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考点 技术方案现金流量表的构成要素 P47
对于一般性技术方案经济效果评价来说，投资、经营成本、营业收入和税金等经计量本
身既是经济指标，又是导出其他经济效果评价指标的依据，所以它们是构成技术方案现金流
量的基本要素。
1. 营业收入 P47

概念 营业收入＝产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务单价）

产品年销量
为计算简便，假定年生产量即为年销售量
营业 的确定
收入 计算 在选择产品（或服务）的价格时，要分析所采
产品价格的选择 用的价格基点、价格体系、价格预测方法，特
别应对采用价格的合理性进行说明

某些经营性的公益事业、基础设施技术方案，如城市轨道交通项
内容 目、垃圾处理项目、污水处理项目等，政府在项目运营期给予一定
补贴 数额的财政补助，以维持正常运营。
收入 包括先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定
组成 额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形
式补贴等

2. 投资 P48
（1）总投资
概念 总投资=建设投资+建设期利息+流动资金
建设期利息 建设期利息计入总投资；生产期利息应计入总成本费用
估算基础 营业收入、经营成本和商业信用等
流动资金 计算 是流动资产与流动负债的差额
在技术方案寿命期结束时，投入的流动资金应予以回收
某建设项目建设期 3 年，生产经营期 17 年，建设投资 5500 万元，流动资金 500 万元，
建设期一次第 1 年初贷款 2000 万元，年利率 9%，贷款期限 5 年，每年复利息一次，到期一
次还本付息，该项目的总投资为（ ）万元.
A. 6000 B. 6540
C. 6590 D. 7077
【答案】C

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（2）技术方案资本金 P49

在技术方案总投资中，由投资者认缴的出资额；投资者可按
特点 其出资的比例依法享有所有者权益，可转让其出资，但不得
以任何方式抽回。
技术
方案 资本金出资形态可以是现金、实物、工业产权、非专利技
资本金 术、土地使用权、资源开采权作价出资；以工业产权和非专
出资
利技术作价出资的比例一般不超过技术方案资本金总额的
方式
20％；高新技术企业 35%；发行权益型股权类金融工具筹集
资本金不得超过总额的 50%。

（3）维持运营投资

某些技术方案在运营期需要进行一定的固定资产投资才能得以维
概念
持正常运营
维持运
营投资 内容 例如设备更新费、油田的开发费用、矿山的井巷开拓延伸费用等

报表 投资表、资本金表、计划表

3. 经营成本 P50
（1）总成本

概念 在技术方案运营期内，按生产要素构成的各年总成本费用
总成本 总成本费用＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修
计算式
理费＋折旧费＋摊销费＋财务费用（利息支出）＋其他费用

（2）经营成本 P50

是工程经济分析中的专业术语，用于技术方案经济效果评价的
概念
现金流量分析

经营 经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出
成本 计算式 经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资福利费+修理费+其
他费用

小结 经营成本是实际发生的现金支出

（4）税金 P51
技术方案经济效果评价涉及的税费主要包括增值税、消费税、资源税、城市维护建设税
和教育费附加、地方教育附加、耕地占用税、环境保护税、关税、所得税等，有些行业还包
括土地增值税。此外还有车船税、房产税、土地使用税、印花税和契税等。

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从价计征：应纳资源税额=应税产品的销售额×适用税率
资源税
从量计征：应纳资源税额=应税产品的销售数量×适用单位税额

土地
土地增值税按四级超率累进税率计算
增值税

内容：城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加
附加税
计算：
（增值税+消费税）×税率

耕地
实际占用的耕地面积×适用税额
占用税

环境
应税大气污染物、应税水污染物、应税固体废物、应税噪声。
保护税

建设项目财务现金流量的基本要素包括（ ）
。
A. 税金
B. 维简费、摊销费
C. 投资
D. 销售收入
E. 经营成本
【答案】ACE
下列成本费用中，属于经营成本的有（ ）。
A. 修理费
B. 外购原材料费
C. 外购燃料及动力费
D. 折旧费
E. 利息支出
【答案】ABC
某垃圾处理项目得到政府 300 万元的财政补贴，则这 300 万元应计入财务计划现金流
量表中的（ ）
。
A. 经营活动净现金流量
B. 筹资活动净现金流量
C. 投资活动净现金流量
D. 营业收入
【答案】A
资本金现金流量表中，作为现金流出的项目有（ ）
。
A. 借款本金偿还
C. 回收固定资产余值
B. 借款利息支出
D. 回收流动资金
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E. 经营成本
【答案】ABE
项目经济评价时，若以总成本费用为基础计算经营成本，应从总成本费用中扣除的费用
项目有（ ）。
A. 折旧费用
B. 销售费用
C. 摊销费
D. 管理费用
E. 利息支出
【答案】ACE
某技术方案估计年总成本费用 8000 万元，其中外购原材料、燃料及动力费为 4500 万
元，折旧费为 800 万元，摊销费 200 万元，修理费为 500 万元，利息支出 210 万元。则该技
术方案的年经营成本为（ ）万元。
A. 6790
B. 4500
C. 6290
D. 7290
【答案】A
【解析】经营成本＝总成本费用一折旧费一摊销费一利息支出=8000-800-200-210=6790
万元
在技术方案经济效果评价的相关赛用中，应计入经营成本的是（ ）
。
A. 折旧费
B. 修理费
C. 无形资产摊销费
D. 利息支出
【答案】B
建设工程项目经济效果评价中的总投资包括（ ）
。
A. 设备及工器具购置费
B. 建设期利息
C. 总成本费用
D. 流动资金
E. 流动资金借款利息
【答案】ABD
技术方案现金流量表中经营成本计算的正确表达式是（ ）
。
A. 经营成本=总成本费用-工资福利费-摊销费-利息支出
B. 经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出
C. 经营成本=外购原材料、燃料及动力费+折旧费+财务费用+摊销费
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D. 经营成本=外购原材料费用+利息支出+修理费+其他费用
【答案】B
【解析】经营成本=总成本-折旧-摊销-利息=外购原材料燃料动力费+工资福利费+修理费
+其他费用
技术方案资本金的出资方式除现金外，还可以采用的出资形态包括经过有资格的资产评
估机构评估作价后的（ ）
。
A. 实物
B. 工业产权
C. 非专利技术
D. 土地使用权
E. 股票
【答案】ABCD

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