UNIVERSIDAD NACIONAL JOSÉ FAUSTINO SÁNCHEZ CARRIÓN

FACULTAD DE INGENIERIA INDUSTRIAL, SISTEMAS E INFORMÁTICA

ESCUELA DE INGENIERÍA DE SISTEMAS

ASIGNATURA: CONTABILIDAD GENERAL

TEMA: REGISTRO Y PROCESO DE LAS OPERACIONES EN LOS LIBROS

CONTABLES

ESTUDIANTES: HERNÁNDEZ MATURRANO, KATTY

MÉNDEZ ENRÍQUEZ, MARÍA DEL CARMEN

DEPAZ GOMEZ, MARYLIN

VILLALVA CONCEPCIÓN, SHEILA

LÓPEZ MALLQUI, SEBASTIAN

PROFESOR: ROMERO QUICHIZ, JORGE MARTIN

CICLO: III

HUACHO – PERÚ
 INTRODUCCIÓN
Para que una empresa surja y tenga éxito, es por medio de La contabilidad que se ejerza en
dicha entidad. Así mismo, todo empresario individual así como las sociedades
mercantiles deberán llevar una contabilidad ordenada, adecuada a la actividad de
su empresa, la cual permita un seguimiento cronológico de todas
sus operaciones mercantiles; así como la elaboración periódica de inventarios, balances
y estados financieros.

La contabilidad cuenta con unos instrumentos materiales en los que se recogen las
operaciones que se efectúan diariamente en un negocio y que afectan a su propio
patrimonio. Estos instrumentos son los Libros de Contabilidad.
 Los libros de Contabilidad se pueden considerar como el arma principal de la
Administración ya que sirven como entrelazamiento entre los dirigentes de la empresa y las
decisiones a tomarse. El empresario al consultar sus libros de contabilidad, determinará
diariamente el volumen de su negocio. Por ello cada negocio aplica ciertos sistemas de
registro ya sea manual, mecanizado o electrónico.

Los libros de diario y de mayor le producen información muy valiosa al gerente de la

empresa ya que lo ayuda a corregir los planes del negocio por cualquier variación
desfavorable. En los libros de contabilidad se prohíbe: alterar el orden cronológico en
los registros, dejar espacios en blanco, hacer interlineaciones, raspaduras o correcciones,
borrar o tachar en todo o en parte los valores de los asientos y arrancar hojas o alterar el
orden de las mismas. Los libros contables van a tomar una función de vital importancia en
la empresa, puesto que en ellos es donde se van a registrar todas las actividades mercantiles
que se realicen, de forma clara, ordenada y precisa.
 DEDICATORIA
“El presente trabajo es dedicado a nuestro Dios, padres y docente quienes han sido parte
fundamental para desarrollar este trabajo, ellos son quienes nos dan grandes enseñanzas y
los principales guías de nuestras vidas”
“REGISTRO Y
PROCESO DE LAS
OPERACIONES
EN LOS LIBROS
CONTABLES”

TALLER GRUPAL
1) ¿Qué es el Registro de las Operaciones?
Mecanismo de control que deben mantener los intermediarios que actúan en los mercados
de valores (entidades de crédito y sociedades y agencias de valores), para conservar la
información sobre las órdenes recibidas de los clientes y las actuaciones dirigidas a su
ejecución. El contenido de este registro debe coincidir con la información suministrada a
los clientes. Para el óptimo funcionamiento en la empresa, es importante conocer cada
operación económica que refleje cuáles han sido los ingresos y egresos en determinado
periodo, detectar irregularidades o movimientos anormales dentro de sus operaciones y
contar con un documento que permita comprobar si su registro se efectuó
correctamente. Los documentos emitidos por la empresa se irán registrando día a día en
orden correlativo.

2) ¿Cuál es el procedimiento para el Registro de Operaciones?

3) ¿Qué tipo de Asientos se registran en el Libro Diario?
4) ¿Qué es el Proceso Contable y cuáles son sus etapas?
El proceso contable es el ciclo que ocurre entre la ocurrencia, el registro y el procesamiento de las
operaciones financieras que se realizan en una empresa. Es decir, se trata de una secuencia de
actividades que conlleva al registro detallado de cómo se reciben, se cobran y se pagan bienes y
servicios en una organización. Ese registro se realiza en los libros o cuadernos contables. Es un
proceso que se da por etapas y que se reinicia constantemente. En él se recopila información
financiera que luego se presenta en forma de reportes denominados estados financieros.
ETAPAS DEL PROCESDO CONTABLE:

 Identificación y análisis de la transacción

Se define el tipo de operación que se está realizando mediante los documentos fuente:
facturas, órdenes de compra, contratos, etc. Esos documentos fuente deberían ser originales,
puesto que sirven de respaldo a las transacciones registradas. Esas transacciones deben
analizarse antes de cargarse en el sistema para determinar la cuenta a la que pertenecen y el
monto real a registrar. Solo se ingresan las transacciones contables que pertenecen a la
empresa.

 Identificar cuentas

En la base de datos contable o el sistema contable que usa una empresa, hay una lista de cuentas o
conceptos en los cuales se incluirán las entradas. Es importante que estas cuentas estén debidamente
detalladas y sean lo suficientemente específicas como para que reflejen, sin lugar a dudas, la
naturaleza de la transacción. En este momento se decide cuáles serán las cuentas en las que
registrará la transacción.

 Registro de la transacción
Se anota la transacción o entrada en el libro diario, en la medida en la que sucede, por lo que
resultará en un orden cronológico. Para hacer estas anotaciones se utiliza, por lo general, el sistema
de contabilidad de doble entrada, en el que se reflejan las cuentas cargadas y las cuentas
acreditadas. Existen libros especiales en los que se anotan las transacciones que se repiten con cierta
frecuencia.

 Publicación de la entrada

Se publican las entradas o transacciones en las cuentas individuales de los libros mayores, con
débitos a la izquierda y créditos a la derecha. En el libro mayor se detalla cada cuenta.

 Contabilización de saldos

Es el balance preliminar de todas las cuentas; se calculan los saldos y se totalizan los saldos del
débito y los del crédito. Si el resultado al final de estas dos columnas es igual, entonces el balance
está correcto.

 Asiento de pérdidas y ganancias

Es el asiento de la totalización de ganancias y pérdidas del negocio.

 Elaboración del balance de comprobación

Luego de determinar los saldos de las cuentas que se reflejan en el libro mayor, se procede a
verificar la exactitud de los registros. Con este documento, se pueden reubicar los efectos de los
ajustes, antes de registrarlos en las cuentas.
  Análisis de ajustes

En este momento los ajustes se anotan en el libro diario, basándose en los datos recogidos en el
balance de comprobación. Una vez cumplido este paso, se pasan dichos ajustes al libro mayor. De
esta manera, las cuentas mostrarán saldos correctos y actualizados.

 Presentación de los estados financieros

Se combinan las sumas en las diversas cuentas registradas y se presentan en estados financieros. Es
decir, se reagrupa la información de la hoja de trabajo (o balance de comprobación), y se elaboran:
el balance general, el estado de resultados, el estado de flujo de efectivo, etc.

 Cierre de la contabilidad

En esta fase se realizan acciones que permiten cerrar el ciclo de la contabilidad en un ejercicio
económico determinado. En el cierre, se finaliza el ejercicio económico en los libros para que sirvan
de soporte al siguiente ejercicio fiscal. En esta etapa, se contabilizan los asientos en el libro diario
para cerrar las cuentas temporales de capital. Esta información pasa luego al libro mayor, donde la
utilidad y la pérdida neta pasan a la cuenta de capital. Es el registro del final del ejercicio, en el que
todas las cuentas (acreedoras y deudoras), deben tener saldo nulo.

 Balance de comprobación posterior al cierre

Es un paso posterior al cierre de las cuentas nominales. Es un procedimiento que permite garantizar
que el libro mayor esté balanceado para el inicio del siguiente periodo contable. Es un balance que
cuenta con Activos, Pasivos y Capital.

 Balance de situación final

El balance de la situación final es el proceso que implica llevar las cuentas al libro mayor. En la
columna de activos se colocan las cuentas del haber y en la de pasivos, las del deber. Este será el
balance que se tomará en cuenta para hacer el balance de situación inicial del siguiente ejercicio
económico.

5) ¿Qué es el Balance de Comprobación y cuál es su finalidad?

Un balance de comprobación es un instrumento financiero que se utiliza para visualizar la lista del

total de los débitos y de los créditos de las cuentas, junto al saldo de cada una de ellas (ya sea
deudor o acreedor). De esta forma, permite establecer un resumen básico de un estado financiero. El
balance de comprobación refleja la contabilidad de una empresa u organización en un
determinado periodo. Por eso, este balance actúa como base a la hora de preparar las cuentas
anuales.El balance de comprobación también permite confirmar que la contabilidad de la empresa
esté bien organizada. Es posible que el balance de sumas y saldos sea correcto y que, sin embargo,
incluya una contabilidad defectuosa. Ese sería el caso, por ejemplo, de alguien que ha pagado a un
proveedor pero le anotó dicho pago a otro. El balance sería correcto desde los números, pero no en
la práctica. Además de todo lo expuesto no podemos pasar por alto el hecho de que todo balance de
comprobación tiene que contar con una estructura clara, concisa y fácilmente comprensible. De esta
manera, se establece que siempre aquel tiene que contar con los siguientes apartados en pro de su
claridad: cuenta, sumas debe, sumas haber, saldo debe y saldo haber.
 CONCLUSIONES
 La contabilidad es suministrar información a los distintos agentes económicos para
ayudarles a tomar decisiones. La información contable, y por ende la contabilidad, no es
un lenguaje exacto, ni por la naturaleza de los hechos que registra ni por la carencia de un
código contable único, completo e imperativo. Existe, por tanto, un margen de
discrecionalidad legítimo, justo y honesto en el registro, interpretación y utilización de los
datos que proporciona. El estudio y manejo de la información de los libros diarios y mayor
de una empresa nos proporciona la herramienta para conocer la situación de una empresa en
un momento dado ya que por ejemplo de la cuenta de Banco podemos saber con
qué dinero contamos para transacciones futuras.

 Actualmente se puede afirmar que el proceso de contar y registrar datos financieros se

desarrolla de una manera más simple y sencilla con el apoyo del contador, pero, es preciso
aclarar que se siguen rigiendo por los principios establecidos para ejecutar la contabilidad
empresarial. Inventario de Mercancías lo constituyen todos aquellos bienes que le
pertenecen a la empresa bien sea comercial o mercantil, los cuales los compran para luego
venderlos sin ser modificados. En esta Cuenta se mostrarán todas las mercancías
disponibles para la Venta. Las cuentas anuales muestran los datos culminantes del proceso
contable del ejercicio y pueden llegar a manos de quien esté interesado en ello. De ahí que
estos documentos deban ser claros y deban expresar la imagen fiel del patrimonio, de la
situación financiera y de los resultados de la empresa a la que se refieran. Para lograr la
imagen fiel han debido aplicarse los principios de contabilidad generales, complementados
con las normas particulares de valoración existentes para los elementos constitutivos del
patrimonio y del resultado de la empresa.

 Las cuentas anuales son el balance, la cuenta de «Pérdidas y ganancias» y la memoria, y

han de formar una unidad. el registro mercantil dependen de cada país. Por lo general se
considera que este registro es la prueba que certifica la existencia legal de un comerciante
y de su comercio.
 BIBLIOGRAFÍA
 http:/ / definicion.de/ registro-mercantil/ #ixzz4EWoeVaxl

 http:/ / www.gestiopolis.com/ libros-contables/

 Zeballos,Erly, (Marzo 2013) “Contabilidad General”

 Zans,Walter,(Mayo 2013) “Contabilidad Básica I”