NOMBRE DEL ESTRUCTURA

DOCUMENTO

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 FUNCIÓN DEL DOCUMENTO

Como vemos, una letra de cambio es un instrumento

mercantil. Su utilidad para el emprendedor está en
que permite obtener dinero en efectivo mediante el
descuento, funciona como garantía en préstamos y
líneas de crédito, leasing, factoring y otras
operaciones bancarias, además de ser un medio para
obtener créditos.
El cheque, por lo tanto, es un título a través del cual
se autoriza a un individuo a realizar una extracción
de dinero de una cuenta, sin necesidad de que este
sujeto sea el titular de dicha cuenta. Por tal motivo,
el cheque se utiliza como medio de pago,
reemplazando al dinero en efectivo.
 El pagaré es un título de crédito en el que el emisor
se compromete a pagar una suma económica a un
beneficiario antes de una fecha determinada. Este
documento privado puede ser utilizado como
instrumento público y se denomina título de crédito
porque el tenedor podrá exigir el cumplimiento del
pago del mismo dentro de los términos acordados.
Los requisitos legales de los pagarés pueden
encontrarse en la Ley Cambiaria y del cheque.
Es decir, es un título valor de crédito que el vendedor
podrá expedir para remitir o entregar al comprador
en la compraventa de mercancías, que incorpora un
derecho de crédito sobre la parte no pagada o la
totalidad de lo comercializado.
 RECIBO DE CAJA Es un soporte de
contabilidad en el cual constan los ingresos en
efectivo o en cheque recaudados por la
empresa. El recibo de caja se contabiliza con un
débito a la cuenta de caja y el crédito de
acuerdo con su contenido o concepto del pago
recibido.
 El recibo de caja menor es un soporte de los gastos
pagados en efectivo, por cuantías mínimas que no
requieren el giro de un cheque, para ello se establece
un fondo denominado caja menor.
Llamado tambien orden de pago . Es un soporte de
contabilidad que respalda el pago de una
determinada cantidad de dinero por medio de un
cheque.
 Es un documento de contabilidad, que debemos
diligenciar cuando hay un ingreso en efectivo o en
cheque a nuestra empresa. Es muy común anexarle
el soporte del pago o consignación.
 Es un comprobante que utiliza la empresa para
cargar en la cuenta de sus clientes un mayor valor
por concepto de omision o error en la liquidación de
facturas y los intereses causados por financiación o
por mora en elpago de sus obigaciones.

Cuando la empresa concede descuentos y rebajas

que no esten liquidados en la factura, o cuando los
clientes hacen devoluciones totales y parciales de las
mercancías para su contabilización se utiliza un
comprobante llamado nota crédito.
Las facturas de venta son un instrumento que sirve como constancia para el vendedor y para el comprador de la operación rea

La nota de contabilidad es un documento interno de

la empresa, que es utilizado para hacer registros
contables, cuando se trata de operaciones que no
tienen soportes externos, u operaciones para las
cuales no existen documentos internos específicos.
Documento de origen interno y externo
en el cual se resumen las operaciones
financieras, económicas y sociales del
ente público y sirve de fuente para
registrar los movimientos en el libro
correspondiente

Las Partidas o Comprobantes de Diario tienen como

propósito registrar cada operación que se realiza en
una empresa o negocio, ya sea de carácter
comercial, industrial o de servicio.
La nómina1​es la suma de los registros financieros de
los sueldos de los empleados, incluyendo los salarios,
las bonificaciones y las deducciones. En la
contabilidad, la nómina se refiere a la cantidad
pagada a los empleados por los servicios que
prestaron durante un cierto período de tiempo.

Ofrece la información inmediata sobre las entradas y

salidas de un producto, como tambien el saldo de la
mercancia disponible para la venta.
 Es un comprobante que elaboran los bancos y
suministran a sus cuentas habientes para que lo
diligencien al consignar. el original queda en el
banco,y una copia con el sello del cajero recibidor o
el timbre de la màquina registradora, sirve de
soporte para la contabilidad de la empresa que
consigna.

Documento soporte para e cobro de un producto o

servicio.
 El documento equivalente a la factura es aquel
documento soporte que reemplaza a la factura, en
las operaciones económicas realizadas con las
personas que no están obligados a facturar.

El reembolso de caja menor es el

reintegro que se realiza a un fondo fijo
asignado a un departamento de la
empresa, por el monto de los pagos
hechos por este medio, de acuerdo a lo
indicado en las facturas y recibos
presentados, para así completar de nuevo
su monto inicial en dinero en efectivo.
 Su función es permitir al comprador la
confrontación de la mercancía reciba con la
solicitada en el pedido.

Documento indispensable para el registro de salida

de mercancías del almacén.
Documento Oficial que acredita el ingreso material y
real de un bien o
elemento a la Bodega, constituyéndose así en el
soporte para legalizar los registros en almacén y
efectuar los asientos de contabilidad.

Es una forma de verificación física que consiste en

constatar la
existencia o presencia real de los suministros,
insumos , repuestos y
otros bienes o materiales almacenados, apreciar su
estado de
conservación y condiciones de seguridad.
 Una remesa es básicamente un documento para
poder liquidar una compraventa de cualquier tipo de
mercancía. Es un documento financiero por el que
damos la orden a nuestro banco para que proceda a
gestionar el cobro o pago de esa compraventa que
hemos realizado. Es decir, es un archivo por el que se
entregan uno o varios conjuntos de recibos a nuestra
entidad bancaria, y así, ésta, gestiona el cobro de
todos los documentos que le estamos pidiendo.
 ¿COMO SE UTILIZA?

TITULOS VALORES

SE DILIGE

que va a pagar, el que se compromete a la obligación del pago.

2-¿A quién se le va a pagar?
3-¿Cuánto se le va a pagar?
4-OJO, ¿qué día va a pagar? Indispensable que sea día cierto.
5-LO MÁS IMPORTANTE, la firma del deudor, el que se comprometió a pagar, va en esa línea vertical y firma verticalmente.
6-En este espacio firma quien va a recibir el dinero, el creador del título.
7-¿Van a fijar intereses? Si es así, fijen el monto que se va a cobrar mensualmente, el 0,5% o el 1% o el 2%. Recuerde que cobr
esa cifra, según la tasa que fije la superfinanciera para ese mes) es USURA y constituye un delito.
 SE DILIGENCIA ASÍ:
1-
superior derecha. En este lugar habrá un espacio en blanco al lado o encima de la palabra: "Fecha".
2- Escribe el nombre del receptor. Escribe el nombre de la persona o la empresa a la que le vas a entregar el cheque junto a
sabes exactamente su nombre, asegúrate de conseguir dicha información antes de escribir el cheque. También puedes hacer u
cuidado, ya que cualquier persona podrá cobrarlo.
Si vas a escribirle el cheque a una persona, incluye sus nombres y apellidos completos.
Si vas a darle el cheque a una organización, escribe su nombre completo. No uses acrónimos, a menos que tengas un permiso
3-Escribe la cantidad del cheque a la derecha del símbolo de la divisa. Escribe la cantidad exacta, usando números enteros y ce
dólares, escribe: "20,00".
4- Escribe el valor del cheque en letras debajo del texto: "Páguese a la orden de". Asegúrate de escribir los centavos (si el cheq
para que ninguna persona le pueda aumentar la cantidad. Si vas a entregar un cheque por $ 20,00, puedes escribir: "Veinte dó
"Veinte" con una línea horizontal que vaya desde el final de la cifra en letras hasta el final del espacio para escribir.
5- Firma el cheque en la línea que se encuentra en la esquina inferior derecha. El cheque no tendrá validez si no le pones tu fir
6- Diligencia la sección de memorando que se encuentra en la esquina inferior izquierda del cheque. A pesar de que esta parte
dirigida a ti mismo o al receptor para recordar el destino de los recursos. Por ejemplo, puedes escribir: "Para el pago del arrien
Muchas empresas o arrendadores solicitan que proporciones información adicional en la sección de memorando. Algunas com
dicho espacio. De igual forma, si vas a pagar el arriendo de tu apartamento con un cheque, deberías escribir su número en la s
 En un pagaré existen diferentes partes que tendremos que rellenar si queremos hacerlo de forma correcta. Son las siguiente

Importe a pagar:
Escribe tanto en números como en letras el importe que queda pendiente de pago. La cantidad de dinero que se haya escrito
ser modificado. En España, el importe se expresará en euros, pudiendo indicar también los centavos.
Fecha de vencimiento:
Es importante indicar la fecha en que se realizará el pago. Si el pago se realizará en diferentes cuotas, fija fechas específicas pa
hecho el pago, si no se realizara nos encontraríamos ante un caso de impago.
Nombre del beneficiario:
Se deberá indicar el nombre de la persona a favor de la cual se realizará el importe una vez llegue la fecha de vencimiento. Est
Lugar de pago:
Se escribirá el lugar donde se abonará el importe. Se puede hacer de dos maneras: escribir el nombre de la ciudad donde tend
dirección exacta en la que se deberá efectuar el pago. El lugar de pago siempre será convenido en un acuerdo convenido entr
Porcentaje de interés:
El porcentaje de interés anual que el deudor tendrá que cubrir por retrasarse en el pago una vez pasada la fecha de vencimien
marque la ley. Si es el beneficiario quien lo rellena, piensa que al indicarlo, va a hacer que recibas el pago a tiempo. Si el présta
vencimiento, el deudor se asegurará de realizar el pago a tiempo para no tener que hacer frente al pago de esos intereses.
Es aconsejable no cobrar más del 15% o el 20% de intereses. Es más, cobrar más de ese porcentaje ya que no está permitido p
esté a un nivel en el que estén de acuerdo ambas partes.
La palabra “pagaré”:
Para que se considere legal, un pagaré debe contener la palabra explícita de “pagaré”.
Firma:
Tanto el deudor como el beneficiario deberán firmar el documento. El beneficiario deberá firmarlo para dar testificación de su
firmas se harán de forma manual y el firmante deberá indicar su nombre escrito al lado de su nombre real.
Barra de truncabilidad:
El número permite usar el pagaré por vía informática. Este sistema hace la relación comercial por vía telemática mucho más fá
Código Cuenta Cliente y Código IBAN:
Asegúrate de poner los números correctamente. Es necesario poner los dos números.
(Este documento presenta los requisitos básicos que debe cumplir una factura para ser aceptada como tal y tener eficacia com

1. Denominación. La denominación “Factura de Venta” debe estar preimpresa por medios litográficos o tipográficos. Si se trat
debe tener la denominación de “Factura Cambiaria de Compraventa” o “Factura cambiaria de Transporte”.
2. Identificación del vendedor o del prestador del servicio. Nombre y apellidos/razón social del vendedor o de quien presta el
tipográficos o litográficos)
3. Identificación del adquirente. Nombre y apellidos/razón social y NIT del adquirente de los bienes y servicios, junto con la dis
4. Numeración Consecutiva. (La numeración debe estar preimpresa por medios tipográficos o litográficos y debe corresponder
Nacionales)
5. Fecha de Expedición. (En esta casilla deberá incluirse la fecha dd/mm/aa de realización de la operación –venta, prestación d
6. Descripción (genérica o específica) de los artículos vendidos o servicios prestados. (Introduzca aquí una descripción que per
realizado) (La descripción por género o especie dependerá de la clase de bienes)
7. Valor Unitario y Valor Total de la operación. (Introduzca el monto unitario y total de la operación independientemente de l
varias páginas el total debe estar en la última y en las anteriores puede incluirse el subtotal) (Si se ve obligado a hacer ajustes
factura en la que se debe incluir solamente la diferencia no cobrada)

(Esta, debe ser expedida en español y los valores expresarse en pesos colombianos, si debe incluir el valor en moneda diferent
8. Identificación del Impresor. (En la factura debe encontrarse el nombre o razón social y NIT del impresor de la factura, lo cua
o tipográficos)
9. Calidad de agente retenedor de IVA. (Debe incluirse la especificación de la calidad de agente retenedor de IVA, la cual pued
sello)

* La inclusión de esta casilla dependerá de su calidad en relación con ese impuesto

** En caso de establecer una forma sucesiva de pago.

DOCUMENTOS CONTABLES
1. se coloca el número del recibo de caja (si se lleva consecutivo)
2. ciudad en la que está ubicada la empresa que elabora el recibo (se coloca con mayúscula inicial)
3. la fecha se coloca día, mes y año, ej: D 04 M 10 A 2011
4. se coloca el número del recibo de caja (si se lleva consecutivo)
5. nombre de la persona o empresa que efectuó el pago
6. valor del pago recibido
7. dirección de la empresa o persona que efectúa el pago
8. se coloca el valor en letras
9. motivo por el cual se recibió el pago
10. número del cheque con el que se recibió el pago
11. si el pago se efectúa en cheque, se coloca el nombre del banco o el número de compensación (código asignado
de dos dígitos)
12. nombre de la sucursal del banco que expide la chequera
13. si el pago se realiza en efectivo se marca una X (en este caso no hay necesidad de llenar el numeral 10, 11 y 1
14. se coloca el código del PUC (Plan Único de Cuentas)
15. nombre de la cuenta
16. valor por el cual se recibe el pago
17. valor por el cual se vendió la mercancía
18. firma de la persona que recibe el cheque y se debe colocar el sello
19. se coloca el número de documento de identidad de la persona que recibe el cheque o el número del Nit. de la e
NOTA:
Es necesario hacer la partida doble para efectos contables, e indicar el valor de los impuestos pagados
Como diligenciar el recibo de caja menor:

1. Se diligencia la fecha y la ciudad donde se elabora el documento

2. Se coloca a quien es pagado el dinero
3. El concepto por el cual se paga el dinero
4. Se coloca la cantidad de dinero en letras
5. Se coloca la firma de la persona que lo recibe
1. Se coloca la fecha cuando se elabora el documento
2. Se coloca un duplicado del cheque se giro para hacer el pago por cualquier concepto
3. Se coloca el concepto por el cual se gira el dinero y la cantidad girada
4. Luego el número del cheque si fue en cheque, porque también puede ser en efectivo pero la mayoría de la empresa por seg
5. Se coloca firma del beneficiario
6. Por ultimo se coloca quien lo elaboro, lo reviso, lo aprobó y lo contabilizo.
1. se coloca el número del recibo de caja (si se lleva consecutivo)
2. ciudad en la que está ubicada la empresa que elabora el recibo (se coloca con mayúscula inicial)
3. la fecha se coloca día, mes y año, ej: D 04 M 10 A 2011
4. se coloca el número del recibo de caja (si se lleva consecutivo)
5. nombre de la persona o empresa que efectuó el pago
6. valor del pago recibido
7. dirección de la empresa o persona que efectúa el pago
8. se coloca el valor en letras
9. motivo por el cual se recibió el pago
10. número del cheque con el que se recibió el pago
11. si el pago se efectúa en cheque, se coloca el nombre del banco o el número de compensación (código asignado
de dos dígitos)
12. nombre de la sucursal del banco que expide la chequera
13. si el pago se realiza en efectivo se marca una X (en este caso no hay necesidad de llenar el numeral 10, 11 y 1
14. se coloca el código del PUC (Plan Único de Cuentas)
15. nombre de la cuenta
16. valor por el cual se recibe el pago
17. valor por el cual se vendió la mercancía
18. firma de la persona que recibe el cheque y se debe colocar el sello
19. se coloca el número de documento de identidad de la persona que recibe el cheque o el número del Nit. de la e
NOTA:
Es necesario hacer la partida doble para efectos contables, e indicar el valor de los impuestos pagados
1. Como en todo documento contable se procede a coloca la fecha en el cual se elaboro el documento
2. Se coloca el nombre a quien va dirigido la nota débito
3. Luego se procede a colocar el concepto por el cual se envía la nota débito
4. Se coloca quien lo elaboro, lo reviso, lo autorizo y lo contabilizo

1. Colocar como en todo documento contable la fecha de elaboración

2. Colocar al cliente a quien va dirigido la nota crédito
3. El concepto por el cual se le envía la nota crédito
4. Y por ultimo se coloca quien lo reviso, lo elaboro, lo autorizo y lo contabilizo
 Encabezado con el nombre de Factura, para dejar claro ante qué tipo de documen
Fecha y numero de factura. El número de factura es correlativo y se empieza la numeración cada año. Así que la primera fa
siguiente año lo habitual es volver a empezar desde uno y no seguir con la numera
Datos del emisor: nombre de la empresa, razón social, CIF y domicilio social. Si quien emite la factura es un au
Datos del receptor: los mismos datos que el emisor, salvo el domicilio, que
Concepto: aquí se describe la operación por la cual se hace la factura. Por ejemplo, ven
Base imponible (coste final del servicio o producto/s), retenciones (IVA e IRPF), Total (importe tras retenciones, lo que t

Por lo general, solo es necesario elaborar la nota de contabilidad en original, puesto que ésta no será utilizada o no será requerid
innecesario las copias.

Igualmente debe contener la fecha de elaboración y las personas que intervinieron en su elaboración. Ésta, debe contener claram
movimiento y los respectivos valores debito y crédito

La nota de contabilidad debe tener una numeración consecutiva, que permita tener un control sobre las mismas y permita hacer
1) Fecha: debe especificar el día, mes y año en que se presenta el comprobante.

2) Origen: esta es la información acerca de quién genera el comprobante. Debe incluir su nombre, número de cédu
correo electrónico.

3) Descripción del producto o servicio: en esta parte se describe el objeto de la transacción. Es decir, los servicios q
el contrato.

4) Cuantía de las operaciones para su reconocimiento: aquí señala cuánto le pagó la empresa por sus servicios. De

Columna No 1, titula código, tiene por finalidad solo y únicamente registrar el número asignado a la cuenta.

Columna No 2, titula detalle, concepto o descripción, tiene por finalidad solo y únicamente registrar los títulos de cuentas, sub-

Columna No 3, titula debe, tiene por finalidad registrar solo y únicamente valores de las cuentas que hayan sido debitadas o car

Columna No 4, titula haber, tiene por finalidad registrar solo y únicamente valores de las cuentas que hayan sido abonadas o ac

Columna No 5, titula preparado por, tiene por finalidad registrar el nombre completo cargo y firma de la persona que preparó e

Columna No 6, titula revisado por tiene por finalidad registrar el nombre completo careo y firma de la persona que reviso la pre

Columna No 7, titula aprobado por tiene por finalidad registrar el nombre completo cargo y firma de la persona que arrobo la re
1. Diigencie el número de nómina.
2. Llene el campo "periodo de pago" teniendo en cuenta la ultima fecha de pago y el dia actual en la que
3. Diligencie el nombre de cada trabajador con su respectivo codigo de identificación, ya sea cedula o un
4. Escriba el sueldo básico acordado con el trabajador.
5. Escriba el total devengado, teniendo en cuelta las remuneraciones que el trabajador recibio e
etc). 6. Diligencie este espacio "deducciones" realizando los respectivos descuentos (Seguridad social y prestaciones) al
7. Escriba el neto pagado, resultante de la resta entre el total devengado y las deducciones.
8. Registre la firma del trabajador que recibe el salario.

Se deben diligenciar los espacios teniendo en cuenta quien nos provee la mercancia, cuantas unidades compramos y que cos
unitario por la cantidad que entro. Al registrar las salidas multiplicamos la cantidad de productos vendidos por su valor unitario
etradas con las salidas, y el resutado debe multiplicarse por el costo
1. Escriba la fecha en el campo correspondiente.
2. Colocar el nombre de quien consigna y el número de la cuenta.
3. Escriba la cantidad total de efectivo que va a depositar en la parte superior del recibo de consignación, en la sección de ef
cada cheque por separado en las lineas debajo de sección "efectivo". Escriba el apellido del que hizo el cheque en la parte izqu
columnas de la parte derecha.
relacionados en la parte trasera del recibo, en el campo etiquetado como "Total de la parte superior".
y escriba la cantidad en el campo del "Total".
cantidad en el campo etiquetado como "Menos efectivo recibido".
del de "Total" y escriba la cantidad en el campo "Deposito neto". 9. Firm
su consignación. 10. Asegurec

Lleva un número consecutivo. Esto no es una obligación ni tu cliente te lo va a exigir. Pero es importante que tú lo tengas p
prestado servicios y quién te debe.
Escribe la forma de pago: la cuenta bancaria donde te deben consignar y sugiere una fecha máxima de pago. Pued
Trata de ser específico en la descripción de los productos o servicios entregados. Esto es importante para que el cliente sepa
servicios adicionales a los que tu estabas dispuesto a entrega
Si el cliente te debe algún valor por transporte o un valor adicional al servicio, recuerda incluirlo. Si no incluyes algo e
Cuando entregues tu cuenta de cobro al cliente, a la vez entrega una copia de tu RUT (que descargas de la página de la DIA
retención en la fuente.
Si tu cliente tiene que hacerte retención en la fuente, la puedes sugerir. Así, aseguras que no te van a realizar una retención e
sugiere que sea cero.

DOCUMENTOS NO CONTABLES
Diligenciar:
Apellidos y nombre o razón y NIT del vendedor o de quien presta el servicio
Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva de facturas de venta.
Fecha de su expedición.
Valor total de la operación.

1. Diligenciar la ciudad y fecha. 2. Llena la casilla pagos efectuados. 3. Llenar los espacios correspondientes al fondo. (hac
menor). 4. En el espacio "pagado a" escibimos el nombre de cada una de las personas a las cuales se les realizo un pago. 4,
que nos generaron una salida de plata con relacion a la persona que ya se registro en el paso anterior. 6. Lenar el espacio "Va
concepto. 7. El código hace refencia la actividad. (Nos remitimos al puc). 8. "Son" Escribir el total en letra
9. "Tota
1. se coloca el número del pedido (si se lleva consecutivo)
2. nombre del cliente
3. la fecha se coloca día, mes y año, ej: D 04 M 10 A 2011
4. se coloca el número del pedido (si se tiene)
5. dirección del cliente que recibe la mercancía (recuerde las recomendaciones del pedido)
6. se coloca la ciudad a la que pertenece la dirección (con mayúscula inicial)
7. se coloca el nombre de la empresa transportadora que entrega la mercancía
8. nombre del conductor del vehículo que entrega la mercancía
9. placa del vehículo que entrega la mercancía
10. se coloca la referencia que la empresa que vende tiene asignada a la mercancía que sale
11. cantidad de productos enviados
12. nombre del artículo despachado
13. se pueden colocar las características o cuidados de la mercancía a entregar, ej: refrigerar, mercancía delicada
14. nombre de la persona que hace el envío de la mercancía
15. nombre del conductor o transportador que entrega la mercancía
16. firma de la persona que recibe la mercancía
17. se indica la cantidad de cajas o paquetes enviados
18. se coloca cuando la mercancía vendida es por cantidad (libras, kilos, toneladas), o cuando se está pagando a una empresa
como ellos hacen el cobro

1. Se coloca la fecha de entrada de la mercancía

2. Se coloca la sección de donde sale la mercancías
3. El destino que lleva la mercancía, es decir a que empresa va la mercancía
4. Se coloca la descripción de la mercancía y su valor
5. Se coloca quien lo recibe, lo revisa y si existen observaciones
1.Se coloca la fecha de entrada de la mercancía
2. De que persona o empresa se recibe la mercancía
3. El destino que lleva la mercancía, es decir a que empresa va la mercancía
4. Se coloca la descripción de la mercancía y su valor
5. Se coloca quien lo recibe, lo revisa y si existen observaciones
Cuando hacemos una remesa, debemos incluir los siguientes campos por cada una de ellas la factura a que hace referencia, co

número de la factura
contacto – de nuestro cliente o proveedor depende de si es un ingreso o gasto-.
concepto de la factura
fecha de emisión
importe
Además, las remesas también contienen la siguiente información:

nombre de la remesa
ordenante – nosotros-
fecha de vencimiento – hasta que día se puede realizar el pago
IBAN – dónde hacer la trasnferencia -.
referencia de la orden de domiciliación
NIF
ID de acreedor
Atención*
Estos datos, que son obligatorios, están adaptados a la normativa SEPA, la cual establece que todas las remesas deben cumpli
 ¿QUIEN LO GENERA?

En la emisión y circulación de una letra de cambio intervienen las siguientes personas:

El librador: Es la persona acreedora de la deuda y quien emite la letra de cambio para que el
deudor o librado la acepte y se haga cargo del pago del importe de la misma.
El librado: Es el deudor, quien debe pagar la letra de cambio cuando llegue la fecha indicada o
de vencimiento. El librado puede aceptar o no la orden de pago dada por el librador y en caso
de que la acepte, quedará obligado a efectuarlo. En este caso al librado se le denominará
aceptante.
El tomador, portador, tenedor o beneficiario: Es la persona que tiene en su poder la letra de
cambio y a quien se le debe abonar.
Intervinientes
Veamos los sujetos que normalmente intervienen:

El librador: es la persona o empresa que emite y firma el cheque.

El librado: es la entidad bancaria que paga el importe del cheque.
El tenedor o beneficiario: es la persona o empresa que puede cobrar el cheque. En ciertas
ocasiones también puede existir un endosante y/o un avalista.
 En la realización del pagaré intervienen dos sujetos:

El emisor: Sujeto que se compromete a pagar un determinado importe.

El beneficiario: Sujeto a cuya orden hay que pagar el importe acordado en el pagaré.
 Sujetos.Librador-beneficiario. Es el vendedor de la mercadería o sea quien crea la
factura.Librado-aceptante. Es el comprador de la mercadería, y quien por mandato legal está
obligado a aceptar la factura que le libre el vendedor.
El emisor de un recibo es la persona, empresa o entidad que recibe un pago por un
determinado producto o servicio. Con el recibo, acredita que ha recibido la cantidad
especificada por el concepto indicado.
Las empresas que realizan los pagos de pasivos que no requieren cheques.
El emisor de un comprobante es la persona, empresa o entidad que realiza un pago por un
determinado producto o servicio. Con el comprobante, acredita que ha pagado la cantidad
especificada por el concepto indicado.
El emisor de un comprobante es la persona, empresa o entidad que recibe un pago por un
determinado producto o servicio. Con el comprobate, acredita que ha recibido la cantidad
especificada por el concepto indicado.
 La nota de débito es un comprobante que una empresa envía a su cliente,

La realización de este comprobante de compraventa debe estar en manos de los vendedores o

de la empresa que presta el servicio o comercializa un producto: e irá dirigida al cliente que
solicitó devolución o cambios de la factura.
 La empresa o almacen que genera la venta.

La empresa que va a realizar una operación con otro ente económico.

 Esto depende de la estructura de la empresa y su organización
interna.

La empresa al registrar las operaciones comerciales que realizan.

La empresa contratante por medio de recursos humanos.

El comprador y vendedor de los productos.

Es un comprobate que genera un banco y suministran a sus clientes

La persona natural que vendio el producto o presto el servicio.

Por regla general el documento equivalente debe ser elaborado por la empresa o persona que
le compra a una persona no obligada a facturar, pero en algunos casos el documento
equivalente es elaborado por el vendedor o proveedor, como en el caso de los tiquetes de
quienes utilizan una máquina de registradora, los tiquetes de transporte, las boletas de ingreso
a los espectáculos públicos, etc.
 La nota de remisión se emite por duplicado para comprador y vendedor, enumerando los
artículos o mercadería entregada a efectos del posterior control y facturación. Pero es remitida
por el proveedor.

La emite el vendedor, cuando una persona compra un producto,

Funcionario Asignado a Bodega

Jefe o gerente de Inventarios

El cliente que desea realizar el pago o el cobro de una compraventa
ARCHIVO Y CONSERVACIÓN

Se conserva durante 3 años.

Los cheques se conservan durante 6 meses despues de
la presentación. Los cheques
deben de ser archivados:

1. Cronológicamente
2. De manera descendente, es decir, la más reciente
siempre estará arriba deben de contener:

a. Copia del cheque

b. Detrás las facturas que está pagando

3. Considerar que debemos de tener una carpeta por

cada cuenta de banco (No mezclar los cheques de una
cuenta con otra). Si deseamos ahorrar podemos dividir
la carpeta a la mitad si no generamos muchos
documentos y de un lado poner los cheques y del otro
lado los pagos con transferencias.

4. Las transferencias bancarias son medios de pago por

lo cual debemos de imprimir el soporte de la
transferencia y anexarles las facturas que se están
pagando con ellas.
El pagare se conserva tres años a partir de la fecha de
vencimiento.
 Las facturas cambiarias por ser constancias de los
negocios celebrados, deben ser conservadas en
original o en copia por los comerciantes, durante cinco
años.
Conservar dos años en el archivo de gestión,
posteriormente cinco años en el archivo central por
posibles requerimientos transcurrido el tiempo de
retencion eliminar por estar soportado en los
balances.
 Conservar dos años en el archivo de gestión,
posteriormente cinco años en
el archivo central por posibles requerimientos
transcurrido el tiempo de
retencion eliminar por estar soportado en los balances
Conservar un año en el archivo de gestión, transferir al
archivo central y conservar ochenta y nueve años,
transcurrido el tiempo de retención conservar
totalmente. Microfilmar.
Conservar un año en el archivo de gestión, transferir al
archivo central y conservar ochenta y nueve años,
transcurrido el tiempo de retención conservar
totalmente. Microfilmar.
Conservar un año en el archivo de gestión, transferir al
archivo central y conservar diez años. Transcurrido el
tiempo de retención eliminar por estar soportado en
los pagos de tesorería.

Conservar un año en el archivo de gestión, transferir al

archivo central y conservar diez años. Transcurrido el
tiempo de retención eliminar por estar soportado en
los pagos de tesorería.
 Conservar dos años en el archivo de gestión,
posteriormente cinco años en
el archivo central por posibles requerimientos
transcurrido el tiempo de
retencion eliminar por estar soportado en los
balances.

Conservar un año en el archivo de gestión, transferir al

archivo central y conservar diez años. Transcurrido el
tiempo de retención eliminar por estar soportado en
los pagos de tesorería.
Conservar un año en el archivo de gestión, transferir al
archivo central y
conservar diecinueve años años, si se microfilma la
documentación
solamente se conservaran nueve años en el central
(Decreto 2649/93,
Código de Comercio, Ley Anti tramite), transcurrido el
tiempo de retención
se realizara una selección anual como muestra
representativa, esta hará
parte del archivo histórico de la entidad.

Conservar un año en el archivo de gestión, transferir al

archivo central y
conservar diecinueve años años, si se microfilma la
documentación
solamente se conservaran nueve años en el central
(Decreto 2649/93,
Código de Comercio, Ley Anti tramite), transcurrido el
tiempo de retención
se realizara una selección anual como muestra
representativa, esta hará
parte del archivo histórico de la entidad.
Conservar un año en el archivo de gestión, transferir al
archivo central y
conservar diecinueve años años, si se microfilma la
documentación
solamente se conservaran nueve años en el central
(Decreto 2649/93,
Código de Comercio, Ley Anti tramite), transcurrido el
tiempo de retención
se realizara una selección anual como muestra
representativa, esta hará
parte del archivo histórico de la entidad.

Se conserva por un año,

Conservar un año en el archivo de gestión, transferir al
archivo central y
conservar diecinueve años años, si se microfilma la
documentación
solamente se conservaran nueve años en el central
(Decreto 2649/93,
Código de Comercio, Ley Anti tramite), transcurrido el
tiempo de retención
se realizara una selección anual como muestra
representativa, esta hará
parte del archivo histórico de la entidad.

Conservar un año en el archivo de gestión, transferir al

archivo central y conservar diecinueve años años, si se
microfilma la documentación solamente se
conservaran nueve años en el central (Decreto
2649/93, Código de Comercio, Ley Anti tramite),
transcurrido el tiempo de retención se realizara una
selección anual como muestra representativa, esta
hará parte del archivo histórico de la entidad.
Conservar un año en el archivo de gestión, transferir al
archivo central y
conservar diecinueve años, si se microfilma la
documentación solamente se
conservaran nueve años en el central (Decreto
2649/93, Código de
Comercio, Ley Anti tramite), transcurrido el tiempo de
retención se realizara
una selección anual como muestra representativa, esta
hará parte del
archivo histórico de la entidad.
Conservar un año en el archivo de gestión, transferir al
archivo central y
conservar diez años, una vez concluya su tiempo en el
archivo central, se
realizara una muestra del 10% de producción para ser
conservado como
histórico .

Conservar un año en el archivo de gestión, transferir al

archivo central y
conservar diez años, una vez concluya su tiempo en el
archivo central, se
realizara una muestra del 10% de producción para ser
conservado como
histórico .
Conservar un año en el archivo de gestión, transferir al
archivo central y
conservar diez años, una vez concluya su tiempo en el
archivo central, se
realizara una muestra del 10% de producción para ser
conservado como
histórico .

Conservar un año en el archivo de gestión, transferir al

archivo central y
conservar diez años, una vez concluya su tiempo en el
archivo central, se
realizara una muestra del 10% de producción para ser
conservado como
histórico .
N/A