CONTABILIZACION DE RENTAS POR COBRAR, DEUDORES E INGRESOS

1. La Cía. Omega S.A., con NIT 800.124.458-9 presenta y paga su declaración del Impuesto
de Renta y complementario, de la vigencia anterior, en un banco autorizado para tal fin, en
la cual figura un impuesto a cargo de $ 12.350.000, intereses moratorios por $ 1.250.000 y
sanciones por $ .820.000.
Se pide:

a) La causación que debe efectuar la DIAN cuando el banco le envía copia de la Declaración
de Renta.
b) El registro del recaudo que debe hacer la DIAN cuando el banco le reporta dicho pago.
c) El registro que debe efectuar la DIAN cuando el banco le reporte que consigno lo
recaudado en el Banco de la República a favor del Tesoro Nacional.
d) El registro que debe efectuar la Dirección del Tesoro Nacional cuando recibe la
consignación del banco.

Causación de la DIAN

GRUPO CUENTA SUBCTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

13 cuentas por cobrar
1305 Impuestos, retención 12.350.000
en la fuente y anticipos
de impuestos
130501 Impuesto sobre la 12.350.000
renta y
complementarios
1311 contribuciones, tasas e 2.070.000
ingresos no tributarios
131103 Intereses 1.250.000
131104 Sanciones 820.000
41 ingresos fiscales
4105 Impuestos 12.350.000
410501 Impuesto sobre la (12.350.000)
renta y
complementarios
4110 contribuciones, tasas e 2.070.000
ingresos no tributarios
411003 Intereses 1.250.000
411004 Sanciones 820.000

Registro de la DIAN cuando la institución financiera autorizada le reporta el recaudo del

impuesto.

GRUPO CUENTA SUBCTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

11 efectivo y equivalentes
al efectivo
1120 fondos en tránsito 14.420.000
112010 Red bancaria 14.420.000
13 Cuentas por cobrar
1305 Impuestos, retención 12.350.000
en la fuente y anticipos
de impuestos
130501 Impuesto sobre la renta (12.350.000)
y complementarios
1311 contribuciones, tasas e 2.070.000
 ingresos no tributarios
131103 Intereses 1.250.000
131104 Sanciones 820.000

CONSIGNACION DE LA ENTIDAD FINANCIERA EN EL BANCO DE LA REPUBLICA

Registro que hace la DIAN

GRUPO CUENTA SUBCTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

57 operaciones
interinstitucionales
5720 operaciones de 14.420.000
enlace
572080 Recaudos 14.420.000
11 efectivo y
equivalentes al
efectivo
1120 fondos en tránsito 14.420.000
112010 Red bancaria (14.420.000)

Registro de la Dirección del Tesoro Nacional (DTN)

GRUPO CUENTA SUBCTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

11 efectivo y
equivalentes al
efectivo
1110 depósitos en 14.420.000
instituciones
financieras
111001 Cuenta corriente 14.420.000
57 operaciones
interinstitucionales
5720 operaciones de 14.420.000
enlace
572080 Recaudos (14.420.000)

La Cía Andina S.A., con NIT 880.126.458-0 presenta y paga su declaración de Impuesto sobre las
ventas (IVA), del
bimestre Mayo-Junio de la vigencia actual, en un banco autorizado para tal fin, en la cual figura un
impuesto a cargo por $
10.400.000, Intereses moratorios por $ 850.000 y Sanciones por $ 300.000.

Se pide:
a) La causación que debe efectuar la DIAN cuando el banco le envía copia de la Declaración de
IVA.
b) El registro del recaudo que debe hacer la DIAN cuando el banco le reporta dicho pago.
c) El Registro que debe efectuar la DIAN cuando el banco le reporte que consignó lo recaudado en
el Banco de la República a favor del Tesoro Nacional.
d) El registro que debe efectuar la Dirección del Tesoro Nacional Cuando recibe la consignación
del banco.

Causación de la DIAN
GRUPO CUENTA SUBCTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
13 cuentas por cobrar
 1305 Impuestos, retención 10.400.000
en la fuente y anticipos
de impuestos
130504 Impuesto al valor 10.400.000
agregado (IVA)
1311 contribuciones, tasas e 1.150.000
ingresos no tributarios
131103 Intereses 850.000
131104 Sanciones 300.000
41 ingresos fiscales
4105 Impuestos 10.400.000
410504 Impuesto al valor (10.400.000)
agregado (IVA)
4110 contribuciones, tasas e 1.150.000
ingresos no tributarios
411003 Intereses (850.000)
411004 Sanciones (300.000)

Registro de la DIAN cuando la institución financiera autorizada le reporta el recaudo del

impuesto.

GRUPO CUENTA SUBCTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

11 efectivo y
equivalentes al
efectivo
1120 fondos en tránsito 11.550.000
112010 Red bancaria 11.550.000
13 cuentas por cobrar
1305 Impuestos, retención 10.400.000
en la fuente y
anticipos de
impuestos
130504 Impuesto al valor (10.400.000)
agregado (IVA)
1311 contribuciones, tasas 1.150.000
e ingresos no
tributarios
131103 Intereses (850.000)
131104 Sanciones (300.000)

CONSIGNACION DE LA ENTIDAD FINANCIERA EN EL BANCO DE LA REPUBLICA

Registro que hace la DIAN

GRUPO CUENTA SUBCTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
57 operaciones
interinstitucionales
5720 operaciones de 11.550.000
enlace
572080 Recaudos 11.550.000
11 efectivo y
equivalentes al
efectivo
1120 fondos en tránsito 11.550.000
 112010 Red bancaria (11.550.000)

Registro de la Dirección del Tesoro Nacional (DTN)

GRUPO CUENTA SUBCTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

11 efectivo y equivalentes
al efectivo
1110 depósitos en 11.550.000
instituciones financieras
111001 Cuenta corriente 11.550.000
57 operaciones
interinstitucionales
5720 operaciones de enlace 11.550.000
572080 Recaudos 11.550.000