CONSTRUCTORA VALPARAISO S.A.S.

Planeación de Auditoria

ANA COLON SANCHEZ AÑO 2019

DAYANA MESTRE LUNA
LAURA LOPEZ SIERRA
Contaduría publica nocturna
 AUDICOL

MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA A LOS ESTADOS

FINANCIEROS PERIODO 2019

CONSTRUCTORA VALPARAISO S.A.S.

APROBADO POR:

Director Técnico de Carlos Manuel Cantillo

Planeación Puello
CARGO NOMBRE FIRMA

EQUIPO:

ANA COLON SANCHEZ

DAYANA MESTRE LUNA
LAURA LOPEZ SIERRA
LUIS CASTELLAR TAPIA
KATY MARTINEZ COGOLLO

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 PL1

INFORMACIÓN DE LA FIRMA DE AUDITORÍA:

AUDICOL. es una empresa de contadores públicos titulados, debidamente registrada ante la

cámara de comercio de Cartagena, como persona jurídica régimen común, con sede en la
ciudad de Cartagena, cuyo objeto social es la prestación de servicios de auditorías internas y
externas, consultorías, revisoría fiscal, asesorías contables, financieras y administrativas a
entidades públicas y privadas.

¿QUÉ OFRECEMOS?

Los servicios de asesoría contable y financiero comprenden la estructura del plan de cuentas
(centro de costos), la codificación, digitación, elaboración a interpretación de los diferentes
informes intermedios y finales (estados financieros), en forma oportuna, para lo cual
contamos con un selecto grupo de profesionales con amplio conocimiento sobre toda la
normatividad necesaria generando así la satisfacción plena necesaria de los clientes, nuestro
grupo de auditores está conformado por:

Años
Nombre del profesional Cargo Especialista
experiencia
Carlos M. Cantillo Puello Auditor Revisoría fiscal, magister en
Senior administración con
20
acentuación en gerencia
global.
Ana Colon Sánchez Supervisor Auditoría Integral 3
Dayana Mestre Luna Supervisor Legislación Laboral 4
Laura López Sierra Supervisor Legislación tributaria 5
Luis Castellar Tapia Asistente Control de gestión 2
Katy Martínez Cogollo Asistente Administración tributaria 1

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 PL2
ESTRATEGIA:

En el presente plan de auditoría se analizará detalladamente la estructura del departamento

financiero el cual contiene lo que es la sección de tesorería, contabilidad, mercadeo,
proyectos de construcción, compras, gestión humana, cartera e inventarios, estas serán las
áreas más relevantes a analizar en el proceso de auditoría que realizará la firma de auditores
AUDICOL que se llevará a cabo con el fin de identificar y solucionar oportunamente dichos
problemas que se estén presentando en la compañía CONSTRUCTORA VALPARAISO
S.A.S., por tal razón nuestra empresa cuenta con la ayuda de un equipo de trabajo altamente
calificado en el tema y con todas las capacidades pertinentes que se necesita para realizar este
procedimiento.

 OBJETIVOS.

Objetivo General:

Verificar si lo estados financieros están siendo realizados de acuerdo con las leyes y
normas aplicables y a su vez si los controles internos utilizados son adecuados para la
empresa. Además, determinar la eficiencia y eficacia de los recursos.

Objetivos Específicos:

 Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2019.

 Evaluar la fiabilidad de los estados financieros.
 Analizar la efectividad del control interno.
 Examinar el buen uso de los recursos.
 Corregir las ineficiencias o inexactitud de las operaciones.
 Recomendar estrategias para el buen uso de los recursos.

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 INVESTIGACIÓN PREELIMINAR.

DATOS DE LA EMPRESA A AUDITAR:

La Constructora Napolitano S.A.S es una empresa creada en noviembre de 2003,

compuesta por cinco (5) accionistas, los cuales se encargan de la dirección de la empresa
junto a un equipo de administradores contratados. El objeto social de esta compañía es la
compra de bienes inmuebles y la construcción de edificios por apartamentos para
posteriormente venderlos. Realizan actividades comerciales en su sede principal ubicado
en Cartagena, Centro comercial e industrial Ternera #2 Local 102, además poseen
sucursales en Barranquilla Barrio el Tabor #93-43, Bogotá Dg 25g #95ª-55, Medellín Cra
51B #12 Sur - 54 y San Andrés Avenida Colon Edificio Bread Fruit 2do piso Oficinas
203 y 204.
Posee en su estructura organizacional los departamentos: Financiero, el cual contiene la
sección de tesorería y contabilidad, mercadeo, proyectos de construcción, compras,
gestión humana, cartera e inventarios.

MARCO LEGAL:

Actividad Economica.

En Colombia existen una serie de normas dirigidas al sector de la construcción las cuales
regulan aspectos que van desde la clasificación del suelo, pasando por la habilitación de
este, y otras que regulan aspectos estructurales y de sismo resistencia. Así pues, es
importante conocer aquellas normas y reglamentaciones que se deben tener en cuenta al
momento de iniciar un desarrollo urbanístico en Colombia. Se encuentra la Ley 9 de
1989, que dicta la reglamentación relacionada con los planes de desarrollo municipal,
compraventa y expropiación de tierra; establece criterios relacionados con el espacio
público y sus elementos, además de un marco general para las infracciones urbanísticas.
Por otra parte, la Ley 388 de 1997, modifico a la anterior y es aquella que armoniza las
normas urbanísticas, medioambientales y el desarrollo urbano en Colombia, establece
tres principios, la función social y ecológica de la sociedad; la prevalencia del interés
general sobre el particular y el reparto equitativo de cargas-beneficios e igualmente, esta
norma establece el concepto de ordenamiento territorial. Además, el Decreto 1077 de
2015, es una de las normas más importantes para el desarrollo urbano de Colombia, ya
que es a través de la cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Vivienda,
Ciudad y Territorio. En dicho decreto (Título 6), se encuentran aspectos relacionados con
el trámite para la solicitud de licencias, sanciones, entre otros. Es la norma principal en

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 PL4
donde se definen las clases de licencias urbanísticas, sus modalidades, términos de las
solicitudes, categorías, procedimientos, citación a vecinos, intervención de terceros,
recursos, vigencia de las licencias, entre otros.

TIPO DE EMPRESA.

La Constructora Valparaíso S.A.S, al tener personería jurídica y ser una empresa con
fines lucrativos entra en el marco tributario del país, pagando el Impuesto del IVA en la
compra de materiales, el Impuesto de Industria y Comercio, siendo la base gravable la
totalidad de los ingresos obtenidos, sin descontar los costos, y en actividades donde se
haga uso de una intermediación.

Se precisa que los ingresos propios del contribuyente corresponden a la comisión que
reciba por concepto de la intermediación; también debe cancelar Retención en la Fuente
en Renta, en la cual la base gravable es el valor total de contrato de construcción y la
tarifa equivale al dos por ciento (2%) según mandato contenido en el Artículo 2° del
Decreto 2418 de 2013.

Si se tratase de mejoramiento o mantenimiento de un inmueble, la retención será del 4%

o del 6%, y se hace una auto retención del CREE, la cual debe practicarse sobre el valor
total del contrato de construcción aplicando la tarifa del Artículo 2°del Decreto 1828 de
2013 modificado por el Artículo 1° del Decreto 014 de 2014.

La entidad encargada de ejercer vigilancia y control sobre la constructora es la

Superintendencia de Industria y Comercio. La Constructora presenta sus estados
financieros bajo las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
relacionadas con el objeto de la empresa, como lo son:

NIIF 1. Adopción de las NIIF por primera vez.

NIC 2. Inventario.
NIC 8. Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores.
NIC 11. Regulaciones de los contratos de construcción.
NIC 12. Impuesto a las ganancias.
NIC 16. Propiedad Planta y Equipo.
NIC 17. Arrendamiento.
NIC 18. Tratamiento contable de los ingresos ordinarios.
NIC 19. Beneficios a los empleados.
NIC 36. Deterioro de valor de los activos.

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POLÍTICAS Y PRÁCTICAS FINANCIERAS:

Las políticas y prácticas contables de la compañía se basan en nuestra visión de entregar

apartamentos donde nuestros clientes puedan formar el hogar ideal a precios
incomparables y con las mejores comodidades de pagos:

 Las ventas deben ser un 30% de contado del valor de los bien distribuidos en cuotas
mensuales con pagos extraordinarios hasta un mes antes de la fecha de entrega y el
70% restante financiado con entidades financieras a la entrega de la obra.
 Se comprará bienes inmuebles cuando los administradores estén de acuerdo
unánimemente.
 Para acceder a una compra de bienes inmuebles las cuentas de pasivos corrientes no
podrá superar la mitad del valor del efectivo, con la diferencia que se esté dando un
descuento superior o igual al 20%, de lo contrario se esperará el pago de los deudores.
 Al momento de vender cualquier tipo de edificación, al cliente se le dará una garantía
por 6 meses de cualquier daño ocurridos sin participación humana; como lo son:
tuberías, techo rajado, baños etc.
 Se comprará seguros de construcción y empleados a Equidad seguros por razón de
descuentos y convenios con la empresa.
 La contabilización de los hechos económicos se hará bajo Las Normas
Internacionales De Información Financiera (NIIF) grupo 2.
 Se realizará descuentos en ventas de edificaciones sobre plano durante el primer año
de socialización del proyecto.
 Tener en cuenta las normas de seguridad establecidas para minimizar los riesgos y
accidentes laborales, como también la atención de emergencias.
 Hacer licitaciones transparentes licitaciones y adecuadas para cada proyecto que vaya
a ejercer la entidad, todo esto manteniendo la objetividad.
 Saber delegar los cargos y rotar el personal periódicamente con el fin de evitar
suspicacias en contra de la empresa.

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CIRCUNSTANCIAS ECONÓMICAS Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO:

Las secciones de ventas y servicio al cliente estarán a cargo del departamento

comercial, siendo estas la imagen de la compañía ante los clientes:

 Las políticas de ventas están a cargo del departamento comercial.

 Las oficinas de atención al cliente se encuentran en zonas accesibles a estos.
 Se ofrecen diversas alternativas de bienes inmuebles, por ejemplo: apartamentos tipo
A, tipo B, tipo C y tipo D que se ajustan a las necesidades del futuro propietario del
mismo.
 Adoptan el dar crédito y su rotación de cartera es de 30 y 90 días para ejercer controles
directos del producto.
 La compañía tiene una participación en el mercado de sus productos del 25% con
respecto a la competencia, Se encuentra en un sector donde existe mucha competencia.

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ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL:

ORGANIGRAMA
Constructora Valparaiso S.A.S.

JUNTA DE SOCIOS

REVISORÍA
FISCAL

GERENCIAL GENERAL

GERENCIA ADMÓN. Y GERENCIA COMERCIAL GERENCIA DE

FINANCIERA PROYECTOS

Tesorería
Mercadeo Proyectos de
construcción

Contabilidad

Gestión
humana

Cartera

Inventario
s

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MISIÓN:

El propósito de nuestra empresa es desarrollar proyectos de ingeniería en

infraestructura y gestionar un portafolio de inversiones rentables que aseguren la
solidez de la empresa, de tal manera que nos permitan cumplir con las expectativas
de los clientes, retribuir la inversión a los accionistas, proteger el medio ambiente,
generar bienestar para nuestro grupo humano y para la comunidad con la que
interactuamos. Esto se logra con talento humano competente, la optimización de los
procesos y el uso de tecnología adecuada.

VISIÓN:

Contribuir al progreso del país, desarrollando proyectos de ingeniería e inversiones

en infraestructura, que nos permitan mantenernos como una empresa sólida,
competitiva, comprometida con la calidad y la protección del medio ambiente.
La mayoría de las compras están a cargo del jefe comercial, existiendo Comité de
Compras bajo el nivel específico de autorización

PROVEEDORES:

Entre los proveedores de Constructora Napolitano S.A.S se encuentran:

 Ladrillería Helios S.A.

 Pinturas Sapolin.
 Decorceramicas.
 Pavco.
 Gas Flex.
 ADL Drywall.
 Cementos Argos.

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 AMBIENTE DE CONTROL.

Las políticas de ventas están a cargo de la Gerencia Comercial.

 Durante el año 2019 adquirieron maquinarias para la construcción de

edificaciones por medio de importaciones temporales.
 Situación de los proyectos: Durante el 2019, el desarrollo de los proyectos
contratados tanto en obra pública como privada, así como la gestión cuidadosa de
los recursos al interior de los mismos, permitió un importante crecimiento en su
nivel de facturación.

 PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS A UTILIZAR.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA:

En los procedimientos de la Constructora Valparaíso S.A.S serán auditados los proyectos

de construcción finalizados tanto como donde reside como en sus diferentes sucursales
que posee, para asegurar que el costo del nuevo activo que iguala el valor de todos los
materiales y mano de obra gastados en el proceso de construcción del edificio, y que
fijamos algunos puntos importantes.

 Localizar e identificar las causas que están originando los malos resultados en las
áreas funcionales a auditar, que se encuentran el departamento financiero y que no
nos permiten alcanzar los objetivos organizacionales.
 Recabar los manuales de procedimientos, políticas, programas y reglamentos internos
para verificar que las operaciones de la empresa se realicen con base en la
normatividad.
 Solicitar el organigrama actualizado para analizar la estructura organizacional
 Solicitar la plantilla de personal actualizada, para:

a) Realizar una inspección física y verificar que el personal se encuentre en su área

de adscripción.
b) Verificar que se cuente con un control de asistencia, mediante el cual se registre
la asistencia y permanencia del personal.

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 PL10
TÉCNICAS DE AUDITORÍA:

Nuestro equipo de trabajo emplea las siguientes técnicas para que el plan de auditoría
sea exitoso.

 Realizar toma física de los inventarios con que cuenta la constructora de forma
selectiva.

 Solicitar listado de pago de tiempo extra y pago quincenal a los trabajadores de la

empresa, para verificar si se está depositando puntualmente el salario a los
trabajadores.

 Obtener archivo de listados de asistencias de trabajadores de base, temporales y

eventuales de la constructora para corroborar que se está llegando y saliendo en
los horarios establecidos y no hay ausencias del personal a sus labores.

 Verificar formatos de todas las incapacidades del personal de la empresa, y checar

su correcta aplicación.

 observar listados de vacaciones de trabajadores con el fin de checar se cumpla

con sus periodos vacacionales en tiempo y forma.

 Recabar listado de permisos de personal para ver se estén aplicando los

descuentos en su pago correctamente.
 Verificar toda la documentación se está archivando en el lugar adecuado y en
forma ordenada para su pronta localización.
 Constatar se tenga toda la documentación de su área en orden y archivada.
 Solicitar documentación de todos los cursos de capacitación impartidos al
personal dentro y fuera de la empresa, para constatar se esté dando la capacitación
adecuada al personal

 Revisar listado de asistencias del personal para verificar estén asistencia a la

capacitación que se les imparte.

 Verificar en los listados de capacitación, que los instructores sean los adecuados,
dependiendo del tipo de instrucción que se le dé al personal en su capacitación.

 Realizar pruebas de controles y determinar la extensión y oportunidad de los

procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo con las circunstancias.


12
 PL11
 Preparar un informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y
los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que
requieren tomar una acción inmediata o pueden ser punto para nuestra carta de
recomendaciones.

 Plantear realizar las pruebas sustantivas de las tarifas y acuerdos en relación con
el proyecto y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.

 ALCANCE:

En el presente plan se auditan los correspondientes estados financieros a corte del periodo
31 de diciembre del 2019 de la Constructora Valparaíso S.A.S, nuestro examen se
efectuará con los principios normas internacionales de auditoria, la auditoría incluirá
entre otros:

1. La evaluación del sistema de control interno que ejerce en la entidad lo cual

comprende el diseño y el funcionamiento de dicho sistema.

2. Examen de las transacciones financieras y registros contables para opinar si la

información financiera de la entidad se presenta de forma razonable y si fueron
preparados de acuerdo con las normas generales de contabilidad en Colombia.

3. Se realizará un examen por nuestro estadístico de la documentación de soporte

relacionado con los procesos de adquisición de bienes y contratación de obras y
servicios.

4. Examen de cumplimiento de cláusulas contractuales de carácter contable-

financiero, y/o convenios interinstitucionales.

5. Para verificar la adecuada aplicación de los procedimientos de adquisiciones y

desembolsos de los gastos, se deberá verificar que la documentación del soporte
esté adecuadamente sustentada con comprobantes fidedignos y mantenidos en los
archivos que fueron contabilizados correctamente de acuerdo con cada proyecto
realizado por la Constructora Valparaiso S.A.S.

6. Revisión y aplicación de la aplicación de los procedimientos para registro, control

y mantenimientos de bienes adquiridos de cada Proyecto

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 PL12

7. La auditoria confirmara y certifica que los desembolsos se hacen con conformidad

con las actividades y los presupuestos del documento de formulación de cada uno
de los proyectos de la construcción que la constructora ha tenido a cargo.

RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACION:

La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de estos

estados financieros, de acuerdo con las Normas Internacionales de Información
Financiera plenas, y del control interno necesario para permitir la preparación de
estados financieros que estén libres de representación errónea material, ya sea por
fraude o error. El cliente se compromete a facilitar un trabajador de cada área para
que suministre, y si es del caso prepare información específica a los auditores. (Este
trabajador es empleado del cliente y el correrá con sus salarios)

Personal involucrado del cliente:

Enio Villarroel Gerente General.

Madeley Blanquicett Gerente Del Área Financiera.
Andrés Bonfante Gerente Del Área De Proyectos.
Fernando Castro Gerente Del Área Comercial.
Iván Hernández Contador De La Empresa.
Benjamín Ortiz Administrador.

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 EVALUACIÓN DE RIESGOS:

 RIESGOS INHERENTES Y DE CONTROL:

IDENTIFICACION DE RIESGOS
TIPO DE RIESGO
PRACTICA
INHERENTE CONTROL
Sólo hay una persona Búsqueda del beneficio No hay discriminación en las funciones que se
encargada de manipular propio o de terceros deben cumplir con los diferentes tipos de cuentas.
gran parte de la mediante la manipulación de
información financiera, los datos por parte de la
sin la supervisión debida. persona a cargo.
Mal estudio de mercado Elección de un terreno que a No recuperación en la inversión y un deterioro
que a futuro repercute en futuro no sea viable para la
la no obtención de construcción
beneficios
No está estipulado quién Se pueden malversar o dar el acceso a activos y
debe autorizar el acceso a un uso indebido de una u Registros es muy sencillo.
los activos y registros. otra manera a ciertos activos.

El jefe de inventarios no Pérdida o robo de materiales. no hay responsabilidad por

mantiene en orden el Parte de algunos trabajadores.
equipo y sitio de trabajo
para poder reportar
cualquier anomalía, por lo
que tampoco supervisa las
labores desarrolladas por
el personal a su cargo.

Empresas que en el La contratación de personas Errores catastróficos en la realización de una obra

momento de licitación inadecuadas e inexpertas en
presentan información la construcción de las
errónea para ser edificaciones
seleccionado sin tener los
méritos
No se realizan Se presentan fraudes. incumplimiento de una de las
evaluaciones de las políticas de la empresa, que
actividades de control es el debido estudio de un
interno. cliente que se le venderá
a crédito.

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 PL14

 IMPORTANCIA RELATIVA

Se considerará “La información de importancia relativa”, si existiera una omisión o

representación errónea identificada sobre la base de los estados financieros de la
compañía, la cual no haya sido corregida y que influye en las decisiones económicas
de los usuarios.
A continuación, se establecerá un nivel aceptable de importancia relativa a modo de
detectar en forma cuantitativa las representaciones erróneas de importancia relativa,
se considerará tanto el monto (cantidad) y la naturaleza (calidad), de las
representaciones.
Cuentas Nivel de Materialidad
ACTIVOS TOTALES 0.5% a 1%
INGRESOS TOTALES 0.5% a 1%
CAPITAL 1% a 2%
ACTIVOS/GASTOS 0.25% / 0.75%

 ÁREAS SIGNIFICATIVAS:

El área de inventarios es de mucha importancia para la constructora, esta adquirió nuevos

lotes para la construcción de edificaciones y expandió la bodega pues en el presente año
se compró gran variedad de materiales y suministros y se encuentran depositados allí, si
en ella se evidencia mal manejo y un sistema de control que no corrija o minimice los
errores, se pueden dar ocasiones en las cuales las personas que tengan acceso a solicitar
mercancía a los proveedores intenten pedir material y dar una dirección ajena al área
donde se está haciendo la construcción, lo que generaría una pérdida de mucho dinero sin
que se den cuenta.

 VISITAS.

 Preliminar o interina: de común acuerdo con la Constructora Valparaíso S.A.S, la

primera visita y pruebas preliminares se realizarán el mismo día de la firma del
contrato, es decir, el 30 de octubre de 2019, de una manera general y amplia, se
comenzará con las políticas, el área de cartera, el área de inversiones, el área de
inventarios, el área de propiedad, planta y equipo, las obligaciones que tiene la
empresa y, por último, conocer el sistema de control interno que está aplicando la
misma. Todo esto con el fin de tener una idea de cómo está la empresa, conocerla y

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 PL15
poder establecer en que puntos o áreas específicas existen problemas. Esto aplicado
a una de las sucursales de la constructora.

 Auditoria final (estados financieros): 20 días después de la visita preliminar se

seleccionarán aquellas transacciones que son anormales para encontrar el porqué de
las anormalidades de estas, enviando cartas que soliciten la confirmación de la
información otorgada por la empresa, por parte de proveedores, bancos, acreedores;
así mismo la empresa deberá otorgar los documentos soportes convenientes. A partir
de aquí se analizará con los estados financieros de años anteriores para así
posteriormente poder realizar un dictamen altamente confiable.

 En el trabajo: se aplicarán las distintas técnicas y procedimientos establecidos

constantemente en la sede principal y sucursales para conseguir una auditoria que
represente razonablemente la realidad económica de la empresa, las falencias,
debilidades, amenazas y riesgos que esta puede tener, así se podrá obtener un
dictamen con evidencias y bases suficientes que contribuyan a que sea eficiente,
eficaz, confiable y acertada en todos los aspectos que cubra el alcance de la misma.
 Posterior: teniendo todos los resultados después de aplicar las técnicas y
procedimientos se procederá a la entrega del informe de auditoría, se aclarará las
dudas que tenga el cliente respecto de la misma, así como la opinión que tenga el
cliente alrededor de todo el proceso de auditoría de principio a fin, los métodos que
se utilizaron y el personal que trabajó en él, con el fin de saber cuál es su satisfacción
y que recomendaciones dará. Por último, se acordará una cita decisiva con el fin de
verificar todo lo contemplado dentro de la auditoria y su dictamen.

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 PT1
 PRESUPUESTO.

Mano de obra.

PERSONAL HONORARIOS
Carlos Cantillo 8.250.000,00
Ana Colon 6.000.000,00
Dayana Mestre 6.000.000,00
Laura López 6.000.000,00
Luis Castellar 3.375.000,00
Katy Martínez 3.375.000,00
Total 33.000.000,00
Gastos inherentes al trabajo de auditoria

CONCEPTO VALOR ESTIMADO

Gastos por papelería 300.000,00
Gastos por viáticos 1.200.000,00
Gastos de equipo 300.000,00
Gastos de comunicación 1.278.234,00
Gastos por cafetería 1.152.422,00
Gastos no operacionales 250.000,00
Total 4.480.656,00

Resumen del presupuesto

Total Honorarios 33.000.000,00

Total Gastos
inherentes 4.480.656,00
Comisión
Administrativa 4.444.442,00
Subtotal de la auditoria 41.925.098,00
IVA 7.965.768,62
Total Auditoria 49.890.866,62

18
 PL16
 CRONOGRAMA.

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES.

PERIODO 2019 2020

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO

ACTIVIDADES A REALIZAR Semanas Semanas Semanas Semanas Semanas Semanas

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Estudio Preliminar X
Determinación de
áreas críticas de X
PLANIFICACION DE LA AUDITORÍA

auditoria
Identificación de
cuentas significativas X
en la entidad
Revisión de estados
X
financieros
Identificación del
ambiente de control X
interno
Visitas a las
sucursales de
X X
Barranquilla,
Medellín y Bogotá.
Evaluación de riesgos X
Sustentación de
informe de sistema de X
control
 PL17
PERIODO 2019 2020

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO

ACTIVIDADES A REALIZAR Semanas Semanas Semanas Semanas Semanas Semanas

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Elaboración de
programa de X
APLICACIÓN DEL MODELO DE

auditoría
Ejecución de pruebas
y obtención de X
evidencias
AUDITORIA

Muestreo de auditoria
en pruebas de X
controles
Revisión de posibles
actos ilegales
X
encontrados en la
entidad
Papeles de trabajo X
Comunicación de
X
hallazgos de auditoria
Evaluación de errores X
Culminación de
CONSTRUCCION DE

MEJORAMIENTO

procedimiento de X X
PLANES DE

auditoria
Revisión de papeles de
X
trabajo
Elaboración de
X
informe
Sustentación de
X
informe
Entrega del informe X

20
 PL18
 Legajos.
Archivo permanente.

 Honorarios.

De acuerdo a nuestra carta convenio se establecieron honorarios de $33 000 000 para
los supervisores, asistentes y el director, preestablecidos en nuestra organización.

 FECHA DE REUNIONES

 Se presentará una propuesta de servicios profesionales en donde indique como se

realizará la auditoria, el día 15 de septiembre de 2019.

 El contrato de prestación de servicios profesionales de auditoria será firmado el día

30 de octubre de 2019.

 El informe sobre el sistema de control interno será entregado el día 27 de diciembre

de 2019.

 El dictamen será discutido con el cliente el día 100 de febrero de 2020, con el personal
de auditoria el 12 de febrero de 2019 y será entregado el día 15 del mismo mes.
 CT1

Contrato de Prestación de Servicio de Auditoría Externa

El PRESENTE CONTRATO celebrado el día 30 del mes de octubre del año 2019 de entre
Constructora Valparaíso S.A.S. con domicilio en centro comercial e industrial Ternera Local 102
en la ciudad de Cartagena de indias, en lo sucesivo denominado “El Contratante”, por una parte, y
AUDICOL. Con domicilio en la Troncal Dg 46 No, 52.97 en la ciudad de Cartagena de indias en lo
sucesivo denominada “El Auditor”, por la otra.
POR CUANTO el Contratante ha realizado una Solicitud de Propuestas para la selección y
contratación de servicios de auditoría externa a sus estados financieros, y ha aceptado una Propuesta
del Auditor por la suma que se indica en la propuesta de costos del servicio de auditoría externa
anexada a este contrato.

LAS PARTES ACUERDAN LO SIGUIENTE:

Las palabras y expresiones utilizadas en este Contrato tendrán el mismo significado que en los
Documentos de Solicitud de Propuestas.

1. Alcance de los servicios

1.1. Los servicios a prestar por el Auditor deberán efectuarse de conformidad con los términos
de este Contrato, el cual incluye: Acta de compromiso de negociación entre Contratante
y Auditor, Propuesta del Auditor, Cartas aclaratorias a la Solicitud de Propuestas,
Solicitud de Propuestas. Todos estos documentos son incorporados al presente Contrato
y pasan desde este momento a formar parte integral del mismo. En particular, se solicita
al Auditor que efectúe una auditoría de la cuenta de inversiones de acuerdo con las
normas internacionales de auditoria (NIAs) y demás requerimientos establecidos. El
cronograma para la ejecución de los servicios solicitados se adjunta en el Anexo de este
Contrato.
2. Duración
2.1. El presente Contrato entrará en vigor a partir de la firma del presente documento por
ambas partes y, a menos que fuere terminado anticipadamente por el Contratante antes
de su expiración, según lo estipulado en la cláusula 8 de este Contrato, continuará vigente
hasta la fecha en la cual el Contratante haya dado por aceptadas todas y cada una de las
tareas encomendadas al Auditor, de acuerdo con el cronograma previsto en el Anexo
adjunto. Cualquier prórroga de este plazo deberá ser concedida y aprobada previamente
y por escrito por el Contratante.
3. Personal
3.1. Las partes convienen que las personas que se indican en la Propuesta Técnica y sus
experiencias respectivas son esenciales para la prestación de los servicios materia de este
Contrato. En consecuencia, el Auditor se compromete a que dichas Personas estarán
disponibles durante toda la duración de los servicios a que este Contrato da origen.

22
 CT2
3.2. En el supuesto caso que cualquiera de dichas Personas dejare de prestar servicios para el
Auditor o dejare de formar parte de las personas mencionadas en la Cláusula 3.1, el Auditor
deberá informar al Contratante de dicha situación y procederá inmediatamente a reemplazar
dicha persona con otra de conocimiento y experiencia comparables y que sea aceptable para
el Contratante. Así mismo, si el Contratante estuviere disconforme con cualquier persona
que estuviere prestando servicios como resultado de este Contrato, el Auditor, si es que el
Contratante con su discreción así se lo solicita, deberá reemplazar dicha persona con otra de
conocimiento y experiencia similares inmediatamente.
3.3. El señor CARLOS CANTILLO PUELLO, director de auditoria, será el responsable de la
auditoría y actuará como el Representante del Auditor para los efectos de seleccionar
cualquier reemplazo de personal y de entregar los “curriculum” que sirvan para demostrar
los antecedentes profesionales de cada uno de ellos. El Auditor será responsable de la
exactitud y veracidad de la información contenida en cualquier documento de antecedentes
personales que presente al Contratante, ya sea antes de la celebración de este Contrato o en
cualquier momento en que se efectúe, si por cualquier razón se reemplaza a alguna de dichas
Personas.

4. Desempeño
4.1. A la finalización de los trabajos descritos, el Auditor deberá entregar sus informes al
Contratante. El auditor deberá presentar Bimestralmente al contratante los borradores de los
informes de auditoría realizados durante la Etapa Preliminar, La Etapa Intermedia y La
Etapa Final de los procedimientos a realizar.
4.2. El Contratante tendrá un plazo de quince (15) días desde la fecha de recepción de los
informes, de conformidad a la Propuesta que se anexa, para hacerle al Auditor cualquier
comentario y requerirle cualquier aclaración, revisión o modificación a los mismos, con la
finalidad de asegurar la calidad de los productos y el cumplimiento de los términos de este
Contrato. El Auditor tendrá un plazo de diez (10) días desde la fecha de la notificación del
Contratante, para entregar dichas aclaraciones, efectuar tales revisiones o modificaciones sin
costo adicional alguno para el Contratante, salvo, previa aprobación del mismo, de los gastos
de viaje, alojamiento y comunicación a que hubiere lugar. Una vez entregadas y aceptadas
dichas aclaraciones, revisiones o modificaciones, el trabajo se dará por cumplido.
4.3. Si en cualquier momento durante la vigencia de este Contrato el Contratante considerara que
el desempeño del Auditor es insatisfactorio, el Contratante notificará e indicará por escrito al
Auditor de la naturaleza del problema y el Auditor tendrá un plazo de quince (15) días hábiles
desde la fecha de esa notificación para tomar las medidas correctivas que correspondan a fin
de cumplir con los términos de este Contrato en lo que se refiere al desempeño.

5. Supervisión e Inspección
5.1. El Auditor deberá supervisar y ser responsable por la calidad del servicio prestado por
aquellas Personas que éste asigne para prestar los servicios materia de este Contrato.
5.2. En la prestación de los servicios materia de este Contrato, el Auditor deberá reportar el
progreso de los mismos al Contratante de acuerdo con los términos acordados.

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5.3. El Auditor permitirá que el contratante, a través de sus representantes autorizados,
inspeccione en cualquier momento la ejecución de sus labores, para lo cual contará con
su más amplia colaboración.

6. Honorario y gastos
6.1. A cambio de la prestación de los servicios materia de este Contrato, el Contratante
pagará al Auditor la suma de $49.890.903 pesos colombianos. El total de esta suma
incluye los honorarios del Auditor para el cumplimiento del presente Contrato. La cifra
mencionada anteriormente incluye gravámenes e impuestos aplicables en la República
de Colombia.
6.2. Queda entendido que el personal del Contratante suministrará plena colaboración en la
preparación y localización de la información que se requiera, elaboración de análisis, etc.
A tales efectos, el Contratante asume la responsabilidad por ello. Si durante el desempeño
de los trabajos del Auditor surgieran problemas no previstos que incrementaren
significativamente el número de horas estimadas y de gastos, el Auditor tendrá la
oportunidad de discutir la posible facturación adicional con el Contratante.
6.3. Asimismo, si el Contratante solicitara al Auditor la ampliación del alcance del trabajo
contratado o la realización de tareas adicionales, la tarifa horaria a pagar por el
Contratante queda establecida de acuerdo con el valor del sueldo por hora de cada
persona planteado en los honorarios anexados a este contrato, más sus gastos asociados.

7. Pagos
El pago de los honorarios y gastos reembolsables indicados en la precedente Cláusula 6.1
será efectuado por el Contratante de la siguiente manera:
1. Los gastos reembolsables serán pagados al 100% una vez incurridos y debidamente
justificados; y
2. Los honorarios y otros gastos serán pagados de acuerdo con el siguiente esquema:
a. 20% a la firma de contrato.
b. 30% a la entrega del borrador de informe.
c. 50% a la entrega del informe final.

8. Terminación
8.1. El Contratante, se reserva el derecho de terminar en cualquier momento el presente
Contrato, mediante aviso anticipado y por escrito al Auditor en el supuesto que, según su
discreción, considerare que el Auditor no ha cumplido con las obligaciones establecidas
en el presente Contrato, incluyendo lo dispuesto en la Cláusula 4.3 de este Contrato. En
este caso, el Contratante pagará al Auditor los servicios que éste hubiere prestado
satisfactoriamente en forma total o parcial, así como los gastos reembolsables en que éste
hubiere incurrido para realizar el trabajo, hasta la fecha de la terminación del Contrato.

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8.2. El presente Contrato podrá ser renovado de forma sucesiva y hasta la finalización de la
ejecución de la auditoria, de común acuerdo entre el Contratante y el Auditor, salvo lo
dispuesto en la cláusula siguiente.
8.3. En caso de desempeño inadecuado de la firma auditora o por incumplimiento de los
requisitos de elegibilidad dispuestos por la compañía, éste tendrá la potestad de dar por
terminado, con anticipación, los contratos de servicios de auditoría.

9. Control administrativo: Modificaciones y ordenes de cambio

9.1. La facultad para firmar el presente Contrato por parte del Contratante y para aprobar
cualquier modificación, adición u orden de cambio de cualquiera de los requisitos o
disposiciones del mismo, ha sido delegada al Representante Legal. Dicha facultad se
extiende también a favor de cualquier persona que pudiera reemplazarla en su cargo y,
además, la misma puede ser delegada a otros funcionarios del Contratante, en cuyo caso
y de acuerdo con la Cláusula 10.1 de este Contrato, el Contratante deberá notificar por
escrito al Auditor de ello y del alcance de dicha delegación de facultades.
9.2. Toda modificación, adición u orden de cambio, incluyendo la suma de este Contrato,
deberá ser aprobada por el funcionario autorizado por el Contratante o su representante
expresamente autorizado para ello, así como por el personal debidamente autorizado del
Auditor. En el supuesto que el Auditor ejecutare cualquiera de los cambios antes
indicados como resultado de las instrucciones de cualquier persona distinta a los
funcionarios del Contratante indicados en la Cláusula 9.1, dichas modificaciones,
adiciones o cambios se considerarán que se han efectuado sin la debida autorización y,
por lo tanto, no se efectuará ajuste alguno en la suma del Contrato tendiente a reconocer
cualquier incremento que pudiere derivarse de dichas modificaciones, adiciones o
cambios.

10. Control administrativo: Representantes designados, notificaciones y pedidos

10.1. El Auditor y el Contratante deberán notificarse, mutuamente y por escrito, los
nombres de sus respectivos representantes autorizados para actuar de conformidad con
las diferentes disposiciones de este Contrato. Dichas notificaciones deberán efectuarse
(i) al momento de la firma de este Contrato y (ii) cuando las partes decidan nombrar a
otras personas autorizadas, dentro del plazo de 15 días a partir de su designación.
Cualquier notificación o solicitud que debiera hacerse según este Contrato, se considerará
debidamente efectuada o presentada si es entregada por una parte a la otra, ya sea en
mano o por correo, en las siguientes direcciones:
Contratante: centro comercial e industrial Ternera local 102
Constructora Valparaíso S.A.S.
Correo electrónico: gerencia@cvalparaiso.com
Auditor: Troncal Dg 46 No, 52-97 AUDICOL
Correo electrónico: gerencia@audicol.com

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11. Responsabilidad
11.1. El Contratante reconoce que ni el Auditor, ni alguna de sus firmas asociadas, ni
alguno de los socios, asociados o empleados de cualquiera de ellas serán responsables
por cualquier pérdida, daño, costo o gasto en que el Contratante, sus funcionarios,
empleados y representantes pudieren incurrir o sufrir, como resultado de cualquier acto
del Auditor, alguna de sus firmas asociadas, o alguno de los socios, asociados o
empleados de cualquiera de ellas con relación al desempeño de los servicios detallados
en el presente Contrato, salvo la existencia de culpa grave, dolo o incumplimiento con
su obligación de respetar la confidencialidad y no divulgación de la información del
Contratante. En este sentido, el Contratante se obliga a no reclamar al Auditor o a sus
firmas asociadas, así como a los socios, asociados o empleados de cualquiera de ellas, las
arriba referidas pérdidas, daños, costos o gastos; sin embargo, no obstante ello, nada de
lo anteriormente señalado operará de modo de liberar al Auditor o a sus firmas asociadas,
sus socios, asociados o empleados por la responsabilidad, por cualquier daño o pérdida,
que cualquiera de ellos pudiera tener debido a la existencia de culpa grave, dolo o
incumplimiento de su obligación de respetar la confidencialidad y no divulgación de la
información del Contratante.

12. Seguros
12.1. El Auditor será responsable de contratar los seguros pertinentes.

13. Propiedad de los papeles de trabajo

13.1. El Auditor es propietario de los papeles de trabajo y deberá conservarlos de acuerdo
con los requisitos legales y profesionales de retención de registros vigentes a la fecha del
presente Contrato.

14. Relación entre partes

14.1. Por tratarse de un contrato civil entre el Auditor y el Contratante, no existe ninguna
relación ni obligación de tipo Empleador-Empleado.

15. Legislación, jurisdicción y solución de controversias

15.1. El presente Contrato se sujeta a la legislación y jurisdicción de la República
Colombia.
15.2. Toda controversia que surja de este Contrato y que las Partes no puedan solucionar
en forma amigable deberá someterse a proceso de arbitraje conforme a la ley del país del
Contratante.

16. Integración

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16.1. Este Contrato y los documentos incorporados a este Contrato, según lo indicado en
la Cláusula 1.1, constituyen el total del Contrato entre ambas partes. En el supuesto que
se produjere cualquier ambigüedad o contradicción entre el texto del Contrato y
cualquiera de sus documentos, prevalecerá lo indicado en el texto de este Contrato. En
el caso que se produjere cualquier ambigüedad o contradicción entre los textos del
presente Contrato, prevalecerá el texto de uno sobre el otro de acuerdo con el siguiente
orden de prelación: Acta de compromiso de negociación entre Contratante y Auditor,
Propuesta del Auditor, Cartas aclaratorias a la Solicitud de Propuestas, Solicitud de
Propuestas, contrato. Es Se deja constancia que no se efectúan promesas ni se establecen
otros términos, condiciones u obligaciones distintos a los contenidos en este documento
y los anexos adjuntos. El presente Contrato, asimismo, reemplaza cualquier
comunicación, representación, entendimiento o contrato, verbal o por escrito, que las
partes pudieran haberse hecho o prometido antes de la celebración de este Contrato.

POR EL CONTRATANTE
Firmado por: _________________________
Cargo: ___________________________
Fecha: ___________________

POR EL AUDITOR
Firmado por: _________________________
Cargo: ___________________________
Fecha: ___________________

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