1.

El 01/01/2020 se crea la empresa XYZ y los accionistas aportan en

efectivo $50.000.
2. El 02/01/2020 se compra útiles para la oficina a PACO por $580.00,
según factura 0001 de PACO genera 12% IVA (no retiene IVA).
3. El 3/01/2020 se paga de agua luz y teléfono $180.00.
4. El 15/01/2020 compramos mercadería localmente A distribuidora El foco
S.A. por 10,000 más 12% IVA al contado según Factura 00150 (NO
retiene IVA).
5. El 20/01/2020 se vende mercadería a una empresa por $20,000.00, 50%
al contado y 50% a crédito, se emite factura de Venta, el costo de ventas
representa el 40% de la Venta.
6. El 22/01/2020 se compra un vehículo a MARESA S.A. en $30,000.00
más el 12% de IVA para la Gerencia, 40% contado y 60% a crédito
según Factura 0020 (no retiene IVA).
7. El 28/01/2020 se paga por arriendo mensual $1,000.00 a una sociedad
(No retiene IVA).
 LIBRO DIARIO
EMPRESA XYZ S.A.
MES: DIEMBRE 2020

Fecha de la
Transacción Concepto de la Transaccion Ref Documento
-AD1 -
1/1/2020 Bancos Escritura de constitución
Capital
-AD2 -
1/2/2020 Gastos Utiles y Oficina Factura 00001
Iva en compras
Bancos
Retención 1,75%
-AD3 -
2/3/2020 Gastos servicios Basicos Luz Agua y telefono Factura 00010
Bancos
-AD4 -
1/15/2020 Inventario
Iva en compras
Bancos
Retención 1,75% por pagar
-AD5 -
1/20/2020 Bancos Factura 00150
Cuentas por cobrar
Rentención en fuente 1,75%
Ingreso
Iva en ventas
-AD5 -
1/20/2020 Costo de ventas Factura 00150
Inventario
-AD6 -
1/22/2020 Vehiculo Factura 00150
Iva en compras
Bancos
Cuentas por pagar
Retencion 1,75% por pagar
-AD7 -
1/28/2020 Gasto arriendos
Iva en compras
Bancos
Retención del 8%
Lo que recibe Lo que entrega

DEBITO CREDITO

$ 50,000.00
$ 50,000.00

$ 580.00
$ 69.60
$ 639.45
$ 10.15

$ 180.00
$ 180.00

$ 10,000.00
$ 1,200.00
$ 11,025.00
$ 175.00

$ 11,200.00
$ 10,850.00
$ 350.00
$ 20,000.00
$ 2,400.00

$ 8,000.00
$ 8,000.00

$ 30,000.00
$ 3,600.00
$ 13,230.00
$ 19,845.00
$ 525.00

$ 1,000.00
$ 120.00
$ 1,040.00
$ 80.00
 LIBRO mayor
EMPRESA XYZ S.A.
MES: DIEMBRE 2020

fecha Ref Cuenta:

Débito
12/1/2020 A:D:1 50,000.00
1/2/2020 A:D:2
1/3/2020 A:D:3
1/15/2020 A:D:4
1/20/2020 A:D:5 11,200.00
1/22/2020 A:D:6
1/28/2020 A:D:7

Total 61,200.00
Saldo 35,085.55

fecha Ref Cuenta:

Débito
1/15/2020 A:D:4 10,000.00
1/20/2020 A:D:5

Total 10,000.00
Saldo 2,000.00

fecha Ref Cuenta:

Débito
1/20/2020 A:D:5 350.00
 Total 350.00
Saldo 350.00

fecha Ref Cuenta:

Débito
1/22/2020 A:D:6

Total 0.00
Saldo

fecha Ref Cuenta:

Débito
1/3/2020 A:D:3 180.00

Total 180.00
Saldo 180.00
 LIBRO mayor
EMPRESA XYZ S.A.
MES: DIEMBRE 2020

Activo
Bancos fecha Ref
Crédito
12/1/2020 A:D:1
639.45
180.00
11,025.00

13,230.00
1,040.00

26,114.45 Total
Saldo

Activo
Inventarios fecha Ref
Crédito
1/2/2020 A:D:2
8,000.00 1/15/2020 A:D:4
1/22/2020 A:D:6
1/28/2020 A:D:7

8,000.00 Total
Saldo

Activo
Retención fuente 1,75% fecha Ref
Crédito
1/20/2020 A:D:5
 0.00 Total
Saldo

Proveedores (cuentas por pagar) fecha Ref

Crédito
19,845.00 1/2/2020 A:D:2

19,845.00 Total
19,845.00 Saldo

Servicios Basicos fecha Ref

Crédito
1/20/2020 A:D:5

0.00 Total
Saldo
 Patrimonio
Cuenta: Capital
Débito Crédito
50,000.00

0.00 50,000.00
50,000.00

Activo
Cuenta: IVA EN COMPRAS fecha Ref
Débito Crédito
$ 69.60 1/2/2020 A:D:2
1,200.00 1/15/2020 A:D:4
3,600.00 1/22/2020 A:D:6
120.00

4,989.60 - Total
4,989.60 Saldo

Ingresos
Cuenta: Ingresos fecha Ref
Débito Crédito
20,000.00 1/20/2020 A:D:5
 0.00 20,000.00 Total
20,000.00 Saldo

Cuenta: Gasto útiles de oficina fecha Ref

Débito Crédito
580.00 1/22/2020 A:D:6

580.00 0.00 Total

580.00 Saldo

Cuenta: Cuentas por cobrar fecha Ref

Débito Crédito
10,850.00

10,850.00 0.00 Total

10,850.00 Saldo
 Pasivo
Cuenta: Retención 1,75%
Débito Crédito
10.15
175.00
525.00

0.00 710.15
710.15

Pasivo
Cuenta: Iva en ventas fecha Ref
Débito Crédito
2,400.00 1/20/2020 A:D:5
 0.00 2,400.00 Total
2,400.00 Saldo

Cuenta: Vehículos fecha Ref

Débito Crédito
30,000.00 1/28/2020 A:D:7

30,000.00 0.00 Total

30,000.00 Saldo

Cuenta: Retencion 8% por pagar

Débito Crédito
80.00

0.00 80.00
-80.00
 Costo ERI
Cuenta: Costo de ventas
Débito Crédito
8,000.00
 8,000.00 0.00
8,000.00

Cuenta: Gasto arriendo

Débito Crédito
1,000.00

1,000.00 0.00
1,000.00
 BALANCE DE COMPROBACION ANTES DE PARTICIPACIÓN LAB

CÓDIGO CUENTA SALDO INCIAL SUMAS

DEBITO
****** Bancos 61,200.00
****** Capital -
****** Inventarios 10,000.00
****** IVA EN COMPRAS 4,989.60
****** Retención 1,75% -
****** Retención fuente 1,75% 350.00
****** Ingresos -
****** Iva en ventas -
****** Costo de ventas 8,000.00
****** Proveedores (cuentas por pagar) -
****** Gasto útiles de oficina 580.00
****** Vehículos 30,000.00
****** Gasto arriendo 1,000.00
****** Servicios Basicos 180.00
****** Cuentas por cobrar 10,850.00
****** Retencion 8% por pagar -
Totales 0.00 127,149.60
ACION ANTES DE PARTICIPACIÓN LABORAL E IMPUESTOS

SUMAS SALDOS RECLASIFICACIONES SALDOS

CREDITO DEBITO CREDITO
26,114.45 35,085.55 35,085.55
50,000.00 -50,000.00 -50,000.00
8,000.00 2,000.00 2,000.00
- 4,989.60 4,989.60
710.15 -710.15 -710.15
- 350.00 350.00
20,000.00 -20,000.00 -20,000.00
2,400.00 -2,400.00 -2,400.00
- 8,000.00 8,000.00
19,845.00 -19,845.00 -19,845.00
- 580.00 580.00
- 30,000.00 30,000.00
- 1,000.00 1,000.00
- 180.00 180.00
- 10,850.00 10,850.00
80.00 -80.00 -80.00
127,149.60 0.00 0.00