EMPRESA “XYZ”

MATRIZ DE EVALUACION PRELIMINAR DEL RIESGO DE

AUDITORIA
COMPONENTE RIESGOS ENFOQUE INSTRUCCIONES PARA
INHERENTE/CONTRO PRELIMINAR EL PLAN DETALLADO
L DE LA AUDITORIA
CAJA
BAJO/BAJO CUMPLIMIENTO - Determinar procedimientos para
Registro bajo el método periódico, su saldo Verifique que se cumplan con todos transferencias entre cuentas bancarias.
representa el valor de la toma física. los procedimientos específicos para
la toma física. - Verifique si existen fondos restringidos
SUSTANTIVOS - Determinar cantidad de fondos rotativos
- Verificar que las actas de constatación física
BANCOS concuerden con los saldos al cierre del ejercicio.
- Selectivamente constate varios ítem a la fecha
MODERADO/MODERA de
DO actuación y en forma retrospectiva determine si
Saldos significativos los saldos son correctos.
CUENTAS POR COBRAR - Examine la documentación de respaldo de las
salidas de inventarios.
- Revisión del método utilizado en la
determinación de los inventarios.
ALTO/ALTO
Movimientos significativos, no existen controles
SUSTANTIVOS
- Procedimientos analíticos
Circularización de saldos SUSTANTIVO
- Confirmación de saldos - Establecer causas por la no realización de la
re expresión monetaria
- Procedimientos analíticos
- Revisión de conciliaciones - Determinar controles claves.
- Arqueos de fondos - Determinar incidencia sobre estados
financieros de la falta de aplicación de la re
DOCUMENTOS POR BAJO/MODERADO - expresión monetaria.
COBRAR Movimiento no es significativo, los bienes están CUMPLIMIENTO
controlados por el departamento de Inventarios. - Verificar cumplimiento proceso de adquisición
No se realiza re expresión monetaria SUSTANTIVO
- Procedimientos analíticos

- Observación de la existencia y pruebas de

propiedad.
- Conciliación de los subsistemas con las
cuentas de
registro en Contabilidad
COMPONENTE RIESGOS ENFOQUE PRELIMINAR INSTRUCCIONES PARA
 INHERENTE/CONTROL DE LA AUDITORIA EL PLAN DETALLADO

ACTIVOS FIJOS ALTO/MODERADO SUSTANTIVO

Movimiento significativo al cierre del período. - Confirmación de saldos
- Procedimientos analíticos.

OTROS ACTIVOS BAJO/BAJO CUMPLIMIENTO

Su movimiento corresponde a transacciones Verificar qué incrementos corresponden a - Verifique incidencias de operaciones de
propias de la cuenta conceptos determinados en el Manual de incremento del patrimonio por transferencias
Contabilidad. por Fenómeno del Niño y para
desaduanización de motobombas para Cuerpo
de Bomberos.
OTROS ACTIVOS ALTO/ALTO SUSTANTIVO
DIFERIDOS Saldos y movimientos significativos - Constataciones físicas. - Determinar origen de garantías.
- Conciliaciones de saldos entre
registros Contables y de Tesorería
- Cruce de información con cuentas correlativas
- Verificación de vencimientos.

AMORTIZACIÓN BAJO/BAJO CUMPLIMIENTO INSTRUCCIONES

ACUMULADA Se transfieren bajo el sistema de líneas y - Verificar que se encuentran acreditadas en las - Solicitar a la Subsecretaría del Tesoro las
sublíneas de crédito. cuentas de ejecución del MBS los valores asignaciones de fondo durante el período de
asignados por líneas y sublíneas de crédito. auditoría.

CUENTAS DE ORDEN ALTO/ALTO CUMPLIMIENTO

POR COBRAR Monto de operaciones significativas - Verificar cumplimiento de controles
establecidos para autorización y registro.
SUSTANTIVOS
- Procedimientos analíticos
- Pruebas de cortes de documentación
- Solicitar personal que ingresó y salió de la
entidad.
- Solicitar procedimientos para
efectuar Gastos relacionados con
Fenómeno del Niño y
desaduanización de motobombas.