 $ 5,198.00 $ 5,198.00 $ -

MUEBLES Y ENSERES $ 190.00 10 10.00% $ 19.00 $ 19.00 $ 19.00 $ 19.00 $ 19.00 $ 95.00
MUEBLES DE OFICINA $ 1,849.00 10 10.00% $ 184.90 $ 184.90 $ 184.90 $ 184.90 $ 184.90 $ 924.50
EQUIPO DE OFICINA $ 198.96 10 10.00% $ 19.90 $ 19.90 $ 19.90 $ 19.90 $ 19.90 $ 99.48
EQUIPO DE COMPUTO $ 1,877.00 3 33.33% $ 625.67 $ 625.67 $ 625.67 $ -
REPOSICIÓN DE EQUIPO
DE COMPUTO $ 1,933.87 3 33.33% $ 644.62 $ 644.62 $ 644.62
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 76,500.00 10 10.00% $ 7,650.00 $ 7,650.00 $ 7,650.00 $ 7,650.00 $ 7,650.00 $ 38,250.00
TOTAL DE DEPRECIACIÓN $ 13,697.46 $ 13,697.46 $ 13,697.46 $ 13,716.42 $ 13,716.42 $ 40,013.60
CÁLCULO DEL RESULTADO DEL CÁCULO VALOR VALOR
PERÍODO VALOR DEL ACTIVO ANÁLISIS
VALOR ADICIONAL INCREMENTO ACTUALIZADO ACTUALIZADO
AHORA $ 1,877.00
$ 1,877.00
$1.877,00 más 1%
AÑO 1 $1.877,00 * 1% $ 18.77 es decir costará $18,77 más $1.877,00 + $18,77
adicional $ 1,895.77
$1.895,77 mas 1%
AÑO 2 $1.895,77 * 1% $ 18.96 es decir costará $18,96 más $1.895,77 + $18,96
$1.914,73 más 1%
AÑO 3 $1.914,73 * 1% $ 19.15 es decir costará $ 19,15 más $1.914,73 + $19,15
RUBRO COSTO TOTAL ($)
Estudio de factibilidad $ 1,000.00
Gastos de constitución $ 500.00
Patentes y marcas $ 434.00
Gastos de instalación y
$ 500.00
puesta en marcha
Sistema informático (para la
$ 500.00
gestión y contabilidad)
Franquicias $ -
TOTAL $ 2,934.00
AMORTIZACIÓN POR AÑO EXPRESADAS EN DÓLARES
PORCENTAJE DE AÑOS DE
DESCRIPCIÓN VALOR ($)
AMORTIZACIÓN AMORTIZACIÓN AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Estudio de factibilidad $ 1,000.00 20% 5 $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00
Gastos de constitución $ 500.00 20% 5 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00
Patentes y marcas $ 434.00 20% 5 $ 86.80 $ 86.80 $ 86.80 $ 86.80 $ 86.80

Gastos de instalación y
$ 500.00 20% 5 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00
puesta en marcha
Sistema informático (para la

$ 500.00 20% 5 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00
gestión y contabilidad)
Franquicias $ - 20% 5 $ - $ - $ - $ - $ -
TOTAL $ 2,934.00 20% 5 $ 586.80 $ 586.80 $ 586.80 $ 586.80 $ 586.80
MATERIA PRIMA
INSUMOS DESCRIPCIÓN VALOR
Naranja al por mayor en kg de $0,36 (Cada naranja pesa
$ 0.36 $ 360.00
aproximadamente 150gr libre de merma)
Fresas al por mayor en kg de $1,66 (Cada fresa pesa
$ 1.66 $ 1,660.00
aproximadamente 23,75gr libre de merma)
Frutas
Guineo al por mayor en kg de $0,17 (Cada guineo pesa
$ 0.17 $ 170.00
aproximadamente 93 gr libre de merma
Limón al por mayor en kg de $0,31(Cada limón pesa
$ 0.31 $ 310.00
aproximadamente 16,40gr libre de merma )
(Valor por milimetro)Tomado como referencia del diario el
Agua Telegrafo el m3 de agua en sector industrial tiene un costo de $ 0.0000012 $ 1.1919000
$1,919
Botellas plásticas de 350, 500 y 750ml (Costo al por mayor

Botellas $ 840.00
$0,07) total de 1000 botellas por sabor y presentación.
Rollo de 18000 etiquetas para botellas de 350 ml $ 342.00

Etiquetas Rollo de 18000 etiquetas para botellas de 500 ml $ 416.00
Rollo de 18000 etiquetas para botellas de 750 ml $ 427.00
TOTAL $ 4,526.19
MANO DE OBRA SUELDO Aporte al IESS %11.15 Décimo cuarto Décimo tercero
Gerente $ 403.43 $ 44.98 $ 32.17 $ 33.62

Secretaria $ 393.48 $ 43.87 $ 32.17 $ 32.79
Contador $ 399.61 $ 44.56 $ 32.17 $ 33.30
Agente de ventas 1 $ 391.05 $ 43.60 $ 32.17 $ 32.59
Operador tratamiento de agua $ 397.80 $ 44.35 $ 32.17 $ 33.15
Operador de caldero $ 397.80 $ 44.35 $ 32.17 $ 33.15
Operador línea embotelladora $ 397.80 $ 44.35 $ 32.17 $ 33.15
Supervisor de producción $ 400.50 $ 44.66 $ 32.17 $ 33.38
Empacador/Cargador $ 386.03 $ 43.04 $ 32.17 $ 32.17
Chofer $ 593.32 $ 66.16 $ 32.17 $ 49.44
Guardia $ 390.24 $ 43.51 $ 32.17 $ 32.52
Encargado de limpieza $ 390.24 $ 43.51 $ 32.17 $ 32.52
Total $ 4,941.30 $ 550.95 $ 386.00 $ 411.78
TOTAL MANO DE OBRA $ 6,290.03
Porcentaje de aporte al IESS 11.15%
Salario Básico Unificado 2018 $ 386.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (Mensual)

Detalle Descripción Total
Depreciación mensual Chevrolet NLR 55E Reward 2.7 Inyencción directa, a diésel, 98HP
$ 433.17
vehículo Manual, capacidad para 2,80 toneladas.
Diesel (Diario $15,00) $ 300.00
Cambio de aceite ($80,00 Cada 5000km. Aproximadamente cada 3

Mantenimiento del Vehículo $ 26.67
meses, incluye cambio de filtros)
Mantenimiento (ABC cada 3 meses) $ 5.00
Arriendo Planta de producción con oficinas $ 1,000.00

Pago servicios básicos Agua, luz, teléfono e internet $ 100.00
Redes sociales $ -
Camisetas estampadas x50 $ 250.00
Publicidad
Hojas volantes x 100 $ 10.00
Llaveros x 50 $ 12.50
Resma hoja A4 $ 9.00
Boligrafos (Azul y Negro) x 4 cajas $ 10.00
Suministros de oficina
Carpetas $ 20.00
Varios $ 20.00
Suministros de limpieza Desinfectante, escobas, etc. $ 50.00
TOTAL $ 2,246.33
Valor por gramo
$ 0.00036
$ 0.00166
$ 0.00017
$ 0.00031
Valor por etiqueta
$ 0.02
$ 0.02
$ 0.02
Total Sueldos y
Proviciones
$ 514.20
$ 502.31
$ 509.63
$ 499.41
$ 507.47
$ 507.47
$ 507.47
$ 510.70
$ 493.41
$ 741.09
$ 498.44
$ 498.44
$ 6,290.03
6,290.03
COSTOS POR
COSTOS COSTOS
DETALLE PRODUCTO (1000
MENSUALES DIARIOS
Diarias)
Materia Prima $ 90,523.84 $ 4,526.19 $ 4.52619
Mano de obra indirecta $ 210.25 $ 10.51 $ 0.01051
Mano de obra directa $ 313.92 $ 15.70 $ 0.01570
Transporte $ 433.17 $ 21.66 $ 0.02166
Mantenimiento $ 331.67 $ 16.58 $ 0.01658
Arriendo $ 1,000.00 $ 50.00 $ 0.05000
Pago servicios Básicos $ 100.00 $ 5.00 $ 0.00500
Publicidad $ 272.50 $ 13.63 $ 0.01363
Suministros de oficina $ 59.00 $ 2.95 $ 0.00295
Suministros de limpieza $ 50.00 $ 2.50 $ 0.00250
TOTAL $ 93,294.34 $ 4,664.72 $ 4.66
DETERMINACIÓN DE COSTOS POR PRESENTAC

Considerando que de acuerdo con investigaciones realizadas se encontro que por cada litro de pul
Medida por mililitro de fruta 350 ml 500 ml 750 ml
Medida por mililitro 0.33 116.67 166.67 250.00
LIMÓN
COSTOS POR PRODUCTO LIMÓN COSTOS POR PRODUCTO LIMÓN
350ml 500ml
COSTOS DIRECTOS COSTOS DIRECTOS
Botella $ 0.07 Botella $ 0.07
Fruta $ 0.04 Fruta $ 0.05
Mano de obra directa $ 0.02 Mano de obra directa $ 0.02
Agua $ 0.0003 Agua $ 0.0004
Etiqueta $ 0.02 Etiqueta $ 0.02
Total costos directos $ 0.14 Total costos directos $ 0.16
COSTOS INDIRECTOS COSTOS INDIRECTOS
Mano de obra indirecta $ 0.01 Mano de obra indirecta $ 0.01
Transporte $ 0.02 Transporte $ 0.02
Mantenimiento $ 0.02 Mantenimiento $ 0.02
Arriendo $ 0.05 Arriendo $ 0.05
Pago servicios Básicos $ 0.01 Pago servicios Básicos $ 0.01
Publicidad $ 0.01 Publicidad $ 0.01
Suministros de oficina $ 0.00 Suministros de oficina $ 0.00
Suministros de limpieza $ 0.00 Suministros de limpieza $ 0.00
Total costos indirectos $ 0.12 Total costos indirectos $ 0.12
TOTAL $ 0.26 TOTAL $ 0.28
FRESA
COSTOS POR PRODUCTO FRESA COSTOS POR PRODUCTO FRESA
350ml 500ml
Agua $ 0.0003 Agua $ 0.0004
NARANJA
COSTOS POR PRODUCTO COSTOS POR PRODUCTO
NARANJA 350ml NARANJA 500ml
Agua $ 0.0003 Agua $ 0.0004
GUINEO
COSTOS POR PRODUCTO GUINEO COSTOS POR PRODUCTO
350ml GUINEO 500ml
Agua $ 0.0003 Agua $ 0.0004
S POR PRESENTACIÓN Y SABOR
contro que por cada litro de pulpa se puede elaborar 3 litros de bebida
Medida por mililitro de agua 350 ml 500 ml 750 ml
Por mililitro $ 0.000001192 233.33 333.33 500.00
COSTOS POR PRODUCTO LIMÓN

750ml
COSTOS DIRECTOS
Botella $ 0.07
Fruta $ 0.08
Mano de obra directa $ 0.02
Agua $ 0.0006
Etiqueta $ 0.02
Total costos directos $ 0.18
COSTOS INDIRECTOS
Mano de obra indirecta $ 0.01
Transporte $ 0.02
Mantenimiento $ 0.02
Arriendo $ 0.05
Pago servicios Básicos $ 0.01
Publicidad $ 0.01
Suministros de oficina $ 0.00
Suministros de limpieza $ 0.00
Total costos indirectos $ 0.12
TOTAL $ 0.31
COSTOS POR PRODUCTO FRESA

750ml
COSTOS DIRECTOS
Botella $ 0.07
Fruta $ 0.42
Agua $ 0.0006
Etiqueta $ 0.02
COSTOS INDIRECTOS
Transporte $ 0.02
Arriendo $ 0.05
Publicidad $ 0.01
TOTAL $ 0.65
COSTOS POR PRODUCTO

NARANJA 750ml
COSTOS DIRECTOS
Botella $ 0.07
Fruta $ 0.09
Agua $ 0.0006
Etiqueta $ 0.02
COSTOS INDIRECTOS
Transporte $ 0.02
Arriendo $ 0.05
Publicidad $ 0.01
TOTAL $ 0.32
COSTOS POR PRODUCTO

GUINEO 750ml
COSTOS DIRECTOS
Botella $ 0.07
Fruta $ 0.04
Agua $ 0.0006
Etiqueta $ 0.02
COSTOS INDIRECTOS
Transporte $ 0.02
Arriendo $ 0.05
Publicidad $ 0.01
TOTAL $ 0.28
Costo a Unidades que Unidades que
Costo anual de
Detalle Presentación introducir en el se podrá se podrá
la mercancia
mercado producir al mes producir al año
Bebida sabor a Limón 350 ml $ 0.26 5220 62638 $ 16,534.55

Bebida sabor a Fresa 350 ml $ 0.43 4661 55927 $ 23,801.47
Bebida sabor a Naranja 350 ml $ 0.27 3979 47747 $ 13,107.77
Bebida sabor a Guineo 350ml $ 0.25 2511 30130 $ 7,603.57
Bebida sabor a Guineo 500 ml $ 0.26 4789 57464 $ 14,996.84
Bebida sabor a Guineo 750 ml $ 0.28 877 10521 $ 2,896.89
COSTO TOTAL AL AÑO $ 137,919.35
GASTOS ADMINISTRATIVOS REQUERIMIENTOS
Arriendo oficina administrativa $ 1,000.00
Pago de servicios básicos de la oficina ( luz, agua, teléfono) $ 100.00
Pago al Gerente $ 403.43

Pago a la Secretaria $ 393.48
Pago a un Contador $ 399.61
Pago a un Guardia $ 390.24
Pago a un Encargado de limpieza $ 390.24
Compra de suministros de oficina $ 59.00
Compra de activos menores $ 30.00
GASTOS DE VENTAS REQUERIMIENTOS EN DÓLARES
Pago a Agente de ventas 1 $ 391.05
Pago a Operador de tratamiento de agua $ 397.80
Pago Operador de caldero $ 397.80
Pago Operador de linea embotelladora $ 397.80
Pago de Supervispr de producción $ 400.50
Pago Empacador/Cargador $ 386.03
Pago a Chofer $ 593.32
Publicidad y promociones $ 272.50
PRESUPIUESTO
CONCEPTO PARCIAL CÁLCULO
ANUAL
Arriendo oficinas administrativas $ 1,000.00 $ 12,000.00 Los $1250,00 mensuales por 12 meses.
Servicios básicos administrativos $ 100.00 $ 1,200.00 Los $100,00 mensuales por 12 meses.
Sueldos y salarios personal administrativos $ 23,724.00 Los $1.977,00 mensuales por 12 meses.
$ 4,841.16 $403,43 De sueldo mensual

Pago al Gerente
Pago a la Secretaria
Pago a un Contador
Pago a un Guardia
Pago a un Encargado de limpieza
Beneficios de ley $ 6,552.23 Es el total de los beneficios de ley multiplicado por 12 meses.
Décimo Tercer sueldo $ 164.75 Es el total los décimos tercer sueldo
Décimo Cuarto sueldo $ 160.83 Es el total los décimos cuarto sueldo
Aporte Patronal $ 220.44 Es el 11,15% que paga el empleador por sus trabajadores.
Fondos de reserva $ - Este se calcula al segundo año de trabajo.

Tienen derecho todos los trabajadores quienes esten mas de 1 año en
Vacaciones $ -
labor en la empresa
Suministros de oficina $ 59.00 $ 708.00 Es el valor inicial multiplicado para 12 meses.
Por lo tanto los 30 dólares se multiplicaron los 12 meses del año.
Activos menores $ 30.00 $ 360.00
(Floreros, cuadros, entre otros)
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 44,544.23
GASTOS DE VENTAS
CONCEPTO PARCIAL PRESUPUEST

O ANUAL
Suministros de limpieza $ 50.00 $ 600.00
Sueldos y salarios personal de ventas $ 35,571.60
Pago a Agente de ventas 1 $ 4,692.60
Pago a Operador de tratamiento de agua $ 4,773.60
Pago Operador de caldero $ 4,773.60
Pago Operador de linea embotelladora $ 4,773.60
Pago de Supervispr de producción $ 4,806.00
Pago Empacador/Cargador $ 4,632.36
Pago a Chofer $ 7,119.84

BENEFICIOS DE LEY $ 9,632.53
Décimo Tercer sueldo $ 247.03 -
Décimo Cuarto sueldo $ 225.17 -
Aporte patronal $ 330.52 -
Fondos de reserva $ - -
Vacaciones $ - -
Publicidad y promociones $ 272.50 $ 3,270.00
TOTAL GASTOS DE VENTA $

VENTAS
CÁLCULO
Los $50,00 mensuales por 12 meses.
Los $3.355,35 mensuales por 12 meses.
$391,05 de sueldo mensual
$397,8 del sueldo mensual

Es el total de todos los beneficios de ley especificados en la tabla y
multiplicados por 12.
Es la suma de los décimos tercer sueldos.
Es la suma de los dos décimos cuarto sueldos.
es la suma de los dos aportes patronales
Este se calcula al segundo año de trabajo.

Tienen derecho todos los trabajadores quienes esten mas de 1 año en
labor en la empresa
Es el total y todos los publicidad y promociones especificados en la
tabla y multiplicados por 12.
49,074.13
TOTAL GASTOS OPERACIONALES AL AÑO
Gastos Administrativos $ 44,544.23
Gastos de Ventas $ 49,074.13
TOTAL $ 93,618.36
PRESUPUESTO
CONCEPTO PARCIAL
ANUAL
GASTOS FINACIEROS $ 120.00
Servicios y comisiones bancarias $ 10.00
OTROS GASTOS NO OPERACIONALES $ 1,872.37
Imprevistos $ 1,872.37
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES $ 1,992.3
CÁCULO
Sumatoria de gastos financieros, en este

caso solo hay un rubro, por lo tanto se
repite el valor.
$10 mensuales por 12 meses del año.
Sumatoria de otros gastos operacionales, en
este caso solo hay un rubro, por lo tanto se
repite el valor
2 % de los gastos operacionales
1,992.37
RESUMEN DE CAPITAL DE TRABAJO
EGRESO
RUBRO ANÁLISIS DE CÁCULOS
ANUAL MENSUAL
El egreso presupuestado anual divididos para
Inventario de mercancias $ 54,314.30 $ 4,526.19
12 con el fin de conocer el rubro mensual.
Gastos Operacionales $ 93,618.36 $ 7,801.53
Gastos no Operacionales $ 1,992.37 $ 166.03
Sumatoria del inventario más gastos
TOTAL $ 149,925.03 $ 12,493.75
operacionales y no operacionales.
CÁCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO
PARA TRES MESES $ 37,481.26
RESUMEN DE INVERSIONES
CONCEPTO RUBRO REFERENCIA
Inversión de activos fijos $ 106,604.96 Activos de la empresa
Inversión de activos $ 2,934.00 Tabla de Amortización
diferidos e intangibles
Inversión en capital de $ 37,481.26 Capital de trabajo
trabajo
INVERSIÓN TOTAL $ 147,020.22
AÑOS
ÚTIL EN
VIDA
AÑOS
ACTIVOS
0 1 2 3 4 5
Vehículos 5 $ 25,990.00 $ - $ - $ - $ - $ -
Muebles y Enseres 10 $ 190.00 $ - $ - $ - $ - $ -
Muebles de Oficina 10 $ 1,849.00 $ - $ - $ - $ - $ -
Equipo de Oficina 10 $ 198.96 $ - $ - $ - $ - $ -
Equipo de Computo 3 $ 1,877.00 $ - $ - $ 1,933.87 $ - $ -
Maquinaria y equipo 10 $ 76,500.00 $ - $ - $ - $ - $ -
TOTAL $ 106,604.96 $ - $ - $ 1,933.87 $ - $ -
PRECIO EN UNIDADES POR
DETALLE CONTENIDO EL COMERCIALIZAR
MERCADO EN EL AÑO
Bebida sabor a Limón 350 ml $ 0.45 62638
Bebida sabor a Fresa 350 ml $ 0.45 55927
Bebida sabor a Naranja 350 ml $ 0.45 47747
Bebida sabor a Guineo 350 ml $ 0.45 30130
TOTAL AL AÑO 1
Inflación Promedio Anual: 1.38% Fuente: http://www.finanzas.gob.ec/gobierno-nacional-en

Tasa de crecimiento
1.48% Fuente: https://www.google.com.ec/publicdata/explore?ds
poblacional:
INGRESOS
$ 28,187.10
$ 25,167.15
$ 21,486.15
$ 13,558.50
$ 15,722.20
$ 16,381.30
$ 39,715.00
$ 37,351.60
$ 51,675.75
$ 4,991.70
$ 11,047.05
$ 11,047.05
$ 276,330.55
.finanzas.gob.ec/gobierno-nacional-entrego-proforma-presupuestaria-2018/
.google.com.ec/publicdata/explore?ds=d5bncppjof8f9_&met_y=sp_pop_grow&hl=es&dl=es#!ctype=l&strail=false&bcs=d&nselm=h&me
&strail=false&bcs=d&nselm=h&met_y=sp_pop_grow&scale_y=lin&ind_y=false&rdim=region&idim=country:ECU&ifdim=region&tdim=
CU&ifdim=region&tdim=true&tstart=-313700400000&tend=1453525200000&hl=es&dl=es&ind=false
DETALLE CONTENIDO EL COMERCIALIZAR
MERCADO EN EL AÑO
TOTAL AL AÑO 2
INGRESOS
$ 28,999.01
$ 25,892.07
$ 22,105.04
$ 13,949.04
$ 16,175.07
$ 16,853.15
$ 40,858.96
$ 38,427.48
$ 53,164.23
$ 5,135.48
$ 11,365.25
$ 11,365.25
$ 284,290.04
DETALLE CONTENIDO EL COMERCIALIZAR INGRESOS
MERCADO EN EL AÑO
Bebida sabor a Limón 350 ml $ 0.46 64506 $ 29,834.30
Bebida sabor a Fresa 350 ml $ 0.46 57595 $ 26,637.87
Bebida sabor a Naranja 350 ml $ 0.46 49171 $ 22,741.76
Bebida sabor a Guineo 350 ml $ 0.46 31028 $ 14,350.83
TOTAL AL AÑO 3 $ 292,478.80
MERCADO EN EL AÑO
TOTAL AL AÑO 4 $ 300,903.43
MERCADO EN EL AÑO
TOTAL AL AÑO 5 $ 309,570.72
AÑO INGRESOS
2018 $ 276,330.55
2019 $ 284,290.04
2020 $ 292,478.80
2021 $ 300,903.43
2022 $ 309,570.72
TOTAL $ 1,463,573.55
Ejercicio de Ejemplo dónde se realizó el
Egresos Tipo de Egreso
cálculo
Costos CUADRO DE COSTOS ANUALES

Inventario (Costo de ventas) Variable
Gastos Administrativos GASTO DE ADMINISTRACIÓN
Arriendo Fijo
Servicios Básicos Administración Fijo
Sueldos y Salarios personal administrativo Fijo
Beneficios de ley personal administrativo Fijo
Suministros de Oficina Fijo

Actividades Menores Fijo
Gasto de Venta GASTO DE VENTA
Servicios Básicos Ventas Fijo
Sueldos y Salarios personal de ventas Fijo
Beneficios de ley personal de ventas Fijo
Publicidad y promociones Fijo
Suministros de Limpieza Fijo
Gastos No Operacionales GASTOS NO OPERACIONALES
Gastos Financieros Fijo
Otros gastos No Operacionales Fijo

Análisis
Depende de las ventas
Se venda o no se tiene que cancelar, es un compromiso adquirido, ya que ahí

funciona la planta
Se venda o no se tiene que cancelar los servicios básicos.
Se venda o no se debe cancelar los sueldos a los empleados.
Se venda o no los empleados tienen derecho a sus beneficios.
Se venda o no, se debe continuar trabajando, por lo tanto se deberá seguir gastando
en suministros de oficina.
Su adquisición no depende de las ventas.
Se venda o no se tiene que cancelar los servicios básicos.
Se venda o no se debe cancelar los sueldos a los empleados.
Se venda o no los empleados tienen derecho a sus beneficios.
La publicidad y promociones tiene que seguir se genere ventas o no, ya que la

publicidad no vende la mercancía si no informa acerca del producto.
La limpieza no depende del monto en ventas, se genere o no ingresos se debe realizar
el aseo dentro de la empresa, considerando más aún que somos una empresa de
producción de bebidas.
Se venda o no son rubros que debemos cancelar debido a que son obligaciones
contraidas con instituciones financieras.
Los imprevistos no dependen de las ventas, son imponderables, que si no se dan
mejor, por lo tanto es mejor considerarlo como engreso fijos.
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Arriendo oficinas administrativas $ 12,000.00 $ 12,165.60 $ 12,333.49 $ 12,503.69 $ 12,676.24
Servicios básicos administrativos $ 1,200.00 $ 1,216.56 $ 1,233.35 $ 1,250.37 $ 1,267.62
Sueldos y salarios personal administrativos
Pago al gerente $ 4,841.16 $ 4,907.97 $ 4,975.70 $ 5,044.36 $ 5,113.97
Pago a la secretaria $ 4,721.76 $ 4,786.92 $ 4,852.98 $ 4,919.95 $ 4,987.85
Pago al contador $ 4,795.32 $ 4,861.50 $ 4,928.58 $ 4,996.60 $ 5,065.55
Pago a un guardia $ 4,682.88 $ 4,747.50 $ 4,813.02 $ 4,879.44 $ 4,946.78
Pago a un encargado de limpieza $ 4,682.88 $ 4,747.50 $ 4,813.02 $ 4,879.44 $ 4,946.78
Beneficios de ley
Décimo tercer sueldo $ 1,977.00 $ 2,004.28 $ 2,031.94 $ 2,059.98 $ 2,088.41
Décimo cuarto sueldo $ 1,930.00 $ 1,956.63 $ 1,983.64 $ 2,011.01 $ 2,038.76
Aporte patronal $ 2,645.23 $ 2,681.73 $ 2,718.74 $ 2,756.26 $ 2,794.29
Fondos de reserva $ - $ 26,054.87 $ 26,414.43 $ 26,778.95 $ 27,148.50
Vacaciones $ - $ - $ - $ - $ -
Suministros de oficina $ 708.00 $ 717.77 $ 727.68 $ 737.72 $ 747.90
Activos menores $ 360.00 $ 364.97 $ 370.00 $ 375.11 $ 380.29
TOTAL DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 20,820.23 $ 47,162.42 $ 47,813.26 $ 48,473.08 $ 49,142.01
GASTO DE VENTAS
CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Suministros de limpieza $ 600.00 $ 608.28 $ 616.67 $ 625.18 $ 633.81
Sueldos y salarios personal de ventas
Pago a agente de ventas 1 $ 4,692.60 $ 4,757.36 $ 4,823.01 $ 4,889.57 $ 4,957.04
Pago a operador en tratamiento de agua $ 4,773.60 $ 4,839.48 $ 4,906.26 $ 4,973.97 $ 5,042.61
Pago a operador de caldero $ 4,773.60 $ 4,839.48 $ 4,906.26 $ 4,973.97 $ 5,042.61
Pago a operador de linea embotelladora $ 4,773.60 $ 4,839.48 $ 4,906.26 $ 4,973.97 $ 5,042.61
Pago a supervisor de producción $ 4,806.00 $ 4,872.32 $ 4,939.56 $ 5,007.73 $ 5,076.83
Pago a empacador/cargador $ 4,632.36 $ 4,696.29 $ 4,761.10 $ 4,826.80 $ 4,893.41
Pago a Chofer $ 7,119.84 $ 7,218.09 $ 7,317.70 $ 7,418.69 $ 7,521.07
BENEFICIOS DE LEY
Décimo tercer sueldo $ 2,964.30 $ 3,005.21 $ 3,046.68 $ 3,088.72 $ 3,131.35
Décimo cuarto sueldo $ 2,702.00 $ 2,739.29 $ 2,777.09 $ 2,815.41 $ 2,854.27
Aporte patronal $ 3,966.23 $ 4,020.97 $ 4,076.46 $ 4,132.71 $ 4,189.74
Fondos de reserva $ - $ 39,066.49 $ 39,605.61 $ 40,152.17 $ 40,706.27
Vacaciones $ - $ - $ - $ - $ -
Publicidad y promociones $ 3,270.00 $ 3,315.13 $ 3,360.87 $ 3,407.25 $ 3,454.27
TOTAL GASTO EN VENTAS $ 49,074.13 $ 88,817.85 $ 90,043.54 $ 91,286.14 $ 92,545.89
GASTOS NO OPERACIONALES
CONCEPTO
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Gastos Financieros
Servicios y comisiones bancarias $ 120.00 $ 121.66 $ 123.33 $ 125.04 $ 126.76
Otros Gastos no Operacionales
Imprevistos $ 1,872.37 $ 1,898.21 $ 1,924.40 $ 1,950.96 $ 1,977.88
Total Gastos no Operacionales $ 1,992.37 $ 2,019.86 $ 2,047.74 $ 2,075.99 $ 2,104.64
Años
Concepto
1 2 3 4 5
Gastos Operacionales
Gastos Administrativos $ 20,820.23 $ 47,162.42 $ 47,813.26 $ 48,473.08 $ 49,142.01
Gastos de Venta $ 49,074.13 $ 88,817.85 $ 90,043.54 $ 91,286.14 $ 92,545.89
Depreciaciones $ 13,697.46 $ 13,697.46 $ 13,697.46 $ 13,716.42 $ 13,716.42
Amortizaciones $ 586.80 $ 586.80 $ 586.80 $ 586.80 $ 586.80
Gastos No Operacionales
Gastos Financieros $ 120.00 $ 121.66 $ 123.33 $ 125.04 $ 126.76
Otros gastos No Operacionales $ 1,872.37 $ 1,898.21 $ 1,924.40 $ 1,950.96 $ 1,977.88
Egreso Flujo Total $ 86,170.99 $ 152,284.39 $ 154,188.79 $ 156,138.43 $ 158,095.76
Inflación Promedio Anual: 1.38% Fuente: http://www.finanzas.gob.ec/gobierno-nacion
Tasa crecimiento poblacional 1.48% Fuente: https://www.google.com.ec/publicdata/explor
AÑO 1
UNIDADES POR
COSTO DEL
DETALLE CONTENIDO COMERCIALIZAR EN EL
PRODUCTO
AÑO
TOTAL AL AÑO 1
AÑO 2
UNIDADES POR
COSTO DEL
PRODUCTO
AÑO
TOTAL AL AÑO 2
AÑO 3
UNIDADES POR
COSTO DEL
PRODUCTO
AÑO
TOTAL AL AÑO 3
AÑO 4
UNIDADES POR
COSTO DEL
PRODUCTO
AÑO
TOTAL AL AÑO 4
AÑO 5
UNIDADES POR
COSTO DEL
PRODUCTO
AÑO
TOTAL AL AÑO 5
as.gob.ec/gobierno-nacional-entrego-proforma-presupuestaria-2018/
.com.ec/publicdata/explore?ds=d5bncppjof8f9_&met_y=sp_pop_grow&hl=es&dl=es#!ctype=l&strail=false&bcs=d&nselm=h&met_y
INGRESOS
$ 16,534.55
$ 23,801.47
$ 13,107.77
$ 7,603.57
$ 6,762.70
$ 12,820.26
$ 17,880.59
$ 14,996.84
$ 15,041.14
$ 3,076.94
$ 3,396.63
$ 2,896.89
$ 137,919.35
INGRESOS
$ 17,010.81
$ 24,487.05
$ 13,485.33
$ 7,822.59
$ 6,957.50
$ 13,189.54
$ 18,395.62
$ 15,428.81
$ 15,474.39
$ 3,165.57
$ 3,494.47
$ 2,980.33
$ 141,892.01
INGRESOS
$ 17,500.80
$ 25,192.38
$ 13,873.76
$ 8,047.91
$ 7,157.90
$ 13,569.46
$ 18,925.50
$ 15,873.23
$ 15,920.12
$ 3,256.75
$ 3,595.13
$ 3,066.18
$ 145,979.10
INGRESOS
$ 17,279.60
$ 15,428.27
$ 13,171.70
$ 8,311.80
$ 6,672.61
$ 6,952.34
$ 16,855.32
$ 15,852.28
$ 13,576.67
$ 1,311.46
$ 2,902.37
$ 2,902.37
$ 121,216.78
INGRESOS
$ 17,777.33
$ 15,872.67
$ 13,551.10
$ 8,551.21
$ 6,864.81
$ 7,152.59
$ 17,340.82
$ 16,308.89
$ 13,967.74
$ 1,349.24
$ 2,985.97
$ 2,985.97
$ 124,708.34
=false&bcs=d&nselm=h&met_y=sp_pop_grow&scale_y=lin&ind_y=false&rdim=region&idim=country:ECU&ifdim=region&tdim=tr
untry:ECU&ifdim=region&tdim=true&tstart=-313700400000&tend=1453525200000&hl=es&dl=es&ind=false
AÑOS
CONCEPTO
1 2 3 4
COSTO DE VENTAS
Inventario de mercaderías $ 137,919.35 $ 141,892.01 $ 145,979.10 $ 121,216.78
EGRESO VARIABLE TOTAL $ 137,919.35 $ 141,892.01 $ 145,979.10 $ 121,216.78
5
$ 124,708.34
$ 124,708.34
Años
Concepto
1 2 3 4 5
Egreso Variables
Costo de Ventas $ 137,919.35 $ 141,892.01 $ 145,979.10 $ 121,216.78 $ 124,708.34
Egresos Fijos
Gastos Operacionales
Gastos Administrativos $ 20,820.23 $ 47,162.42 $ 47,813.26 $ 48,473.08 $ 49,142.01
Gastos de Venta $ 49,074.13 $ 88,817.85 $ 90,043.54 $ 91,286.14 $ 92,545.89
Depreciaciones $ 13,697.46 $ 13,697.46 $ 13,697.46 $ 13,716.42 $ 13,716.42
Amortizaciones $ 586.80 $ 586.80 $ 586.80 $ 586.80 $ 586.80
Gastos No Operacionales
Gastos Financieros $ 120.00 $ 121.66 $ 123.33 $ 125.04 $ 126.76
Otros Gastos No Operacional $ 1,872.37 $ 1,898.21 $ 1,924.40 $ 1,950.96 $ 1,977.88
Egreso Fijo Total $ 224,090.34 $ 294,176.40 $ 300,167.89 $ 277,355.22 $ 282,804.10
Origen y Aplicación de Fondos
Inversiones
Valor Total Recursos Propios Recursos Financieros
Activos Fijos $ 106,604.96 $ 10,660.50 $ 95,944.46
Activos Diferidos e Intangibles $ 2,934.00 $ 293.40 $ 2,640.60
Capital de Trabajo $ 149,925.03 $ 14,992.50 $ 134,932.53
Total Inversiones $ 259,463.99 $ 25,946.40 $ 233,517.59
Porcentajes 100% 10% 90%
Detalle Monto Inversión Porcentaje de Inversión
Capital propio $ 25,946.40 10%
Capital Financiado $ 233,517.59 90%
Total $ 259,463.99 100%
CÁLCULO DE LA CUOTA FIJA
Observaciones
Amortización
Cuota Fija
Adeudado
Periodos
Capital
Interés
Monto
1 $ 233,517.59 $ 24,402.59 $ 62,311.12 $ 37,908.53 $ 195,609.06 Cálculo Anual 𝑀=𝐶∗((𝑖(1+𝑖)^𝑛))
2 $ 195,609.06 $ 20,441.15 $ 62,311.12 $ 41,869.97 $ 153,739.09 Cálculo Anual
3 $ 153,739.09 $ 16,065.73 $ 62,311.12 $ 46,245.38 $ 107,493.71 Cálculo Anual
4 $ 107,493.71 $ 11,233.09 $ 62,311.12 $ 51,078.03 $ 56,415.68 Cálculo Anual
5 $ 56,415.68 $ 5,895.44 $ 62,311.12 $ 56,415.68 $ 0.00 Cálculo Anual
TOTAL $ 78,038.00 $ 311,555.59 $ 233,517.59
TASA ACTIVA AÑO 2018 PYMES 10.45%
Fuente: https://contenido.bce.fin.ec/docs.php?path=/documentos/Estadisticas/SectorMonFin/TasasInteres/Indice.htm
Cálculo de la
Cuota Fija
(Método frances)
𝑀=𝐶∗((𝑖(1+𝑖)^𝑛))/(((1+𝑖)^𝑛−1))
C= Capital
i= Tasa de interes
n= tiempo
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Empresa de comercialización de bebidas hidratantes "HidraNature"
Al 31 de Diciembre del 2018
ACTIVOS
CORRIENTE $ 149,925.03
Capital de Trabajo $ 149,925.03
NO CORRIENTE $ 109,538.96
Propiedad Planta y Equipo $ 106,604.96
Vehículos $ 25,990.00
Muebles y Enseres $ 190.00
Muebles de Oficina $ 1,849.00
Equipo de Oficina $ 198.96
Equipo de Cómputo $ 1,877.00
Maquinaria y Equipo $ 76,500.00
Diferidos e Intangibles $ 2,934.00

Estudio de Fáctibilidad $ 1,000.00
Gasto de Constitución $ 500.00
Patentes y Marcas $ 434.00
Gatos de Instalación y Puesta en Marcha $ 500.00
Sistema Informático (Para Gestión y Contabilidad) $ 500.00
Franquicia $ -
TOTAL ACTIVOS $ 259,463.99
PASIVO $ 233,517.59
PASIVO CORRIENTE
NO CORRIENTE $ 233,517.59
Préstamo Bancario a largo plazo $ 233,517.59
PATRIMONIO $ 25,946.40
Capital Social $ 25,946.40
Fondos de Operación $ 25,946.40
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO= $ 259,463.99
DETALLE
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4
Gastos Financieros
Gasto Interés $ 24,402.59 $ 20,441.15 $ 16,065.73 $ 11,233.09
Servicios y Comisiones Bancarias $ 120.00 $ 121.66 $ 123.33 $ 125.04
TOTAL GASTOS FINANCIEROS $ 24,522.59 $ 20,562.80 $ 16,189.07 $ 11,358.13
Año 5
$ 5,895.44
$ 126.76
$ 6,022.20
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ingresos Operacionales $ 276,330.55 $ 284,290.04 $ 292,478.80 $ 300,903.43 $ 309,570.72
(-) Costo de Ventas $ 137,919.35 $ 141,892.01 $ 145,979.10 $ 121,216.78 $ 124,708.34
(=) Resultado Bruto en Ventas $ 138,411.20 $ 142,398.03 $ 146,499.70 $ 179,686.65 $ 184,862.38
(-) Gastos Operacionales $ 84,178.62 $ 150,264.53 $ 152,141.06 $ 154,062.44 $ 155,991.12
(-) Gastos Administrativos $ 20,820.23 $ 47,162.42 $ 47,813.26 $ 48,473.08 $ 49,142.01
(-) Gastos de Ventas $ 49,074.13 $ 88,817.85 $ 90,043.54 $ 91,286.14 $ 92,545.89
(-) Depreciaciones $ 13,697.46 $ 13,697.46 $ 13,697.46 $ 13,716.42 $ 13,716.42
(-) Amortizaciones $ 586.80 $ 586.80 $ 586.80 $ 586.80 $ 586.80
(=) Resultado Operacional $ 54,232.58 $ -7,866.50 $ -5,641.36 $ 25,624.21 $ 28,871.27
(+) Ingresos No Operacionales
(+) Ingreso por Ventas de Activos Depreciados - - $ 1,933.87 - -
(-) Gastos No Operacionales $ 26,514.96 $ 22,582.66 $ 18,236.81 $ 13,434.12 $ 8,126.84
(-) Gastos Financieros $ 24,522.59 $ 20,562.80 $ 16,189.07 $ 11,358.13 $ 6,022.20
(-) Otros Gastos No Operacionales $ 1,992.37 $ 2,019.86 $ 2,047.74 $ 2,075.99 $ 2,104.64
(=) Resultado Antes de Participación a Trabajadores $ 27,717.63 $ -30,449.16 $ -21,944.29 $ 12,190.08 $ 20,744.42
(-) 15% Participación a Trabajadores $ 4,157.64 $ -4,567.37 $ -3,291.64 $ 1,828.51 $ 3,111.66
(=) Resultado Antes de Impuestos $ 23,559.98 $ -25,881.79 $ -18,652.65 $ 10,361.57 $ 17,632.76
(-) 22% Impuesto a la Renta $ 5,183.20 $ -5,693.99 $ -4,103.58 $ 2,279.55 $ 3,879.21
(=) Resultados Antes de Reservas $ 18,376.79 $ -20,187.79 $ -14,549.06 $ 8,082.02 $ 13,753.55
(-) 5% Reserva Legal $ 918.84 $ -1,009.39 $ -727.45 $ 404.10 $ 687.68
(=) Resultado Neto en el Ejercicio $ 17,457.95 $ -19,178.40 $ -13,821.61 $ 7,677.92 $ 13,065.87
TMAR
FINANCIADO POR APORTACIÓN TMAR PONDERACIÓN
CAPITAL PROPIO 10% 6.36% 0.64%
CRÉDITO BANCARIO 90% 10.45% 9.41%
TMAR GLOBAL 10.04%
INDICADORES PARA EL CAPITAL PROPIO

INFLACIÓN 1.38%
TASA PASIVA 4.98%
https://contenido.bce.fin.ec/docs.php?
Fuente: path=/documentos/Estadisticas/SectorMonFin/TasasInteres/
Indice.htm
Análisis: De acuerdo al cálculo realizado para determinar la TMAR se determina que el
proyecto cuenta con capital propio que representa un 10% de la inversión el mismo que
es aportado por los accionistas, por otra parte cuenta con un financiamiento que
representa el 90% para lo cual la TMAR fue asignada en la relación a la tasa activa de
PYMES, y la TMAR del capital propio es la tasa mínima aceptable de rendimiento la
cual fue asignada en consideración por el equipo de trabajo.
CÁLCULO DEL VAN
TMAR 10.04%
Años 0 1 2 3 4 5
Flujos Netos de Fondos en
Dólares -25946.40 17457.95 -19178.40 -13821.61 7677.92 13065.87
Valor Actual Neto VAN(11,16%;C6;G6)+B6

Valor Actual Neto -22958
CÁLCULO DEL TIR
TMAR 10.04%
Años 0 1 2 3 4 5
Flujos Netos de Fondos en
Dólares -25946.40 17457.95 -19178.40 -13821.61 7677.92 13065.87
Tasa Interna de Retorno
TIR(B6;G6)
Valor Actual Neto -21%
PONDERACIÓN DE COSTOS
((1)) ((2)) ((3)) ((4)) ((5)) ((6)) ((7))
Cantidad Comercializada Porcentaje de Precio Ponderado Costo Variable

Producto Contenido Precio de Venta
por Año en Unidades Comercializacion Anual (4x5) Unitario
Unitario
Bebida sabor a Limón 350 ml 62638 14.26% $ 0.45 $ 0.06 $ 0.26
Bebida sabor a Fresa 350 ml 55927 12.73% $ 0.45 $ 0.06 $ 0.43
Bebida sabor a Naranja 350 ml 47747 10.87% $ 0.45 $ 0.05 $ 0.27
Bebida sabor a Guineo 350 ml 30130 6.86% $ 0.45 $ 0.03 $ 0.25
TOTALES 439407 100% $ 8.60 $ 0.63 $ 4.11
((8))
Costo Variable
Ponderado (4x7)
$ 0.04
$ 0.05
$ 0.03
$ 0.02
$ 0.02
$ 0.03
$ 0.04
$ 0.03
$ 0.03
$ 0.01
$ 0.01
$ 0.01
$ 0.31
CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES
PE = PE= (𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑓𝑖𝑗𝑜 )/(𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑝𝑜𝑛𝑑𝑒𝑟𝑎𝑑𝑜 −𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜

𝑣𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒 𝑢𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑝𝑜𝑛𝑑𝑒𝑟𝑎𝑑𝑜)
PE = 86050.99
0.63 - 0.31
PE UNIDADES
PE = 86050.99 273,182
0.31
PE = 273,182
PE = 273,182 UNIDADES/HORAS
Análisis: En relación al cálculo del punto de equilibrio en UNIDADES/HORAS de acuerdo a la fórmula aplicada, el resultado fue de que la
Empresa de comercialización de bebidas hidratantes "HidraNature" debe producir 273182 horas al año, este es el punto donde la empresa no
obtiene ni utilidades ni pérdidas.
PUNTO DE EQUILIBRIO EN DOLARES
PE = COSTO FIJO
1- COSTO UNITARIO PONDERADO
PRECIO PONDERADO
PE = 86050.99
1- 0.31 PE DÓLARES
0.63 $ 171,796.19
PE = $ 171,796.19 DÓLARES
Análisis: En relación al cálculo del punto de equilibrio en valor monetario DÓLARES de acuerdo a la formula aplicada, el resultado fue de que la
Empresa de servicios de publicidad por hologramas "New experience hologram" debe obtener un ingreso de ventas de $ 313.200,04 al año, este es el
punto donde la empresa no obtiene ni utilidades ni pérdidas.
PUNTO DE EQUILIBRIO
CANTIDAD INGRESOS TOTALES EGRESO VARIABLE EGRESO FIJO EGRESO TOTAL

0 $ - $ - $ 86,050.99 $ 86,050.99
273,182 $ 171,796.19 $ 85,745.20 $ 86,050.99 $ 171,796.19
439,407 $ 276,330.55 $ 54,314.30 $ 86,050.99 $ 140,365.29
Chart Title
$ 300,000.00
$ 250,000.00
$ 200,000.00
INGRESOS TOTALES
EGRESO VARIABLE
$ 150,000.00
$
EGRESO FIJO
EGRESO TOTAL
$ 100,000.00
$ 50,000.00
$-
0 100000 200000 300000 400000 500000
Cantidad
PRI
INVERSION INICIAL $ 25,946.40
Año Flujo de Fondos Flujo de Fondos Acumulado
1 $ 17,457.95 $ 17,457.95
2 $ -19,178.40 $ -1,720.46
3 $ -13,821.61 $ -15,542.07
4 $ 7,677.92 $ -7,864.15
5 $ 13,065.87 $ 5,201.73
6 $ - $ 5,201.73
CALCULO Y ANALISIS DEL PRI
FAMI: Es el flujo acumulado menor a la inversión, se obtiene del total de flujos
$ -7,864.15 acumulados por simple observación, en el presente proyecto se observa que para
comenzar a recuperar la inversión sería a partir del quinto año.
FAS: Es el flujo del año siguiente al FAMI, tomemos en cuenta que se trata del
flujo de año siguiente, no del flujo acumulado del año siguiente por lo tanto si
$ - FAMI se encontró en el quinto año, FAS estará en el 6to pero en la columna de
flujos.
AT: numero de años que han transcurrido hasta FAMI, en este

5
caso son 5 años.
APLIACIÓN DE LA FORMULA
PRI = II - FAMI
FAS
PRI = 25946.40 - -7864.15 + 5

0.00
PRI = 33810.54 5
0.00
PRI = #DIV/0! + 5
PRI = #DIV/0!
Debido que no tenemos datos pasados los 5 años no podemos estimar el PRI
DETERMINEMOS CUANTO PRESENTA ESTO EN AÑOS, MESES Y

DIAS
AÑOS TRANSCURRIDOS: 5 años
La parte entera del resultado representan los años.
MESES TRANSCURRIDOS: ningún mes
Para determinar los meses partimos del resultado del PRI (N/A), la parte entera, en este
caso 4 son años exactos transcurridos por lo tanto, la parte decimal representa parte de un
año, para conocer las mismas en meses multiplicamos por 12, ya que 12 mese stiene un
año y la parate entera de este resultado son los meses transcurridos, en este proyecto no
ha pasado ningun mes.
Para determinar los meses partimos del resultado del PRI (N/A), la parte entera, en este
caso 4 son años exactos transcurridos por lo tanto, la parte decimal representa parte de un
año, para conocer las mismas en meses multiplicamos por 12, ya que 12 mese stiene un
año y la parate entera de este resultado son los meses transcurridos, en este proyecto no
ha pasado ningun mes.
Meses: 0.00
Meses: 0
Meses: 0
DÍAS TRANSCURRIDOS: n días
Para determinar los días partimos del resultado obtenido en el cálculo de meses (N/A) donde el
entero representa los meses exactos transcurridos, por lo tanto la parte decimal representa parte de
un mes para conocer las mismas en días multiplicamos por 30, ya que 30 días tiene un mes
tomando referencia como el mes comercial, este resultado representa el número de días que se
debe aproximar al inmediato superior sin importar los decimales que tenga, ya que estos
representarían parte de un día, sin embargo no podemos hilar muy fino y determinar horas,
minutos y segundos, por lo tanto, sin importar el decimal que salga, siempre se deberá aproximar
un día más.
Días: 0
Días: 0
Días: 0
PRI = No determinado
Conclusión: No tiene una viabilidad aceptable en proyecto debido que se tendra
una expectativa de espera mas de 5 años para recuperar lo invertido
COSTO BENEFICIO
COEFICIENTE DE
ACTUALIZACIÓN BENEFICIO
AÑOS INGRESOS COSTOS ACTUALIZADO
〖 (Ingresos/coeficiente)
(
i=TMAR=10,04%
0 $ 25,946.40 1 1.0000 $ -
1 $ 276,330.55 $ 137,919.35
+ 1.1004 $ 251,115.99
𝑖
2 $ 284,290.04 $ 141,892.01 ) 1.2109 $ 234,775.40
3 $ 292,478.80 $ 145,979.10 1.3325 $ 219,498.12
〗
4 $ 300,903.43 $ 121,216.78 1.4663 $ 205,214.96
^
5 $ 309,570.72 $ 124,708.34 𝑛 1.6135 $ 191,861.24
TOTAL $ 1,102,465.72
n
RC/B=(⅀(𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠
1=1
n
)/((1+𝑖)))/(⅀(𝐸𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠
1=1
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 )/((1+𝑖)))
RC/B= 2.05
TMAR 10.04%
COSTO
ACTUALIZADO
(Egresos/coeficiente)
$ 25,946.40
$ 125,334.51
$ 117,178.76
$ 109,553.71
$ 82,669.37
$ 77,289.92
$ 537,972.67
2.05

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COSTO COSTO

ACTIVOS FIJOS CARACTERÍSTICAS CANTIDAD

Chevrolet NLR 55E Reward 2.7

TOTAL VEHÍCULOS $ 25,990.00

Máquina LK-XPQ peladora y extractora

Cuarto frío para las frutas y bebidas 12

COMPRENDEN LA SUMATORIA DE LOS

VEHÍCULO $ 25,990.00 5 20.00% $ 5,198.00 $ 5,198.00 $ 5,198.00 $ 5,198.00 $ 5,198.00 $ -

Estudio de factibilidad $ 1,000.00 20% 5 $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00

Gastos de constitución $ 500.00 20% 5 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00

Patentes y marcas $ 434.00 20% 5 $ 86.80 $ 86.80 $ 86.80 $ 86.80 $ 86.80

Sistema informático (para la

Botellas plásticas de 350, 500 y 750ml (Costo al por mayor

Rollo de 18000 etiquetas para botellas de 350 ml $ 342.00

Gerente $ 403.43 $ 44.98 $ 32.17 $ 33.62

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (Mensual)

Diesel (Diario $15,00) $ 300.00

Cambio de aceite ($80,00 Cada 5000km. Aproximadamente cada 3

Mantenimiento (ABC cada 3 meses) $ 5.00

Arriendo Planta de producción con oficinas $ 1,000.00

Valor por etiqueta

DETERMINACIÓN DE COSTOS POR PRESENTAC

COSTOS POR PRODUCTO LIMÓN

COSTOS POR PRODUCTO FRESA

COSTOS POR PRODUCTO

COSTOS POR PRODUCTO

Bebida sabor a Limón 350 ml $ 0.26 5220 62638 $ 16,534.55

Pago de servicios básicos de la oficina ( luz, agua, teléfono) $ 100.00

Pago al Gerente $ 403.43

$ 4,841.16 $403,43 De sueldo mensual

Décimo Tercer sueldo $ 164.75 Es el total los décimos tercer sueldo

Décimo Cuarto sueldo $ 160.83 Es el total los décimos cuarto sueldo

Fondos de reserva $ - Este se calcula al segundo año de trabajo.

CONCEPTO PARCIAL PRESUPUEST

Suministros de limpieza $ 50.00 $ 600.00

Sueldos y salarios personal de ventas $ 35,571.60

Pago a Agente de ventas 1 $ 4,692.60

Pago a Operador de tratamiento de agua $ 4,773.60

Pago Operador de caldero $ 4,773.60

Pago Operador de linea embotelladora $ 4,773.60

Pago de Supervispr de producción $ 4,806.00

Pago Empacador/Cargador $ 4,632.36

Pago a Chofer $ 7,119.84

Décimo Tercer sueldo $ 247.03 -

Décimo Cuarto sueldo $ 225.17 -

Aporte patronal $ 330.52 -

Publicidad y promociones $ 272.50 $ 3,270.00

TOTAL GASTOS DE VENTA $

Los $50,00 mensuales por 12 meses.

Los $3.355,35 mensuales por 12 meses.

$391,05 de sueldo mensual

$397,8 del sueldo mensual

$397,8 del sueldo mensual

$397,8 del sueldo mensual

$400,5 del sueldo mensual

$386,03 del sueldo mensual

$593,32 del sueldo mensual

Es la suma de los dos décimos cuarto sueldos.

es la suma de los dos aportes patronales

Este se calcula al segundo año de trabajo.

GASTOS FINACIEROS $ 120.00

Servicios y comisiones bancarias $ 10.00

OTROS GASTOS NO OPERACIONALES $ 1,872.37

Sumatoria de gastos financieros, en este