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INFORMACIÓN ADICIONAL
1. Reposan 8000 dolares recibidos a tasa de 4.800, al cierre del ejercicio la tasa era de 2.000, Cta 5395
2. No cotizan en Bolsa y a diciembre 31/18 traian reajuste fiscal de 36.630.000, por aplicación del art.280
El reajuste fiscal del 2019 es del 5%.
3. En su política contable estableció que la cartera vencida mayor a un año se provisiona el 50%, la cartera
del exterior tiene vencimiento mayor a un año; fiscalmente la tasa máxima es el 33%.
4. Prestó al socio A, el 1 junio/18, 200 MM sin intereses, el resto viene de años anteriores a tasa del 4%,
ambos préstamos se reintegrarán en el 2021. Tasa presunta 8,5%.
5. Contablemente se considera que el 10% de los préstamos a los socios se pierde - Cta. 5310
6. Corresponde al IVA en compra q hizo en enero 2/19 de un archivador para contabilidad.
7. Durante el 2019 un terreno perdió valor en 310 MM, por norma contable, Cta 5160.
8. Incluye depreciación de Bodega - Costo 1.497.000.000 depreciada a 25 años, Cta 5160
construída por el contribuyente y capitalizada el 31 de diciembre/18.
9. Incluye 52 MM depreciación máquina, depreciada a 15 años, COSTO 780 MM - Cta 5160
10. Corresponde al impuesto predial del 2.020 de los inmuebles, para aprovechar descuento x pago anticipado.
11. Corresponde a inversiones en un nuevo negocio amortizado a 6 años, Cta 5165
12. Contabilizado en la cuenta PUC 5195
13. Corresponde a un local comercial, con los siguientes datos:
Fue vendido en 930 millones, comprado en enero/14 por 769.094.000, tenía una
depreciación acumulada de 349.547.000; fiscalmente tenía reajuste de 102 millones.
14. Se recibe indemnización de Seguros del Estado S.A, por valor de 200 millones, correspondiente
a un camión de la empresa el cual fue hurtado en mayo/19. Comprado en enero/16 por 450 MM
tenía una depreciación contable de 315 mm. La indemnización se reinvirtió en otro camión
similar al perdido. La depreciación fiscal era 280 MM.
15. Incluye 8 MM del gastos médicos y droga de personal no afiliado a seguridad social, la nómina
de este personal suma 47 MM.
16. Incluye 34 MM de servicios gravados con IVA pagados a no responsables sin conservar copia del RUT
17. Incluye predial causado 23 MM de bodega productiva, 120 MM de Ind y Ccio y Avisos y T, causado.
18. Incluye donación a la red nacional de bibliotecas por 150 MM.
SE PIDE:
1. Realizar el cierre fiscal y contable del ejercicio 2019.
2. Definir el impuesto diferido.
3. Realizar las conciliaciones entre patrimonio fiscal y contable y entre utilidad contable y renta
líquida gravable.
5 - GASTOS
3,672,114
3,672,114
5,202,219
199,910
3,018,689
-
3,018,689
58,906
996,167
-
996,167
5,891
1,002,058
231,456
256,890
490,235
1,003,947
CIERRE DE CUENTAS
135515 - RETENCIONES EN LA F
256,890
4 - INGRESOS 6 - COSTOS
11,165,612
Permanentes
Total
22,803
Temporal
ncia por exceso de depreciación
nera diferencia
d con el periodo en que se declara
ucible en su totalidad
Fiscal Contable
$ 200,000 Costo inicial $ 450,000 $ 450,000
Indemnzación Depreciación $ 280,000 $ 315,000
- Saldo costo $ 170,000 $ 135,000
Utilidad $ 30,000 $ 65,000 Diferencia $ 35,000
22,400
310,000
26,613
162,486
23,000
120,000
57,933
722,432
722,432
UTILIDAD DEL EJERCICIO
2,291,279
6 - COSTOS
5,202,219
ART. 115 Es deducible el cien por ciento (100%) de los impuestos
de industria y comercio, avisos y tableros y predial, que
efectivamente se hayan pagado durante el año o período
gravable siempre y cuando tengan relación de causalidad con la
actividad económica del contribuyente. La deducción de que
trata el presente artículo en ningún caso podrá tratarse
simultáneamente como costo y gasto de la respectiva empresa.
CONCILIACIÓN ENTRE EL PATRIM
PATRIMONIO CONTABLE
MÁS
MENOS
TOTAL
ONCILIACIÓN ENTRE EL PATRIMONIO CONTABLE Y FISCAL
ATRIMONIO CONTABLE 6,277,355
PARTIDAS QUE AUMENTAN EL PATRIMO #REF!
Provision cartera socios 32,895
Cartera vencida 55,213
#REF! #REF!
Deterioro de terreno 310,000
Provisión posibles demansa 162,486
Predial causado
Impto de Ind y Ccio del 2019 causado
PARTIDAS QUE DISMINUYEN EL PATRIM 268,298
Gasto por diferencia en c 22,400
Impuesto diferido 219,285
Exceso depreciación bodeg 26,613
Mayor costo por reajuste fiscal
PATRIMONIO FISCAL #REF!
#REF!
6,999,787