DESCRIPCIÓN DEL

MÓDULO
IMPUESTO A LAS VENTAS Y RETENCIÓN EN LA FUENTE
AUTOR: Roberto Antonio Gómez Zambrano

IMPUESTO A LAS VENTAS RETENCIÓN EN LA FUENTE 1

 • CARTA DE BIENVENIDA

Apreciados estudiantes bienvenidos al módulo “Impuesto a las ventas y Retención en la fuente”,

la asignatura está diseñada para identificar y comprender los elementos básicos de impuestos
nacionales como: impuesto a las ventas, impuesto al consumo, retención en la fuente, impuesto
a la riqueza y otros tributos de carácter municipal como Industria y Comercio, predial y
Vehículos.

Comprender la normatividad referente al IVA generado y descontable, con sus diferentes tasas
de aplicación y su correcta causación y los procedimientos para el cálculo del prorrateo del IVA
descontable y los trámites ante la DIAN, para efecto de las correspondientes devoluciones.
Identificar las características del impuesto consumo para su presentación.

Aplicar correctamente las diferentes tasas de retención en la fuente, manejo del anticipo de
Retenciones en la fuente y Monotributo, y su correspondiente registro contable, elaboración de
formulario y presentación ante la DIAN.

Esperamos de ustedes mucho compromiso y dinamismo en el desarrollo del presente módulo y

les recomendamos tratar de proyectar situaciones reales en el momento de desarrollar cada una
de las actividades programadas, no olviden aclarar con su tutor cualquier duda que les surja
dentro de su proceso de su aprendizaje.

Les damos una vez más una calurosa bienvenida, deseándoles muchos éxitos.

Atentamente:

El equipo de tutores.

2 POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO
• FICHA TÉCNICA

Nombre del módulo: IMPUESTO A LAS VENTAS Y RETENCIÓN EN LA FUENTE

Autor: Roberto Antonio Gómez Zambrano
Facultad: Ciencias Administrativas, Económicas y Contables
Departamento: Contaduría Pública

COMPETENCIAS PARA EL MÓDULO:

¿Cuáles son las 4 aspectos que los estudiantes sabrán o serán capaces de hacer al finalizar el
módulo? (competencias generales una por unidad de acuerdo al sílabo.)

1. Comprender la normatividad referente al IVA generado y descontable, con sus diferentes tasas de
aplicación y su correcta causación y los procedimientos para el cálculo del prorrateo del IVA descontable
y los trámites ante la DIAN, para efecto de las correspondientes devoluciones.

2. Identificar las características del impuesto consumo para su presentación.

3. Aplicar correctamente las diferentes tasas de retención en la fuente, manejo del anticipo de
Retenciones en la fuente y Monotributo, y su correspondiente registro contable.

4. Entender la normatividad de los otros impuestos como: Timbre, Industria y comercio, Predial y
Riqueza.

Núcleos temáticos.

NÚCLEO TEMÁTICO 1. NÚCLEO TEMÁTICO 2. NÚCLEO TEMÁTICO 3. NÚCLEO TEMÁTICO 4.

Retención en la Impuesto al consumo y Otros Impuestos

Impuesto a las ventas fuente. Monotributo.

Incluir los núcleos temáticos de las cuatro unidades del sílabo

IMPUESTO A LAS VENTAS RETENCIÓN EN LA FUENTE 3

 • REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL MÓDULO

4 POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO
• ESQUEMA DEL MÓDULO

Nombre del módulo Impuesto a las ventas y Retención en la Fuente

Nombre de la unidad 1 Impuesto a las ventas

1. Hecho Generador
2. Bienes
3. Causación
4. Responsables
5. Régimen Común
6. Régimen Simplificado
Temas de la unidad 1 7. Cambio de régimen
8. Base Gravable
9. Tarifas
10. Sanciones
11. Devoluciones y compensaciones improcedentes
12. Pagos extemporáneos
Conocer que es el IVA, identifica los hechos que generan IVA,
entiende la clasificación de los bienes, identifica los responsables
de impuesto, analiza los descuentos con respecto al impuesto y
realiza la causación del mismo. Identificar los regímenes,
determinar las bases del impuesto, clasificación de las tarifas,
Para qué le va a servir al
analizar las sanciones, presentar las declaraciones, conocer las
estudiante la unidad 1
devoluciones y compensaciones y determinar qué pasa con los
pagos extemporáneos.

Nombre de la unidad 2 Retención en la fuente

1. Conceptos básicos sobre retención

Temas de la unidad 2
2. Conceptos y porcentajes de retención
3. Solidaridad en las retenciones
4. Declaración de retención en la fuente
5. Certificado de retención y otras obligaciones
6. Sanciones para el agente retenedor
7. Retención en la fuente sobre ingresos laborales

Identificar los regímenes, determinar las bases del impuesto,

clasificación de las tarifas, analizar las sanciones, presentar las
declaraciones, conocer las devoluciones y compensaciones y
Para qué le va a servir al determinar qué pasa con los pagos extemporáneos.
estudiante la unidad 2

Nombre de la unidad 3 Impuesto al consumo, Monotributo

IMPUESTO A LAS VENTAS RETENCIÓN EN LA FUENTE 5

 1. Impuesto al consumo
2. Monotributo
Temas de la unidad 3 •
Conoce Monotributo y relaciona el impuesto al consumo.

Para qué le va a servir al

estudiante la unidad 3

Nombre de la unidad 4 Otros Impuestos

1. Impuesto de timbre
2. Impuesto de Industria y Comercio
3. Impuesto predial
Temas de la unidad 4 4. Impuesto a la riqueza.
5. Contribución especial e inversión forzosa

Se relaciona con impuestos como: Industria y comercio, predial,

riqueza, timbre, entre otros, determinar el pago y presentación de
Para qué le va a servir al
los mismos.
estudiante la unidad 4

6 POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO
• CRITERIOS DE EVALUACIÓN

Actividad Evaluativa: Quiz - semana 3

CRITERIO DE RESULTADO DE INDICADOR DE INDICADOR DE INDICADOR DE

EVALUACIÓN APRENDIZAJE LO QUE EL LO QUE EL LO QUE EL
ESTUDIANTE ESTUDIANTE ESTUDIANTE
DEBE SABER DEBE HACER DEBE SER

Define el concepto Identifica los Comprende el Argumenta por Cada uno de los
de retención en la conceptos concepto de medio mapa criterios tiene un
fuente relacionados con la retención en la conceptual el porcentaje igual
retención en la fuente. concepto de dentro de la
fuente. retención en la evaluación 33%
fuente.

Identifica los Define cada uno de Identifica cada Realiza mapa Cada uno de los
elementos de la los elementos que uno de los conceptual de los criterios tiene un
retención en la conforman la elementos que elementos de la porcentaje igual
fuente retención en la conforman la retención en la dentro de la
fuente. retención en la fuente. evaluación 33%
fuente.

Describe las Explica las Define cada una Efectúa cuadros Cada uno de los
diferentes diferentes de las sanciones comparativos de criterios tiene un
sanciones sanciones tributarias y como las sanciones porcentaje igual al
tributarias tributarias afectan al ente tributarias 33.33% dentro de
relacionadas con la relacionadas con la económico expresando su la evaluación.
retención en la retención en la incidencia en la
.
fuente fuente. compañía.

IMPUESTO A LAS VENTAS RETENCIÓN EN LA FUENTE 7

 Actividad Evaluativa: Parcial - semana 4

CRITERIO DE RESULTADO DE INDICADOR DE INDICADOR DE INDICADOR DE

EVALUACIÓN APRENDIZAJE LO QUE EL LO QUE EL LO QUE EL
ESTUDIANTE ESTUDIANTE ESTUDIANTE
DEBE SABER DEBE HACER DEBE SER
Identifica conceptos Describe los Enunciar cada uno Identificar todos los Cada uno de los
que se consideran conceptos por pagos de los pagos conceptos de pagos criterios tiene un
pagos laborales. laborales son sujetos laborales sujetos y laborales sujetos o porcentaje igual
a retención en la no sujetos a no sujetos a dentro de la
fuente. retención en la retención en la evaluación 33%
fuente. fuente

Calcula retención en Procedimiento para Proceso del cálculo Argumentar por Cada uno de los
la fuente por salarios efectuar la de la retención en la medio de talleres criterios tiene un
procedimiento 1 y 2 depuración de los fuente prácticos el cálculo porcentaje igual
ingresos laborales procedimiento 1 y 2 de la retención en la dentro de la
teniendo en cuenta el para salarios fuente por concepto evaluación 33%
procedimiento 1 o 2 de salarios.
de retención en la
fuente.

Identifica los agentes Distingue los agentes Conocer los agentes Demostrar por Cada uno de los
de retención de retención. de retención y sus medio de ejercicios criterios tiene un
obligaciones. prácticos los porcentaje igual al
conocimientos de 33.33% dentro de la
los agentes de evaluación.
retención.

8 POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO
Actividad Evaluativa: Foro - semana 5 y 6

CRITERIO DE RESULTADO DE INDICADOR DE INDICADOR DE INDICADOR DE

EVALUACIÓN APRENDIZAJE LO QUE EL LO QUE EL LO QUE EL
ESTUDIANTE ESTUDIANTE ESTUDIANTE
DEBE SABER DEBE HACER DEBE SER
Aplicación retención en Conocer la Identificar el Elaborar talleres Cada uno de los
la fuente en el aplicabilidad en la régimen que se que contengan criterios tiene un
impuesto a las ventas. retención en la efectúa la retención operaciones de porcentaje igual
fuente del impuesto en la fuente del retención en la dentro de la
a las ventas. impuesto a las fuente del impuesto evaluación 33%
ventas. a las ventas.

Conocimientos Describir los Identificar con Elaborar mapa Cada uno de los
conceptuales del conceptos claridad los conceptual que criterios tiene un
impuesto a las ventas y fundamentales del conceptos de sujeto visualice la porcentaje igual
su aplicación. impuesto a las activo sujeto pasivo aplicación del dentro de la
ventas. del impuesto a las impuesto a las evaluación 33%
ventas. ventas en casos
prácticos

Operaciones entre Identificar las Definir las Por medio de casos Cada uno de los
regímenes común y operaciones del operaciones que prácticos elaborar criterios tiene un
simplificado. impuesto a las ventas causan el impuesto operaciones entre porcentaje igual al
entre los regímenes a las ventas. regímenes. 33.33% dentro de la
en Colombia de evaluación.
acuerdo a la
normatividad legal.

IMPUESTO A LAS VENTAS RETENCIÓN EN LA FUENTE 9

 Actividad Evaluativa: Quiz - semana 7

CRITERIO DE RESULTADO DE INDICADOR DE INDICADOR DE INDICADOR DE

EVALUACIÓN APRENDIZAJE LO QUE EL LO QUE EL LO QUE EL
ESTUDIANTE ESTUDIANTE ESTUDIANTE
DEBE SABER DEBE HACER DEBE SER
Hechos que no causan Clasificar los hechos Identificar en cada Argumentar por Cada uno de los
el impuesto a las comerciales que operación medio de casos criterios tiene un
ventas. causan el impuesto. comercial si se prácticos la porcentaje igual
causa el impuesto existencia del dentro de la
a las ventas. hecho que no evaluación 33%
genera el impuesto
a las ventas.

Tratamiento especial Identificar el Explica el Desarrolla talleres Cada uno de los

para la compra de tratamiento del tratamiento para afianzar el criterios tiene un
activos fijos. impuesto a las ventas especial del conocimiento en porcentaje igual
en la adquisición de impuesto a las tratamiento del dentro de la
activos fijos. ventas en la impuesto a las evaluación 33%
adquisición de ventas en la
activos fijos. adquisición de
activos fijos.

10 POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO
Actividad Evaluativa: Examen Final - semana 8

CRITERIO DE RESULTADO DE INDICADOR DE INDICADOR DE INDICADOR DE

EVALUACIÓN APRENDIZAJE LO QUE EL LO QUE EL LO QUE EL
ESTUDIANTE ESTUDIANTE ESTUDIANTE
DEBE SABER DEBE HACER DEBE SER
Conocimiento del Identificar el Conocer la Argumentar por Cada uno de los
Impuesto de industria concepto, base normatividad legal medio de mapa criterios tiene un
y comercio gravable y acerca del impuesto conceptual la porcentaje igual
generalidades del de industria y normatividad legal dentro de la
impuesto de industria comercio. del impuesto de evaluación 33%
y comercio. industria y
comercio.

Aplicación del Identificar concepto, Conocer la Desarrolla lecturas Cada uno de los
Impuesto predial base gravable hecho normatividad legal de investigación criterios tiene un
generador del acerca del impuesto para afianzar el porcentaje igual
impuesto predial. de industria y conocimiento en dentro de la
comercio. tratamiento del evaluación 33%
impuesto predial.

Obligados a pagar el Conocer quienes Efectuar Argumentar por Cada uno de los
impuesto de industria están obligados al investigaciones medio de mapas criterios tiene un
y comercio avisos y pago del impuesto de acerca de obligados conceptuales los porcentaje igual al
tableros. industria y comercio al pago del obligados al pago 33.33% dentro de la
avisos y tableros.. impuesto de del impuesto de evaluación.
industria y comercio industria y comercio
avisos y tableros. avisos y tableros.

IMPUESTO A LAS VENTAS RETENCIÓN EN LA FUENTE 11

 • GLOSARIO

PALABRA, TÉRMINO SIGNIFICADO

O ABREVIATURA

Impuesto a las El impuesto al valor agregado es el valor que se cobra sobre la utilidad.
ventas El producto se compra a un precio y se vende a otro, y el impuesto se
cobra por la diferencia entre costo de la mercancía y el valor por el cual
se vendió.

Exento Es cuando el producto está gravado con la tarifa del 0%, genera IVA a
tarifa 0 y puede descontar los IVA por compras.

Excluido Los productos no causan IVA, no son responsables del impuesto y por lo
tanto no deben declarar.

Compensaciones Devoluciones de saldos a favor, ya sea por impuesto de renta o

tributarias impuesto sobre las ventas. Diferencia por el IVA generado y el IVA
descontable por mayor valor del último.

Sanciones tributarias Penas en dinero por multas o intereses para aquellas personas naturales
o jurídicas que infrinjan la ley.

Tarifas tributarias Es el porcentaje que se aplica sobre la base gravable.

Causación del El hecho generador sobre el impuesto sobre las ventas es instantáneo,
impuesto se causa por cada operación sujeta al impuesto.

Solidaridad en las Cuando el pago de las sanciones por retención en la fuente para los
retenciones agentes no se efectúe estos son responsables con el contribuyente.

Equidad Beneficio de los trabajadores, generación de empleo y la inversión

social.

Impuesto al Tributo por la prestación de servicio, venta al consumidor final o

consumo importación por parte del usuario final de ciertos productos.

12 POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO
• BIBLIOGRAFÍA

1. Editorial Legis: Estatuto Tributario Decreto 624/89 y sus actualizaciones año 2017

2. Editorial Legis: Régimen del Impuesto a la Renta y Complementarios y sus actualizaciones

año 2017

3. Editorial Legis. Código Contencioso Administrativo y actualizaciones año 2017

4. Editorial Legis. Régimen Tributario Comentado y sus actualizaciones año 2017

5. Cartillas Instituto de Derecho Tributario y sus actualizaciones año 2017

6. Faccio, M., & Xu, J. (2015). Taxes and Capital Structure. Journal Of Financial & Quantitative
Analysis, 50(3), 277-300. doi:10.1017/S0022109015000174, recuperdo de
https://login.loginbiblio.poligran.edu.co/login?url=http://search.ebscohost.com/login.asp
x?direct=true&db=edsbig&AN=edsbig.A428175801&lang=es&site=eds-live

7. http://www.redcontable.com

8. http://www.superfinanciera.gov.co

9. http://www.actualicese.com

10. http://www.dian.gov.co

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