LA EMPRESA MARRUECOS EIRL

Cuenta
Letras por pagar comerciales S/ 3,100.00
Muebles y enseres S/ 2,250.00 42
Dinero en el banco BCP S/ 8,500.00
Mercaderias en alamacen S/ 10,800.00 33
capital S/ 67,020.00
Edificio valorizado S/ 30,600.00 10
Dueda a varios proveedores S/ 2,180.00
Dinero en efectivo S/ 20,150.00 20

50

33

42

10

Operaciones del mes de febrero 2020:

19.02.2020 Se compran mercaderías al crédito por 60

S/ 16,400 más IGV, según F/. 001-7732
40
Valor de comra 16,400.00
IGV 2952 42
TOTAL 19,352.00

20

61

1.02.2020 Se provisiona el consumo de agua por S/ 500 más IGV, 63

según R/. 8577552. Se paga con transferencia bancaria.
El gasto se transfiere: 80 % a gastos de administración 40
y el 20% a gastos de ventas.
42

42

10
 94
95
79

24.02.2020 Se vende mercaderías por S/ 23,700 más IGV según F/ 001-862. 12

Costo de ventas 11,000. Se cobra con transferencia bancaria.
40
valor de venta 23,700.00
IGV 4,266.00 70
TOTAL 27,966.00

COSTO 11,000.00
10

12

69

20

26.02.2020 Se provisionan los servicios externos del asesor legal 63

por S/ 2,000 según R/. 001981, y queda pendiente de cancelación.
El importe total del gasto se transfiere a gastos de administración. 40

42

94
79
 LIBRO DIARIO
Sub cuenta Descripción Parcial
1
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Fact. Boletas y otros comprobantes x pagar 3,100.00
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
335 Muebles y enseres 2,250.00
EFEECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 8,500.00
MERCADERÍAS
201 Mercaderías 10,800.00
CAPITAL
501 Capital social 67,020.00
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
332 Edificaciones 30,600.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Fact. Boletas y otros comprobantes x pagar 2,180.00
EFEECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja 20,150.00
Por el inicio de operaciones
2
COMPRAS
601 Mercaderías 16,400.00
TRIBUTOS.........PORPAGAR
4011 IGV-Cuentapropia 2,952.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Fact. Boletas y otros comprobantes x pagar 19,352.00
19-Feb Por la compra de mercadería
2b
MERCADERÍAS
201 Mercaderías 16,400.00
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderías 16,400.00
19-Feb Por el ingreso de mercadería al almacen
3
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
636 Servicios basicos 500.00
TRIBUTOS.........PORPAGAR
4011 IGV-Cuentapropia 90.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Fact. Boletas y otros comprobantes x pagar 590.00

3b
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Fact. Boletas y otros comprobantes x pagar 590.00
EFEECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 590.00
Por el pago del agua
 3c
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
1-Feb Por el translado del gasto
4
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
121 Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Cobrar 27,966.00
TRIBUTOS.........PORPAGAR
4011 IGV-Cuentapropia 4,266.00
VENTAS
701 Mercaderías 23,700.00
24-Feb Por la venta de mercadería
4b
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 27,966.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 27,966.00
24-Feb Por el cobro de la venta
4c
COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías 11,000.00
MERCADERRÍAS
201 Mercaderías 11,000.00
24-Feb Por el costo de la mercaderías
5
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
632 Asesoría y consultoría 2,000.00
TRIBUTOS.........PORPAGAR
4011 IGV-Cuentapropia 360.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Fact. Boletas y otros comprobantes x pagar 2,360.00
26-Feb Por el provisionamiento del gasto
5b
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
26-Feb Por el translado del gasto
181,024.00 181,024.00
Debe Haber

3,100.00

2,250.00

8,500.00

10,800.00

67,020.00

30,600.00

2,180.00

20,150.00

16,400.00

2,952.00

19,352.00

16,400.00

16,400.00

500.00

90.00

590.00

590.00

590.00
 400.00
100.00
500.00

27,966.00

4,266.00

23,700.00

27,966.00

27,966.00

11,000.00

11,000.00

2,000.00

360.00

2,360.00

2,000.00
2,000.00
LIBRO MAYOR

10 EFEECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 8,500.00

10 EFEECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20,150.00
10 EFEECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 590.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 27,966.00
56,616.00 590.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 27,966.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 27,966.00
27,966.00 27,966.00

20 MERCADERÍAS 10,800.00
20 MERCADERÍAS 16,400.00
20 MERCADERRÍAS 11,000.00
27,200.00 11,000.00

33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 2,250.00

33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 30,600.00
32,850.00 -

40 TRIBUTOS.........PORPAGAR 2,952.00
40 TRIBUTOS.........PORPAGAR 90.00
40 TRIBUTOS.........PORPAGAR 4,266.00
40 TRIBUTOS.........PORPAGAR 360.00
3,402.00 4,266.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 3,100.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 2,180.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 19,352.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 590.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 590.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 2,360.00
590.00 27,582.00

50 CAPITAL 67,020.00
- 67,020.00

60 COMPRAS 16,400.00
16,400.00 -

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 16,400.00

- 16,400.00

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 500.00

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2,000.00
2,500.00 -
69 COSTO DE VENTAS 11,000.00
11,000.00 -

70 VENTAS 23,700.00
- 23,700.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 500.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 2,000.00
- 2,500.00

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 400.00

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2,000.00
2,400.00 -

95 GASTOS DE VENTAS 100.00

100.00 -
BALANCE DE COMPROBACIÓN

SUMAS DEL MAYOR SALDOS

CUENTA DESCRIPCIÓN
DEBE HABER DEBE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 56,616.00 590.00 56,026.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 27,966.00 27,966.00 -
20 MERCADERÍAS 27,200.00 11,000.00 16,200.00
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 32,850.00 - 32,850.00
40 TRIBUTOS.........PORPAGAR 3,402.00 4,266.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 590.00 27,582.00
50 CAPITTAL - 67,020.00
60 COMPRAS 16,400.00 - 16,400.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS - 16,400.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2,500.00 - 2,500.00
69 COSTO DE VENTAS 11,000.00 - 11,000.00
70 VENTAS - 23,700.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - 2,500.00
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2,400.00 - 2,400.00
95 GASTOS DE VENTAS 100.00 - 100.00
SUMA TOTAL 181,024.00 181,024.00 137,476.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO
 SALDOS ESTADO SIT. FINANC ESTADO DE RESULTADOS
HABER ACTIVO PASIVO Y P PERDIDA GANANCIA
56,026.00
-
16,200.00
32,850.00
864.00 864.00
26,992.00 26,992.00
67,020.00 67,020.00

16,400.00

11,000.00
23,700.00 23,700.00
2,500.00
2,400.00
100.00
137,476.00 105,076.00 94,876.00 13,500.00 23,700.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 10,200.00 10,200.00
105,076.00 105,076.00 23,700.00 23,700.00
 EMPRESA MARRUECOS E.I.R.L
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
MES DE FEEBRERO
EXPRESADO EN SOLES

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 56,026.00
Cuentas por cobrar comerciales terceros -
Existencias 16,200.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 72,226.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad planta y equipo 32,850.00
32,850.00

TOTAL ACTIVO 105,076.00

ECOS E.I.R.L EMPRESA MARRUECOS E.I.R.
N FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS
RERO MES DE FEEBRERO
N SOLES EXPRESADO EN SOLES

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE (-)
Tributos…….por pagar 864.00
Cuentas por pagar comerciales terceros 26,992.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 27,856.00 (-)
(-)

PASIVO NO CORRIENTE

(-)
PATRIMONIO (+)
Capital 67,020.00 (+/-)
Resultados acumulados 10,200.00
TOTAL PATRIMONIO 77,220.00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 105,076.00

 EMPRESA MARRUECOS E.I.R.L
ESTADO DE RESULTADOS
MES DE FEEBRERO
EXPRESADO EN SOLES

Ventas 23,700.00
Costo de ventas 11,000.00
UTILIDAD BRUTA 12,700.00

Gastos de administración 2,400.00

Gastos de ventas 100.00
2,500.00
UTILIDAD OPERATIVA 10,200.00

Gastos financieros -
Ingresos financieros -
Otros ingresos / Otros gastos -
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 10,200.00