PRESUPUESTO DE CAJA

Maris Brothers, Inc., necesita un programa de desembolsos de efectivo para los meses d
y junio. Use la información siguiente en su elaboración.

Ventas: febrero = 500,000 dólares; marzo = 500,000 dólares; abril =560,000 dólares;
mayo = 610,000 dólares; junio = 650,000 dólares; julio = 650,000 dólares

Compras: las compras se calculan en un 60 por ciento de las ventas del mes siguiente, e
ciento de las compras se realiza en efectivo, el 50 por ciento de las compras se paga 1 m
y el 40 por ciento restante de las compras se paga 2 meses después.

Renta: la empresa paga una renta de 8,000 dólares mensuales.

Sueldos y salarios: los costos de sueldos y salarios base están fijos en 6,000 dólares men
un costo variable de 7 por ciento de las ventas del mes en curso.
Impuestos: en junio se realizará un pago fiscal de 54,500 dólares.
Desembolsos de activos fijos: en abril se adquirirá y pagará equipo nuevo con un costo d
dolares.
Pagos de intereses: en junio se realizará un pago de intereses de 30,000 dólares en junio
Dividendos en efectivo: en abril se pagarán el 2.5% de dolares de dividendos de las vent
Reembolsos y retiros del principal: durante estos meses no se realizará ningún reembols
del principal.
El 1 de abril la empresa tiene un saldo de caja de 5,000 dólares y desea mantener un sal
mínimo de 100,000 dólares.

PRESUPUESTO DE CAJA Maris Brother

(EN MILES DE DOLARES)

Feb Mar
Total entradas de efectivo

(EN MILES DE DOLARES)

Feb Mar

Total desembolso de efectivo

(EN MILES DE DOLARES)

MESES Feb Mar
Entradas en Efectivo
Menos-Salida de Efectivo
Flujo de Efectivo Neto
Mas-Efectivo Inicial
Efectivo Final
Menos saldo de efectivo minimo
Financiamiento Total Requerido
Saldo Efectivo Excedente
TO DE CAJA
efectivo para los meses de abril, mayo

bril =560,000 dólares;

0 dólares

ntas del mes siguiente, el 10 por

las compras se paga 1 mes después

os en 6,000 dólares mensuales, más

ipo nuevo con un costo de 75,000

e 30,000 dólares en junio.

de dividendos de las ventas mes anterior.
ealizará ningún reembolso ni retiro

y desea mantener un saldo de efectivo

O DE CAJA Maris Brothers, Inc.,

N MILES DE DOLARES)
Abr May Jun Jul
N MILES DE DOLARES)
Abr May Jun Jul

N MILES DE DOLARES)
Abr May Jun Jul
 EJERCICIO PRACTICO

ROYAL S.A, tuvo ventas de 75,000.00 en Marzo y de 85,000.00 en Abril.

Las ventas pronosticadas para Mayo, Junio y Julio son de 90,500.00 , 100,500.00 y 11
La empresa tiene un saldo de efectivo de 7,000.00 al 1ero de Mayo y desea mantene
7,000.00; Con los datos que se dan a continuacion, prepare un presupuesto de efecti

1. El 20% de las ventas son en efectivo, 60% se cobran al mes siguiente y el 20% resta
2. La empresa recibe otros ingresos por 3500.00 mensuales
3. Las compras esperadas todas en efectivo son de 60,000.00 , 75,000.00, 90,000.00
4. La renta es de 4,000.00 mensuales.
5. Los sueldos y salarios son el 8% de las ventas del mes anterior.
6. En junio se pagaran 2,500.00 de dividendos en efectivo.
7. En junio vence el pago de 5,000.00 del principal e intereses
8. Esta programada para Julio la compra de equipo en efectivo por 7,000.00
9. En junio se tienen que pagar 7,000.00 de impuestos.
Elabore un presupuesto de efectivo

PRESUPUESTO DE CAJA ROYAL S.A.

(EN MILES DE DOLARES)

Mar Abr

Total entradas de efectivo

(EN MILES DE DOLARES)

Mar Abr
Total desembolso de efectivo

(EN MILES DE DOLARES)

MESES Mar Abr
Entradas en Efectivo
Memos-Salida de Efectivo
Flujo de Efectivo Neto
Mas-Efectivo Inicial
Efectivo Final
Menos saldo de efectivo minimo
Financiamiento Total Requerido
Saldo Efectivo Excedente
PRACTICO

0.00 en Abril.
0,500.00 , 100,500.00 y 115,000.00 respectivamente.
de Mayo y desea mantener un saldo minimo de 7,000.00
e un presupuesto de efectivo para Mayo, Junio y Julio.

mes siguiente y el 20% restante durante el segundo mes

.00 , 75,000.00, 90,000.00 para mayo, junio y julio.

ctivo por 7,000.00

AJA ROYAL S.A.

E DOLARES)
May Jun Jul

E DOLARES)
May Jun Jul
E DOLARES)
May Jun Jul
Supongamos que debemos elaborar el presupuesto de efectivo de una empresa comercia
(empresa dedicada a la compra y venta de productos) para el periodo de los cuatro prim
meses del año; los datos que tenemos son los siguientes:
-> Se pronostica ventas de 480 unidades para el mes enero y un aumento del 18% a parti
febrero.
-> El precio de venta es de 20.00
-> El cobro de las ventas se realiza el 70% al contado y el 30% al crédito a 30 días.
-> Se pronostica compras de mercadería de 500 unidades para el mes de enero y un aum
del 20% a partir de febrero.
-> El precio de compra es de 15.00
-> Los proveedores permiten pagar la mercadería el 60% al contado y el 40% restante a
crédito a 30 días.
-> Se estiman gastos por remuneraciones del personal administrativo, alquileres, seguro
servicios por 250.00 mensuales (gastos administrativos)
-> Se estiman gastos por remuneraciones del personal de ventas, comisiones, promoción
publicidad por 230.00 mensuales (gastos de ventas).
-> El negocio cuenta con mobiliario y equipo que se deprecia en 50.00 al mes.
-> Se obtuvo un préstamo en Diciembre por 2,100.00 el cual debe ser pagado a partir de
en amortizaciones constantes de 700.00 e intereses de 504.00 en febrero, 336.00 en m
y 168.00 en abril.
-> El pago por impuestos por concepto de renta neta gravable es en enero 28.86 y para
siguientes de 23.29, 30.62 y 19.78 respectivamente
Para este ejemplo, se utilizara como efectivo inicial 500.00 y el efectivo minimo sera del
del efectivo final para cada uno de los meses.

PRESUPUESTO DE CAJA

(EN MILES DE DOLARES)

Ene Feb
Total entradas de efectivo

(EN MILES DE DOLARES)

Ene Feb

Total desembolso de efectivo

(EN MILES DE DOLARES)

MESES Ene Feb
Entradas en Efectivo
Memos-Salida de Efectivo
Flujo de Efectivo Neto
Mas-Efectivo Inicial
Efectivo Final
Menos saldo de efectivo minimo
Financiamiento Total Requerido
Saldo Efectivo Excedente
ectivo de una empresa comercializadora
ra el periodo de los cuatro primeros

ro y un aumento del 18% a partir de

30% al crédito a 30 días.

s para el mes de enero y un aumento

al contado y el 40% restante a

dministrativo, alquileres, seguros y

e ventas, comisiones, promoción y

ecia en 50.00 al mes.

ual debe ser pagado a partir de febrero
504.00 en febrero, 336.00 en marzo,

vable es en enero 28.86 y para los meses

0 y el efectivo minimo sera del 10%

JA

ES)
Mar Abr
ES)
Mar Abr

ES)
Mar Abr