UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS

Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

FILIAL PIURA

ASIGNATURA

LA INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS

DOCENTE
VILELA RODRÍGUEZ OSCAR ANDRÉS

ALUMNA

AVILA GUERRERO YUVIXA

SEMESTRE: 2020-I

CICLO: IX

Piura, 2020

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 INTRODUCCIÓN

El presente trabajo tiene como objetivo principal investigar el tema de la interpretación y

análisis de los estados financieros de diferentes fuentes con el fin de entender y tener

conocimiento sobre ello. La importancia del análisis financiero radica en que permite

identificar los aspectos económicos y financieros que muestran las condiciones en que

opera la empresa con respecto al nivel de liquidez, solvencia, endeudamiento, eficiencia,

rendimiento y rentabilidad, facilitando la toma de decisiones gerenciales, económicas y

financieras en la actividad empresarial.

Entre los temas que estamos detallando los puntos más relevantes tenemos, como su

definición, el análisis financiero, su objetivo, Diferencia entre Análisis e Interpretación

de Estados Financieros, Métodos de Interpretación de Datos Financieros entre otros

puntos importantes. El análisis financiero es un tema muy extenso y, sin lugar a dudas,

constituye una herramienta fundamental para que en una organización se logre una

gestión financiera eficiente. Realizarlo es de vital importancia para el desempeño

financiero de la empresa.

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LA INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Definición

Según Burgos, B. (2013) El análisis e interpretación de estados financieros es una

función administrativa y financiera que se encarga de emitir los suficientes elementos de

juicio para poyar o rechazar las diferentes opiniones que se hayan formado con respecto

a la situación financiera que presenta la empresa.

Análisis Financiero

Según Turmero, I. (2010) Los estados financieros viene hacer un proceso que radica en

la concentración de técnicas como también instrumentos a la información contable para

lograr para poder tomar decisiones, son un reflejo de los movimientos que la empresa ha

incurrido durante un periodo de tiempo. El análisis financiero sirve como un examen

objetivo que se utiliza como punto de partida para proporcionar referencia acerca de los

hechos concernientes a una empresa. Este tiene como objetivo dar a conocer e informar

la situación económica de la empresa como también los cambios de su situación

financiera.

Objetivos del análisis financiero

Los objetivos persiguen básicamente, informar sobre la situación económica de la

empresa, los resultados de las operaciones y los cambios en su situación financiera, para

que los diversos usuarios de la información financiera puedan:

1. Evaluar la situación financiera de la organización; es decir, su solvencia y

liquidez, así como su capacidad para generar recursos;

2. Tomar decisiones de inversión y crédito, con el propósito de asegurar su

rentabilidad y recuperabilidad;

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 3. Determinar el origen y las características de los recursos financieros de la

empresa: de donde provienen, como se invierten y que rendimiento generan o se

puede esperar de ellos;

4. Calificar la gestión de los directivos y administradores, por medio de evaluaciones

globales sobre la forma en que han sido manejados sus activos y planificada la

rentabilidad, solvencia y capacidad de crecimiento del negocio.

Diferencia entre Análisis e Interpretación de Estados Financieros:

Algunos contadores no hacen distinción alguna entre el análisis y la interpretación de la

información contable. En forma similar a lo que sucede en medicina, en donde con

frecuencia se somete a un paciente a un análisis clínico para después, con base en este

análisis, proceder a concluir el estado físico del paciente recomendando el tratamiento

que se deba seguir, un contador deberá analizar, primero, la información contable que

aparece contenida en los estados financieros para luego proseguir a su interpretación.

Rentabilidad Financiera

Según Núñez, A. & Vieites, R. (2009) La rentabilidad financiera es una ratio que mide la

remuneración de los fondos propios de la empresa. Es decir toma el resultado final de la

empresa (ganancia o pérdida) una vez descontados todos los gastos e impuestos y se

divide entre los recursos propios de la empresa (capital social, reservas)

Métodos de Interpretación de Datos Financieros:

a. Método vertical o estático: El método vertical se refiere a la utilización de los estados

financieros de un período para conocer su situación o resultados; permite evaluar la

eficiencia de la empresa en un mismo periodo.

b. Método horizontal: En el método vertical se comparan entre sí los dos últimos

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períodos, observando los cambios positivos o negativos y corregir los efectos negativos:

También encontramos el control presupuestario ya que en el período que está sucediendo

se compara la contabilidad contra el presupuesto.

c. Método histórico: En el método histórico se analizan tendencias, ya sea de porcentajes,

índices o razones financieras, puede graficarse para una mejor ilustración.

Análisis e interpretación

Analizar un estado financiero, consiste en estudiar detalladamente las relaciones

existentes entre los diversos elementos financieros de una empresa Interpretar un Estado

Financiero, consiste en la utilización de datos contables como punto de partida para

extraer conclusiones sobre los análisis realizados.

Fuentes De Información

La fuente primaria y natural de información son los registros contables, a través de los

estados financieros publicados, cuya finalidad es informar sobre la situación económica

de la empresa en una fecha determinada.

Instrumentos De Análisis

Durante el proceso de análisis de estados financieros se dispone de una diversidad de

posibilidades para satisfacer los objetivos emprendidos al planear y llevar a cabo dicha

tarea de evaluación. El analista puede elegir las herramientas que mejor satisfagan el

propósito buscado, dentro de las cuales se destacan las siguientes:

1. Análisis comparativo

2. Análisis de tendencias

3. Indicadores financiero

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Conclusión

El trabajo de investigación se llevó a concluir que el análisis de estados financieros un

método que debe ser trabajado en toda organización; como alternativa de solución

debemos lograr el éxito para eso se debe ejecutar las distintas técnicas y o recursos en la

tarea de análisis, para enfrentar las actividades en una entidad que se deben aplicar

mediante la toma de decisiones acertada de actuar para generar recursos financieros.

El análisis financiero dispone de técnicas cuya aplicación permite un análisis e

interpretación más profunda, que va desde determinar la gestión de los recursos

financieros disponibles en el presente hasta la predicción de la quiebra de la empresa en

el futuro más próximo.

Referencia Bibliográfica

Burgos, B. (2013) Análisis e Interpretación de Estados Financieros. Recuperado el 10

de Abril de 2014, de la dirección electrónica:

http://www.monografias.com/trabajos11/interdat/interdat.shtml

Nuñez, A. & Vieites, R. (2009) El Diagnostico Financiero de la Empresa. Galicia: CEEI

GALICIA

Turmero, I. (2010) Decisiones de Financiamiento. Recuperado el 02 de Septiembre de

2014, de la dirección electrónica: http://www.monografias.com

/trabajos99/lasdecisiones-de-financiamiento/las -decisiones-de-

financiamiento.shtml

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Buscadores académicos:

 Google académico

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