UNIVERSIDAD TECNICA DEL NORTE

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS

CONTABILIDAD FINANCIERA II
Nombre: Jordy Josue Cañamar Cuamacas
Curso: Contabilidad C2
Dra. Gloria Aragón
Fecha: 08-07-2020
Docente UTN.
CLASE 2 01-07-2020: Control Interno del Activo Corriente

Tarea 9 Participación en foro: Políticas de control interno

En base a la lectura de control interno del Activo Corriente considerando la operatividad del
proceso contable para la obtención de los Estados Financieros desarrolle el siguiente
ejercicio:

Ejercicio 1: Andina CÍA, que acaba de iniciar sus operaciones 01-05-2020, creó un fondo fijo de caja
chica por la cantidad de $2000, oo del cual se giró un cheque a cargo del custodio. Hoy 31 de mayo
del 2020 se conoce los desembolsos de la caja chica del mes, fueron: Compra de papel boon por
$50,oo y gastos de publicidad $150,oo, cuanto sería el saldo actual de caja chica al 31-mayo-2020 y
sus asientos contables de registro de apertura de caja chica y de gastos operativos en el libro diario.
Realice la práctica contable.
Una vez terminado, analice la práctica de respuesta, y formule su opinión en un espacio no mayor a
100 palabras en el foro del Equipo de Trabajo de Contabilidad CCA FACAE en
https://web.yammer.com/main/groups/eyJfdHlwZSI6Ikdyb3VwIiwiaWQiOiIzMTkzMzkzOTcx
MiJ9/a ll Yammer, tenga en cuenta haber leído la sección 10.2 pág. 54 Políticas, estimaciones y
errores contables de fuente NIIF para PYMES, actualizaciones 2020,
https://www.nicniif.org/home/acerca- de-niif-para-pymes/acerca-de-las-niif-para-
pymes.html tomando en cuenta la incidencia de las NIIF en el control interno para el manejo de las
cuentas contables del efectivo y sus equivalentes del efectivo. Una vez terminado la actividad,
evidencie la captura de pantalla, con el link junto a este ejercicio.

https://web.yammer.com/main/groups/eyJfdHlwZSI6Ikdyb3VwIiwiaWQiOiIzMTkzMzkzOTcxMiJ9/all
 Se solicita:
1. Determinar el saldo de la caja chica al fin de mes
2. Elaborar los asientos contables de apertura de la caja chica y de gastos realizados
3. Evidencia de opinión en el foro
Ejemplo: Opinión en el foro incidencia de las NIIF en el control interno del efectivo y sus equivalentes

Fecha Código Detalle Referencia Parcial Debe Haber

01-05- -1-
2020 101010101 Caja chica 2000.00

101010102 Bancos 2000.00

-2-
52022802 Gastos suministros de oficina 50.00

450315 Gastos Publicidad 150.00

101010101 Caja Chica 200.00

2200.00 2200.00
 SALDO

Caja chica 2000.00

Gastos suministros de oficina 50.00
Gastos Publicidad 150.00
Caja chica a fin de mes 31-05-2020 1800.00

Tarea 10 Ejercicio 2. Económica CÍA, que acaba de iniciar sus operaciones 01-06-2020, creó un
fondo fijo de caja chica por la cantidad de $1000,oo del cual se giró un cheque a cargo del custodio,
siendo el responsable el cajero de la empresa. Hoy 30 de junio del 2020 se conoce los desembolsos
de la caja chica del mes, donde se desarrollaron los siguientes pagos en efectivo provenientes de la
caja chica:
Pagos por servicios de aseo 100
Compra de refrigerios para clientes 125
Compra de resmas de papel boon 120
Arreglos florales para las oficinas administrativas 125
Pagos por mantenimiento de vehículo de la gerencia 170
Pago por podaje de jardineras de la empresa 150
Gastos suministros del departamento de nómina 100
Total, gastos operativos 890

Verificar el plan de cuentas societario y analizar las cuentas contables para gastos operativos que
utiliza la empresa para el registro de desembolsos de caja chica:

52022801 Gasto suministros de aseo

52021601 Gasto de bienes para incentivo a clientes
52022802 Gasto suministros de Oficina
52022803 Gasto servicios de aseo
52020801 Gasto mantenimiento y reparaciones
52020802 Gasto servicios de mantenimiento jardines
52022804 Gasto suministros de personal

Políticas contables existentes:

El monto de caja chica es de 1000 dólares aprobado por la gerencia y a cargo de los custodios
correspondientes.
Toda la información diaria relacionada con la autorización, apertura, movimientos, informes y
legalización de la cuenta caja de la empresa, reposa en un archivo cronológico con soportes de Pág.
2 Elaborado por: Aragón G. 06-2020
 sustento, de tal forma que cada 15 días se emitirá el informe de descargo de responsabilidades de
supervisión.
Cuando se haya consumido más del 85% de la caja chica el responsable efectuará el correspondiente
informe y solicitará la reposición del fondo de la caja chica a fin de tener siempre la disponibilidad
de efectivo.
Se necesita:
1. Determinar el saldo final de caja chica y verificar el control interno.
1. Registrar el asiento contable de apertura de caja chica
2. Registrar el asiento contable de gastos operativos de caja Chica
3. Analizar las políticas contables existentes y establecer las mejoras respectivas de ser el caso,
agregar 1 estrategia de incentivo de optimización para la caja chica.

Económica CÍA
Libro Diario
01 de junio al 30 de junio del 2020

Fecha Código Detalle Referencias Parcial Debe Haber

-1-
01-06-2020 0101010101 Caja chica 1000.00

Bancos 1000.00
-2-
Gastos operativos 890.00

Caja chica 890.00

Y registro de gastos

1890.00 1890.00

SALDO

Caja chica 1000.00

Gastos Operativos 890.00
Caja chica saldo final 110.00
Tarea 11 Ejercicio Arqueo de caja. Elaborar el arqueo de caja con los siguientes datos:
Unida S.A. con fecha 30 de mayo del 2020, siendo las 16:30, se procede a realizar el arqueo de caja general al
Sr. Arturo Lima, el delegado para el arqueo es el Sr. Pablo Mina El delegado, en la constatación física,
encuentra los siguientes valores:

• 50 monedas de $1,00
• 30 monedas de $0,50

• 10 billetes de $20,00

• 1 billetes de $10,00

• 1 billetes de $ 5,00
Encuentra un cheque del Banco del Austro a favor de la empresa por $100,00.
Planilla de luz, agua, teléfono por el total de $50,00.
Un vale de caja por préstamo de dinero autorizado a gerente de nómina por $50,00.
Se conoce que el saldo contable al iniciar el día fue de $1200,00, ingresaron a caja Recibo de cobro Nro. 01
por $100,00 por cobro de cuenta pendiente a cliente X, cobros de Fc05 y 06 de ventas al contado que se
facturaron por 200,00 y 300,00 ascienden en total a $500,00. El reporte impreso de saldo contable suma
2080,00. Durante la constatación se encontró Un billete falso de $5,00, Políticas:
• Faltantes o sobrantes deben ser registrados en el momento del arqueo
•Están autorizados a efectuar pagos con caja general.
• Todo billete falso debe ser asumido por el responsable de recepción, cuando el cajero haya omitido pasar
los billetes por el identificador.
Requerimientos:
1. Elaborar el acta de arqueo de la caja.
2. Contabilizar las novedades del arqueo
3. Elaborar 1 política contable para caja, 1 procedimiento, 2 funciones y 2 estrategias para la cuenta caja
4. Especificar la norma contable que refiere al manejo de políticas contables.

EMPRESA UNIDA S.A.

ACTA DE ARQUEO DE CAJA NRO. 01
Nombre del Sr. Arturo Lima
Responsable de Caja
Nombre del Delegado de Sr. Pablo mina
Arqueo de Caja
Lugar y fecha: Otavalo, 30-05-
2020
Hora de inicio del 16:30 p.m.
arqueo:
Hora de finalización del 17:00 p.m.
arqueo:
Detalle Cantidad Ref. Importe Total
Saldo Inicial de caja 1200,0
(+) Total de Ingresos de movimientos 980,0
Moneda Fraccionaria Cantidad PU Total
Monedas de un dólar 50 1 50
Monedas de 0.5 ctvs 30 0.5 15
Total monedas 65
Billetes Cantidad PU Total
Billetes de $20,00 10 20 200
Billetes de $10,00 1 10 10
Billetes de $ 5,00 1 5 5
Total 215
Cheques
Cheques del banco del Austro 100
Total cheques 100
Movimientos de
Comprobantes de
Ingresos
Fecha Concepto Importe total
Recibos de cobro 100
Fc. 05 200
Fc. 06 300
Total 600

(-) Movimientos de Comprobantes de egresos 130.0

Detalle Cantidad PU. total
Planilla de luz, agua y teléfono 1.50 50
Vale de préstamo de gerente 1.50 50
de nómina
Un vale de caja por préstamo 1.30 30
al gerente
Total 130
Total saldo de caja examinado 2080.0

Observaciones Cantidad PU. Importe

Billete falso bajo 1 5 5
responsabilidad del cajero
Total 5.00
Total presentado menos valores observados
2075.00
Saldo contable según reporte de arqueo de caja
2080.00
Diferencia: por billete falso 5.00
 Saldo Final según arqueo efectuado 2075.00
El efectivo y los comprobantes cuyos valores ascienden a 2050,00 fueron contados en mi presencia y devueltos a entera
satisfacción, relfejado una diferencia de 5 dólares de constancia de billete falso a mi cargo, constatado el día de hoy.
Firma del Cajero Firma del Delegado de Arqueo de
Caja

Registro contable de faltante en caja:

Empresa Unida S.A.
Libro Diario
01 de mayo al 31 de mayo del 2020

Fecha Código Detalle R Par Debe Haber

cial
30-05- 101020801 Cuentas por cobrar por faltantes en caja A 5 5,00
2020 Caja .
101010101 0 5,00
1
Total 5,00 5,00

Política de caja Procedimiento Funciones Estrategias

La empresa debe
efectuar arqueos por
sorpresa de los
fondos de la caja
chica.
Mediante un control
sorpresa verificar
los fondos.
El control debe ser
realizado por una
persona ajena a su
custodia.
El jefe de caja
designa el personal
para el control para
su respectivo orden
Realizar continuo
control interno y los
procedimientos
deben seguirse al pie
de las políticas
internas.
Justificar, registrar y
comprobar todas las
salidas de dinero
con registros .
Tarea 12 Ejercicio: Arqueo de caja
La Empresa Exito con fecha 29 de junio del 2020, siendo las 15:30, se procede a realizar el arqueo de caja
general al Sr. Emilio Álvarez.
El delegado, en la constatación física, encuentra los siguientes valores:
• 50 monedas de $0,50
• 30 monedas de $0,25
• 60 billetes de $50,00
• 45 billetes de $20,00
• 40 billetes de $10,00
• 50 billetes de $5,00
• 50 monedas de $1,00
Encuentra un cheque del Banco del Produbanco a favor de la empresa por $350,00.
Un cheque del Banco del Pacífico por $2.610,00 para cobrar en 45 días.
Una planilla de pago al IESS por $38,00.
Planilla de luz, agua, teléfono por $45,00.
Comprobante de pago de mantenimiento de vehículo por $38,00.
Papeleta de depósito bancario por $650,00.
Un vale de caja por préstamo al gerente por $30,00.
Se conoce que el saldo contable al iniciar el día fue de $2.350,00, ingresaron a caja Recibo de cobro Nro. 01
por $500,00 por cobro de cuenta pendiente a cliente B, cobros de Fc01 y 02 de ventas al contado que se
facturaron por 5000,00 y 600,00 ascienden en total a $5.600,00. Reporte impreso de saldo contable:
Un billete de $20,00 deteriorado completamente
Un billete de $50,00 falso (negligencia del cajero).
Políticas:
• Faltantes o sobrantes deben ser registrados en el momento del arqueo, el faltante con un recargo al cajero más
un 10% de multa sobre el valor determinado, o el sobrante identificado con cargo a ingresos por aclarar.
• Todo billete falso recibido sin tomar las debidas precauciones se cargará al responsable.
• Los billetes deteriorados son a cargo de la empresa y se registran en el gasto.
• Los custodios están autorizados a efectuar pagos con caja general con el respectivo soporte.
Requerimientos:
1. Elaborar el acta de arqueo de caja.
2. Contabilizar las novedades encontradas en el arqueo, organizando el libro diario con todos sus
requisitos, verificando las cuentas contables, en el plan de cuentas societario.
3. Realizar una política, el proceso, el procedimiento y 2 funciones del custodio de la cuenta caja
4. Analizar si este gasto de billete falso es deducible o no deducible porque razón, analice Art.35 de
Reglamento a la LORTI.

Pág. 6 Elaborado por: Aragón

 EMPRESA ÉXITO
ARQUEO DE CAJA
(Al 29 de junio del 2020)
Expresado en dólares
Nombre del responsable de caja: Sr. Emilio Álvarez.
Nombre del delegado de Arqueo de caja:
Lugar y fecha: 29 de junio del 2020
Hora de inicio del arqueo: 15:30
Hora de finalización del arqueo:

Detalle Cantidad Ref. Importe Total

Saldo inicial de caja 2.350,00

(+) total de ingresos de movimientos 13.692,5
Moneda fraccionaria Cantidad PU Total

Moneda de un dólar 50 1 50
Monedas de 0,50 centavos 50 0,50 25
Monedas de 0,25 centavos 30 0,25 7,5
Total de monedas 82,5
Billetes Cantidad PU Total
Billetes de $50,00 60 50 3000
Billetes de $20,00 45 20 900
Billetes de $10,00 40 10 400
Billetes de $5,00 50 5 250
Total de billetes 4550
Cheques
Cheque del banco Produbanco 350,00
Cheque por cobrar Banco del Pacifico 2.610,00
Total de Cheques 2960,00

Movimientos de comprobantes de ingresos

Fecha Concepto Importe Total
Recibo de cobro 500,00
FC01 5000,00
FC02 600,00
Total 6100,00
(-) Movimientos de comprobantes de egresos 801,00
Detalle Cantidad PU Total
Planilla de pago al IESS 1 38,00 38,00
Planilla de luz, agua, teléfono 1 45,00 45,00
Comprobante de pago de 1 38,00 38,00
mantenimiento de vehículo
Papeleta de depósito bancario 1 650,00 650,00
Un vale de caja por préstamo al gerente 1 30,00 30,00
Total 801,00

TOTAL SALDO DE CAJA

EXAMINADO 5.600,00

Observaciones Cantidad PU. Importe

Un billete deteriorado 1 20,00 20,00
completamente

Un billete falso
(negligencia del cajero) 1 50,00 50,00

TOTAL 70,00

Total presentado menos valores observados 15.171,5

Saldo contable según reporte de arqueo de caja 15.241,5

Diferencia : billete deteriorado y billete falso 70,00

Saldo final según el arqueo efectuado 15.171,5

 1. Contabilizar las novedades encontradas en el arqueo, organizando el libro diario con todos sus
requisitos, verificando las cuentas contables, en el plan de cuentas societario.

Fecha Código Detalle R Parcial Debe Haber

29 -06- 101020801 Cuentas por cobrar por faltantes en caja A 01 20,00 20,00
2020
101010101 Caja 20,00

101020801 Cuentas por cobrar por faltantes en caja

29-06- A 02 50,00 50,00
2020 101010101 Caja
50,00

Total 70,00 70,00

1. Realizar una política, el proceso, el procedimiento y 2 funciones del custodio de la cuenta caja

POLITICA PROCESO PROCEDIMIENTO FUNCIONES DEL

CUSTODIO CAJA
Que la empresa cuente
con medidas de Que el Se asignará clave de Verificar que no
seguridad financiera encargado de seguridad a la caja existan
tanto como caja fuerte, todo el dinero de fuerte y se entregará irregularidades con el
como seguridad la institución a un empleado de dinero de la caja
personal siempre suma confianza
verifique que no
exista dinero restringir sumamente
falso y el paso a personal no
deteriorado autorizado en el area
antes de meter a de caja
la caja fuerte

1. Analizar si este gasto de billete falso es deducible o no deducible porque razón,

analice Art.35 de Reglamento a la LORTI.
No es deducible ya que en el articulo 35 literal 3, 7 y 8 dice que material dañado o que
infrinja con la ley no puede ser tomado como algo deducible y en este caso como el billete
es falso el algo ilegal que no sustenta como algo deducible

Tarea 13 Ejercicio: Elabore el control interno para la cuenta bancos, inventarios y cuentas
por cobrar.
 Dinámica de la cuenta contable BANCOS

Débitos Créditos

Por los depósitos realizados mediante Por el valor de los cheques girados
consignaciones Por cargos originados por el no pago de cheques.
Por el mayor valor resultante al convertir las Cargos por concepto de abonos o cancelación de
divisas a la tasa de cambio representativa del préstamos.
mercado
Por abonos originados en razón a los
préstamos obtenidos
Objetivos y normas del control interno

2 objetivos del manejo de bancos: 2 Normas de control interno

-Evitar o prevenir fraudes -En cada operación deben intervenir por lo menos
-Obtener información administrativa contable dos personas.
oportuna. - La generación de transferencias y emisión de
cheques, deberán acompañarse de sus
correspondientes codificaciones y firmas de
revisión.
1 Políticas Proceso 2 Procedimiento 2 Función 1 Estrategia

Deberán Realización Realizar Verificación del Realizar

generarse Seguimiento interrumpidamente registro de la interrumpidamente
transferencias o Movimientos mensualmente la cuenta se mensualmente la
emitirse cheques conciliación efectuará a través conciliación
para todas bancaria. del monitoreo de bancaria.
aquellas Mantener los informes de
cantidades actualizados los caja.
superiores a los $ registros de Las
300.00. entradas y salidas conciliaciones
efectuando una bancarias,
pre-conciliación. codificadas las
órdenes de pago,
deberán ser
revisadas por el
Contador
Fuente: Formato de elaboración propia (Valverde J. 07-2020)
 Dinámica de la cuenta contable CUENTAS POR COBRAR

Débitos Créditos

Ventas a crédito
Prestación de servicios
Cobros procedentes de cuotas, comisiones

Objetivos y normas del control interno

2 objetivos del manejo de cuentas por 2 Normas de control interno

cobrar:
Comprobar si las cuentas por cobrar son Verificar la existencia y aplicación de una política
auténticas y si tienen origen en operaciones de para el manejo de las cuentas por cobrar.
ventas. Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar
Comprobar si los valores registrados son se encuentren en orden y de acuerdo a las
realizables en forma efectiva (cobrables en disposiciones legales.
dólares).
1 Políticas Proceso 2 Procedimiento 2 Función 1 Estrategia

Observar si los Registro Verificar El encargado es Al momento de

movimientos en Verificación físicamente junto responsable del cobrar realizar
las cuentas por Comprobación con la persona correcto manejo y una visita
cobrar se responsable de las archivo de los personal porque
registran cuentas por procedimientos. es un alta
adecuadamente. cobrar los Comprobar si probabilidad de
documentos que estos valores que el cobro se
respalden los corresponden a haga en el acto.
documentos por transacciones y si
cobrar. no existen
Comprobar devoluciones
físicamente la descuentos o
existencia de cualquier otro
títulos, cheques, elemento que
letras y deba
documentos por considerarse.
cobrar e
investigar
cualquier
irregularidad.
Fuente: Formato de elaboración propia

Dinámica de la cuenta contable INVENTARIOS

Débitos Créditos
Inventario inicial Devoluciones en compras
Compra de mercaderías Por el costo de una venta

Objetivos y normas del control interno

2 objetivos del manejo de inventario de 2 Normas de control interno

mercaderías:
- Los inventarios deben encontrarse en
instalaciones que los protejan de deterioros
físicos o de robos.
-Procurar que solo tengan acceso, el personal
de almacén debidamente autorizado
-Conteo físico de los inventarios por lo menos una
vez al año, no importando cual sistema se utilice.
- Establecer un control claro y preciso de las
entradas de mercancías al almacén, informes de
recepción para las mercancías compradas e
informes de producción para las fabricadas por la
empresa.

2 Políticas Proceso 2 Procedimiento 2 Función 1 Estrategia

-Los custodios de las Registro/ Registro de la -El personal Involucrar al

existencias compra adquisición de encargado debe personal en el
almacenadas deben inventarios. realizar entrega control de los
firmar actas de Controlar -Controlar los de mercancías materiales:
responsabilidad tipos de únicamente con concientizarlo
material, que inventarios que requisiciones con charlas y
garanticen su control existe. autorizadas. concursos sobre
y recuperación antes - Hacer el problema;
faltante o deterioros verificaciones al aceptar
por negligencia. azar para sugerencias;
- Todo documento comparar con los informarles sobre
elaborado por libros contables. los resultados de
movimientos de los inventarios, en
existencias, debe lo que a pérdidas
estar firmado por la se refiere y sobre
persona que entrega todo, hacerle
y por la que recibe. sentirse parte
importante de la
organización.
Fuente: Formato de elaboración propia