CONTABILIDAD DE INDUSTRIAS DE SERVICIOS

PRACTICA EMPRESA HOTELERA – EL SIMARRON S.A.

OPERACIONES

El Hotel SIMARRON S.A. realiza las siguientes operaciones durante los meses de setiembre y octubre del
2019:

1. El 02.09.2019 adquiere los siguientes productos a HIPERMERCADOS METRO según factura N° 001-
45689 los siguientes productos:

1,000 Jabones de Tocados S/. 5,000.00

1,000 Papeles higiénicos 1,000.00
1,000 Shampoos 600.00
1,000 Cojines de cera 2,000.00
1,000 Detergentes para ropa 2,200.00
1,000 Cojines de lejía 2,500.00
Valor de Venta 13,300.00
IGV 2,394.00
Total Venta 15,694.00

2. El 04.09.2019 compra a Supermercados WONG diversos alimentos para el consumo de la cafetería

del hotel teniendo en líneas generales:

Alimentos exonerados de IGV 10,500.00

Alimentos gravados con IGV 8,500.00
IGV 1,530.00
Total Venta 20,530.00

Los cuales son utilizados para brindar los servicios del restaurante del hotel.

3. El 06.09.19 adquiere para consumir en el bar bebidas y licores para el bar del hotel por un monto de
S/. 25,200 más IGV

4. El 08.09.2019 se consume:
900 Jabones de tocador S/. 4,500.00
900 Papeles higiénicos 900.00
900 Shampoos 540.00
900 Cojines de cera 1,800.00
900 Detergentes para ropa 1,980.00
900 Cojines de lejía 2,250.00
Total 11,970.00

5. El 10.09.2019 se consume alimentos en la cafetería por el costo de S/. 15,500.00 los cuales son
enviados al costo del restaurante del hotel.

6. El 11.09.2019 el bar del hotel nos comunica que se ha consumido licores ascendentes a S/.16,500.00

7. El 25.09.2019 se incurre en gastos de agua, luz y teléfono por los importes de:

CONCEPTO VALOR DE VENTA IGV TOTAL

Agua 15,800 2,844 18,644
Luz 20,300 3,654 23,954
Teléfono 12,500 2,250 14,750
Totales 48,600 8,748 57,348

Gastos que son distribuidos de la siguiente manera:

CENTRO DE COSTOS AGUA % LUZ % TELEFONO % TOTALES

90 Costo de Alojamiento 6,478 41 8,120 40 5,250 42 19,848
91 Costo de Lavandería 3,160 20 3,045 16 1,000 8 7,205
92 Costo del Restaurante 2,370 15 4,060 20 1,000 8 7,430
93 Costos del Bar 2,054 13 3,045 15 1,500 12 6,599
94 Gastos de Administración 790 5 1,015 5 1,875 15 3,680
95 Gastos de Ventas 948 6 1,015 5 1,875 15 3,838
TOTALES 15,800 20,300 12,500 48,600
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8. El 30.09.2019 se provisiona la Planilla de Remuneraciones según el detalle siguiente:

REMUNERACION APORTACIONES / NETO A

CENTRO DE COSTOS BRUTA RETENCIONES PAGAR
ESSALUD ONP AFP
90 Costos de Alojamiento 15,600 1,404.00 2,028 13,572.00
91 Costos de Lavandería 10,500 945.00 1,365 9,135.00
92 Costos del Restaurante 8,500 765.00 977.50 7,522.50
93 Costos del Bar 9,560 860.40 1,099.40 8,460.60
94 Gastos de Administración 12,500 1,125.00 1,437.50 11,062.50
95 Gastos de Ventas 13,200 1,188.00 1,716 11,484.00
TOTALES 69,860 6,287.40 5,109 3,514.40 61,236.60

9. El 30.09.2019 se provisiona la CTS del mes según el siguiente detalle:

CENTRO DE COSTOS REMUNERACION BRUTA

90 Costos de Alojamiento 1,300.00
91 Costos de Lavandería 875.00
92 Costos del Restaurante 708.33
93 Costos del Bar 796.67
94 Gastos de Administración 1,041.67
95 Gastos de Ventas 1,100.00
TOTAL 5,821.67

10. El 30.09.2019 se calcula depreciación mensual

CUENTA CONTABLE VALOR EN LIBROS % DEP IMPORTE DEP.

331 Terrenos 200,000
332 Edificios y otras construcciones 4´200,000 10 35,000.00
333 Maq. y equipo y otras Unds. E. 6´720,000 10 56,000.00
335 Muebles y Enseres 7´800,000 10 65,000.00
336 Equipos Diversos 1´440,000 10 12,000.00
336.2 Computadoras 650,000 25 13,541.67
TOTALES 21´010,000 181,541.67

11. Se distribuye de la siguiente manera a los centros de costos:

CENTRO DE COSTOS 332 % 333 % 335 % 336 % 336 % TOTALES

90 Costos de Alojamiento 25,550 73 42,250 65 3,000 25 4,062.50 30 74,862.50
91 Costos de Lavandería 2,100 6 19,600 35 4,550 7 3,400 20 2,708.33 20 31,358.33
92 Costos de Restaurante 2,100 6 36,400 65 5,200 8 2,040 17 2,031.25 15 47,771.25
93 Costos del Bar 2,100 6 4,550 7 2,160 18 1,354.17 10 10,164.17
94 Gastos de Administr. 1,750 5 5,200 8 1,200 10 1,625.00 12 9,775.00
95 Gastos de Ventas 1,400 4 3,250 5 1,200 10 1,760.42 13 7,610.42

TOTALES 35,000 56,000 65,000 12,000 13,541.67 181,541.67

12. El 30.09.2019 se registra las ventas facturadas

CONCEPTO V. VENTA IGV TOTAL VENTA
Hospedaje y alojam. a domic. 1´200,000 216,000 1´416,000
Hospedaje y alojam. a no domic. 800,000 800,000
Lavandería 250,000 45,000 295,000
Restaurante 550,000 99,000 649,000
Bar 650,000 117,000 767,000
TOTALES 3´450,000 477,000 3´927,000

13. El 03.10.2019 se pagan los beneficios sociales y la AFP provisionados en el mes de setiembre 2019

14. El 10.10.2019 se paga las contribuciones a ESSALUD y ONP del mes de setiembre 2019.