Practica

Con la Balanza de Comprobación Ajustada preparar Cierre de Libros

Comercial Debo Estudiar, S.A.
Balanza de Comprobación Ajustada
Del 1/1/2014 hasta 31/12/2014
(En RD$)
CUENTAS DEBITO CREDITO
Efectivo caja y banco 1,550,000.00
cuenta por cobrar 427,500.00
Inventario inicial 150,000.00
Gastos pagados por adelantado 20,000.00
Maquinaria 1,250,000.00
Depreciación acum. Maquinaria 187,500.00
Inversiones en H & M 75,000.00
Mejoras sobre prop. Arrendada 30,000.00
Fianza a Edesur 2,500.00
Fianza a Claro 4,000.00
Cuentas por pagar 450,000.00
Préstamo por pagar 1,100,000.00
Interés por pagar 75,000.00
Retención por pagar 45,000.00
Capital 1,500,000.00
Retiro de capital 30,000.00
Ganancias retenidas al 1/1/2014
Ventas de mercancías 1,000,000.00
Devolución en ventas 3,000.00
Descuentos en ventas 2,000.00
Compras de mercancías 350,000.00
Fletes en mercancías 5,000.00
Descuentos en compras 4,000.00
Devoluciones en compras 2,000.00
Gastos generales y adm. 149,000.00
Gastos de ventas 125,000.00
Gastos financieros 190,500.00
TOTAL $4,363,500.00 $4,363,500.00
ario final fue de $100,000 NOTA: el inventario final fue de $100,000
moho

NOTA: el inventario final fue de $100,000

Preparar el Cierre de Libros y la Balanza de Comprobación Post-Cierre
 INVENTARIOS VENTAS
DR CR DR
150,000.00 150,000.00 1,000,000.00
100,000.00

DESCUENTO EN VENTAS COMPRAS

DR CR DR
2,000.00 2,000.00 350,000.00

DES. EN COMPRAS GASTOS DE VENTAS

DR CR DR
4,000.00 4,000.00 125,000.00

RES. DE GANANCIAS Y PERDIDAS GANANCIAS RETENIDAS

DR CR DR
150,000.00 100,000.00 30,000.00
3,000.00 1,000,000.00
2,000.00 2,000.00
350,000.00 4,000.00
 5,000.00
125,000.00
149,000.00
190,500.00
974,500.00 1,106,000.00
131,500.00 131,500.00
 VENTAS DEV. EN VENTAS
CR DR CR DEV. EN COMPRAS
1,000,000.00 3,000.00 3,000.00 DR
2,000.00

COMPRAS FLETES EN MERCANCIAS GASTOS FINANCIEROS

CR DR CR DR
350,000.00 5,000.00 5,000.00 190,500.00

GASTOS DE VENTAS GASTOS GEN Y ADM.

CR DR CR
125,000.00 149,000.00 149,000.00

GANANCIAS RETENIDAS RETIRO

CR DR CR
131,500.00 30,000.00 30,000.00
101,500
 DEV. EN COMPRAS
CR
2,000.00

GASTOS FINANCIEROS
CR
190,500.00
 DIARIO GENERAL PG.001
FECHAS CUENTAS Y DETALLES AUXILIAR DEBITO CREDITO
31/12/2014 Resumen de ganancias o perdidas 150,000.00
@
Inventarios
Para cerrar el inventario inicial 150,000.00
o
31/12/2014 Inventarios 100,000.00
@
Resumen de ganancias o perdidas 100,000.00
Para registrar el inventario final
o
31/12/2014 Ventas 1,000,000.00
Devoluciones en compras 2,000.00
Descuento en compras 4,000.00
@
Resumen de ganancias o perdidas 1,006,000.00
Cierre de cuentas con saldo acreedor
o
31/12/2014 Resumen de ganancias o perdidas 824,500.00
@
Compras 350,000.00
Fletes en mercancias 5,000.00
Devoluciones en ventas 3,000.00
Descuentos en ventas 2,000.00
Gastos de ventas 125,000.00
Gastos generales y administrativos 149,000.00
Gastos financieros 190,500.00
Cierre de cuentas con saldo deudor
o
31/12/2014 Resumen de ganancias o perdidas 131,500.00
@
Ganancias retenidas 131,500.00
Cierre de la cuenta resumen de
ganancias perdidas

31/12/2014 Ganancais retenidas 30,000.00

@
SR. Perez retiro 30,000.00
Cierre de la cuenta de retiro del sr. perez
TOTALES 2,242,000.00 2,242,000.00
 Practica
Con la Balanza de Comprobación Ajustada preparar Cierre de Libros.
Comercial Debo Estudiar, S.A.
Balanza de Comprobación Ajustada
Del 1/1/2014 hasta 31/12/2014
(En RD$)

CUENTAS DEBITO CREDITO

efectivo caja y banco 1,550,000.00
cuenta por cobrar 427,500.00
Inventario final 100,000.00
Gastos pagados por adelantado 20,000.00
Maquinaria 1,250,000.00
Depreciación acum. Maquinaria 187,500.00
Inversiones en H & M 75,000.00
Mejoras sobre prop. Arrendada 30,000.00
Fianza a Edesur 2,500.00
Fianza a Claro 4,000.00
Cuentas por pagar 450,000.00
Préstamo por pagar 1,100,000.00
Interés por pagar 75,000.00
Retención por pagar 45,000.00
Capital 1,500,000.00
Ganancias retenidas al 1/1/2014 101,500.00
TOTAL 3,459,000.00 3,459,000.00