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Tema: FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

Docente: Silvio Acuña Jara, Dr.

Periodo académico: 2020-I

Escuela Profesional Semestre : I
CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS Unidad: I
Concepto de auditoria

Auditoría en un sentido amplio,

es verificar que la información
financiera, operacional y
administrativa que una
empresa presenta a terceros es
confiable, veraz y oportuna.
¿Qué es la Auditoria a los Estados Financieros bajo NIIF?
Es un examen técnico, sistemático y selectivo a los
estados financieros de una Empresa, y toda
información que los respalde, a fin de determinar si
los mismos se encuentran razonablemente
presentados de acuerdo a las “Normas
Internacionales de Información Financiera
(NIC/NIIF)”.

NIC/NIIF: emitidas por la IASB (Internacional Accounting Standars

Board), y de ser necesario conforme a la “Codificación de Normas
Contables” de los EE.UU (ASC/ASU) emitidas por FASB (Financial
Accounting Standards Board – USGAAP).
¿Cual es la finalidad de la Auditoria Financiera?
✓ Establecer su razonabilidad,
Dando a conocer los resultados
del examen, a fin de aumentar la
utilidad que la información
posee.
✓ El dictamen que presenta el
auditor otorga mayor creencia
posible, ante la afirmación que
se expresa en el funcionamiento
de una empresa.
✓ Otorga confiabilidad de los
estados financieros y por
consiguiente, credibilidad de la
gerencia que los preparo.
 REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LOS TIPOS DE OPINIÓN

Errores / Limitaciones
Tipos de opinión
No materiales Materiales Generalizados

Sin salvedad (Limpia) X

Con salvedad (Calificada) X

Opinión adversa X

Abstención de Opinión X X
 Características de la auditoria financiera
 Es un examen, evaluación, estudio, revisión o investigación.
 Está dirigida por un Contador Público Profesional.
 Es sistemático y planeado,
 Cubre las operaciones en su totalidad o puede ser limitada a las
operaciones financieras.
 Es objetivo e independiente.
 Se efectúa con el fin de llegar a una conclusión o formar una opinión sobre
la confiabilidad de lo examinado.
EMPRESAS OBLIGADAS A PRESENTAR ESTADOS FINANCIEROS
AUDITADOS - SMV

Sociedades o entidades que registren ingresos por ventas

1 o prestación de servicios o activos totales al cierre del
ejercicio 2015, iguales o superiores a ocho mil (8 000) UIT.

Sociedades o entidades que registren ingresos por ventas o

2 prestación de servicios o activos totales al cierre del ejercicio
2016, iguales o superiores a cinco mil (5 000) UIT.

Sociedades o entidades que registren ingresos por ventas o

prestación de servicios o activos totales al cierre del ejercicio
3 2017, iguales o superiores a tres mil (3 000) UIT, las que
deberán presentar su información financiera auditada en el
2018.
 Cinco razones para auditar los eeff de una
empresa
- Transparencia.

- Previene riesgos

- Detecta distorsiones en la información contable

- Permite estructurar financiamientos de importancia

- Otorga confiabilidad a la información financiera frente a terceros.

Objetivos de la auditoria financiera

• Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados

Objetivo financieros preparados por la empresa a una fecha
General determinada; de acuerdo con el marco de información
financiera aplicable.

• Determinar si los estados financieros preparados por

Objetivo la empresa auditada presentan razonablemente su
situación financiera, los resultados de sus
Específico operaciones y sus flujos de efectivo, de acuerdo con
el marco de información financiera aplicable.
ALCANCE DE LA AUDITORIA FINANCIERA