Planeación Tributaria

Quinto semestre
Programa de Contaduría Pública
Profesora: Fernanda Bastidas Hernández
Universidad Cooperativa de Colombia

SEGUNDO MOMENTO EVALUATIVO DECLARACIÓN DE RENTA PERSONA JURÍDICA

Realizar la declaración de renta respecto al año gravable 2019 de la empresa GRAJALES LTDA con
NIT. 890.896.533-7 y actividad económica 4669. Para el presente caso práctico se debe liquidar el
patrimonio bruto, pasivos, patrimonio líquido, ingresos, costos y gastos deducibles y la renta
líquida ordinaria del ejercicio. Igualmente debe diligenciar los datos informativos de los renglones
30, 31 y 32 del formulario 110. Es la tercera declaración de renta de Grajales Ltda. Los datos a
conciliar son los siguientes:

CONCEPTO SALDO O VALOR 2019

Saldo en caja $300.000
Saldo en bancos (anexa certificado bancario) $135.789.000
Cuentas por cobrar a clientes $315.236.753
Retenciones en la fuente practicadas por sus clientes. (anexa $15.000.000
certificados)
Inventarios $20.000.000
Terrenos donde funciona la sede principal $30.000.000
Construcciones y edificaciones donde funciona la sede $200.000.000
principal (maneja valor residual de $20.000.000)
Maquinaria y equipo (no maneja valor residual) $73.526.500
Flota y equipo de transporte (no maneja valor residual) $39.000.000
Depreciación anual Construcciones y edificaciones $35.000.000
Depreciación acumulada Construcciones y edificaciones $75.000.000
Depreciación anual Maquinaria y equipo $8.000.000
Depreciación acumulada Maquinaria y equipo $15.227.000
Depreciación anual Flota y equipo de transporte $1.200.000
Depreciación acumulada Flota y equipo de transporte $7.536.000
Terrenos para arrendar $20.000.000
Construcciones y edificaciones para arrendar $100.000.000
Deuda con el Banco de Bogotá $112.455.499
Proveedores por pagar $1.000.000
Impuestos por pagar $3.000.000
Pasivos por fidelización de clientes $300.000
Ingresos por venta de bienes $389.522.800
Costos de ventas (deducibles) $176.533.200
Sueldos causados y pagados $25.110.000
Prestaciones sociales causadas $2.500.000
Prestaciones sociales pagadas $2.000.000
Aportes seguridad social causada $10.526.330
Aportes seguridad social pagado $10.125.332
 Planeación Tributaria
Quinto semestre
Programa de Contaduría Pública
Profesora: Fernanda Bastidas Hernández
Universidad Cooperativa de Colombia
Aportes parafiscales causados $3.000.000
Aportes parafiscales pagados $3.125.000
Pago al contador público (anexa documento equivalente, $36.000.000 más iva
Rut, retención en la fuente correcta y aportes seguridad
social con IBC del 40%)
Pago por publicidad a una persona no responsable de iva $3.500.000
(anexa documento equivalente, Rut, retención en la fuente
correcta y aportes seguridad social con IBC del 40%)
Pago mantenimiento de vehículos (anexa factura, Rut, $1.000.000 más iva
retención en la fuente correcta y aportes seguridad social
con IBC del 40%)
La empresa está atrasada en la contabilidad y en la $125.000.000
liquidación de impuestos, por lo tanto, contrata y cancela a
María Teresa Medina (No responsable de iva) por concepto
de registrar hechos económicos, realizar estados financieros
y presentación de información exógena (anexa documento
equivalente, Rut, retención en la fuente correcta y aportes
seguridad social con IBC del 40%)
Pago arrendamiento stand comercial a una persona no $2.000.000
responsable de iva (anexa documento equivalente, Rut y
retención en la fuente correcta)
Pago impuesto de industria y comercio $3.000.000
Pago GMF $1.500.000
Compra de papelería para el área financiera (anexa factura $1.525.500 más iva
de venta y retención en la fuente correcta)
Pago de indemnizaciones laborales $15.000.000
Pago intereses corrientes por préstamo bancario $3.142.700
Pago intereses de mora por préstamo bancario $150.000