Las normas para clasificación de la cartera son directrices establecidas por el Estado a través de la

Superfinanciera Financiera de Colombia, en las que se establece la clasificación de la misma, por

destino económico, bien sea, vivienda, microcrédito, comercial o consumo. Igualmente, ella
establece mecanismos para la evaluación de la cartera, con el propósito de medir los riesgos en los
que pueden incurrir los establecimientos de crédito. Su importancia radica en determinar los
destinos económicos de los recursos de las diferentes actividades económicas del país. Medición
del riesgo de los sectores Según la Superintendencia Financiera de Colombia: El Estado colombiano
a través de la Superintendencia Financiera “Superfinanciera”, ha establecido una serie de
controles por medio de normas a los establecimientos de crédito, para el otorgamiento de crédito
y su manejo, hasta obtener su recuperación total. Estos controles están destinados
fundamentalmente a proteger los recursos financieros depositados por los 3 clientes, y a
fortalecer a todas y cada una de las instituciones que se dedican a la captación masiva de recursos.
Las entidades sometidas al control y vigilancia por parte de la Superintendencia Financiera, deben
establecer políticas y procedimientos claros y precisos que definan los criterios y la forma
mediante la cual la entidad evalúa, asume, califica, controla y cubre su riesgo crediticio. Para ello,
los órganos de dirección, administración y control de las entidades, deben adoptar políticas y
mecanismos especiales para la adecuada administración del riesgo crediticio; no sólo desde la
perspectiva de su cubrimiento a través de un sistema de provisiones, sino también a través de la
administración del proceso de otorgamiento de créditos y permanente seguimiento de éstos.
Como consecuencia de lo anterior, estas entidades están obligadas a desarrollar y a mantener una
reglamentación que permita ejercer un estricto control sobre el otorgamiento de crédito, su
administración y seguimiento. Ese documento se denomina Sistema de Administración del Riesgo
Crediticio (SARC). (Superintendencia Financiera de Colombia, 2012) El riesgo crediticio El riesgo
crediticio es definido como el potencial de que un prestatario, o la contraparte, no vayan a cumplir
con sus obligaciones, de acuerdo con los términos convenidos. La meta de la administración del
riesgo, es maximizar la tasa de retorno ajustada al riesgo del banco, manteniendo la exposición del
riesgo de crédito dentro de los parámetros aceptables. Los bancos también deben considerar las
relaciones entre el riesgo de crédito y otros riesgos. Por lo tanto, la administración efectiva del
riesgo de crédito es un componente crítico de un enfoque comprensivo para el manejo del mismo,
y 4 es esencial para el éxito, a largo plazo, de cualquier organización bancaria. (Comité de Basilea,
1999) El Sistema de Administración de Riesgo Crediticio (SARC) es un documento en el que los
bancos registran la normatividad para el otorgamiento del crédito y su administración. La
Superintendencia Financiera está pendiente de sus contenidos, y le exige a los bancos su
elaboración y la posterior remisión a la entidad, para hacer la respectiva aprobación. Una vez
aprobado por la Superintendencia, el cumplimiento es obligatorio para cada uno de los
funcionarios de la entidad, en especial para los directivos y para los encargados de la venta, la
aprobación y la administración de los créditos. Lineamientos generales para la adecuada
administración del riesgo crediticio Siguiendo los principios y criterios establecidos, se establecen
lineamientos generales para la administración del riesgo crediticio en el portafolio de créditos de
las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera. Se hace énfasis, entre otros aspectos,
en la necesidad de tener unas políticas claras y una estructura institucional adecuada, para
controlar y administrar el riesgo de crédito; desarrollar metodologías y bases de datos idóneas,
que permitan medir con una frecuencia adecuada las pérdidas esperadas derivadas del mismo;
diseñar e implementar sistemas para minimizar dichas pérdidas, en caso de incumplimiento de las
contrapartes, y desarrollar planes de contingencia para eventos catastróficos. (Superintendencia
Financiera de Colombia, 1995) Componentes básicos de un Sistema de Administración de Riesgo
Crediticio (SARC) El Sistema de Administración del Riesgo Crediticio (SARC) en una entidad
financiera, debe contar al menos con los componentes básicos que son: unas políticas claras de la
administración de riesgos, una estructura organizacional adecuada, unas metodologías y los
procesos apropiados para la gestión de 5 riesgos, una infraestructura y un capital humano idóneo,
así como un proceso de auditoría general. (Superintendencia Financiera de Colombia, 2002)
Políticas y estructura organizacional La definición de una política clara de administración de riesgo
por parte de la junta directiva de la entidad, constituye la columna vertebral del sistema general
de administración de riesgo crediticio. Esa política debe reflejar el nivel de tolerancia, frente al
riesgo dado; también, ofrece el nivel de rentabilidad esperado, generando límites para las distintas
exposiciones del portafolio de crédito de acuerdo con el capital de respaldo. Así mismo, la junta
debe garantizar o exigir a la administración de la entidad, la asignación adecuada de tiempo, de
recursos físicos y humanos, para el cumplimiento de esa política; así como reportes periódicos
sobre los niveles de exposición, las implicaciones de los mismos, y las actividades relevantes para
su mitigación y/o gestión. (Superintendencia Financiera de Colombia, 2002)