Pregunta Dinamizadora Unidad 3

Enunciado
"Compañía, S.A." ha contratado un nuevo Consejero Delegado al que ha solicitado
que elabore un plan estratégico que se concrete en planes operativos que incluyan
estimación del Balance de situación, la cuenta de resultados y los flujos de teoría anuales.
El consejero delegado ha empezado a solicitar información a los departamentos con
el fin de comenzar a elaborar los presupuestos de ejercicio 20X3. La información que ha
ido recibiendo es la siguiente:

VENTAS DE
Producto A Producto B PRODUCTOS
Nº Unidades 6.000,00 5.000,00 240.000,00
Precio Venta 40 45 225.000,00
Total de venta 465.000,00 MARGEN 232.500
* Previsiónd de Ventas: para hallar se realizan las siguiente operación N. Unidades*Precio
venta) de cada Producto A,B y al final se suman el total de ventas.

* Datos de Producción:

€/hora Materia Prima €/unidad Total Prod. A Total Prod. B

Fase I 4 A 3
€ 20 € 22,5
Fase II 5 B 1

* Contenido del Producto:

(N. Unidades/Prod. A * total de Prod. A) y (N. Unidades/Prod. B * Total de Prod B)

Producto A Producto B Costo de Costo de

producción A producción B
Materia Prima A 2 4
€ 120.000 € 112.500
Materia Prima B 1 2
Fase I horas 2 1,5
Fase II horas 1 0,5
* Previsión de producción

Fase I Fase II
Costes Fijos Variables Fijos Variables TOTAL CFT CVT
Mano Obra Indirecta 6500 1875 8375 8375
Materiales Indirecto 2900 9600 12500 0 12500
Mantenimiento 2300 1140 433 500 4373 2733 1640
Gastos Diversos 6000 2000 8000 8000 0
Amortizaciones 6700 15000 21700 -21700 0
Electricidad 750 2100 500 1000 4350 1250 3100

15550 6140 19808 11100 59298 20358 17240

-21700

* Presupuestos de Gastos Indirectos

Presupuesto marketing Presupuestos de Administración

Salarios 23.000,00 Salarios 32.000,00

Publicidad 41.000,00 Gtos. Bancarios 7.600,00
Otros 2.000,00 Otros 4.370,00

66.000,00 43.970,00

TOTAL
MARK+ADMIN € 109.970

* Previsión de Stocks

Materias Primas Producto Terminado

A B A B
Existencias Iniciales € 4.500 € 750 € 200 € 900
Existencias finales € 9.000 € 2.135 € 1.250 € 450
 Producto
Total de existencias
Total existencias Finales Producto Terminado Terminado
iniciales Materias
Materias Primas existencias iniciales existencias
Primas
Finales
AyB AyB AyB AyB
€ 4.500 € 9.000 € 200 € 1.250
€ 750 € 2.135 € 900 € 450
€ 5.250 € 11.135 € 1.100 € 1.700

Materias Primas iniciales - Producto terminado

finales inicial - final
Totales € 5.885 € 600

* Datos para la elaboración del balance

Todo se paga por transferencia bancaria. Los saldos pendientes se pagarán a lo largo
del ejercicio. Los deudores y acreedores a final de 20X3 asdcenderán a: 53195.
Deudor
es 23000
Acreedo
res 9000

Están previstas inversiones por importes de 20000 que se pagarán en efectivo.

Nota: para llegar al cálculo del stock final de productos terminados habría que
realizar el reparto de gastos fijos asociados al producto para no alargar más el supuesto, les
doy como dato que son: 52595.
Balance a 31.12.X2

ACTIVOS PASIVOS
Caja € 13.000 Capital € 75.000
Ex. Pto. Terminado € 45.000 Reservas € 19.000
Ex. Mat. Primas € 14.250 Ptamos l/p € 120.000
Deudores € 9.000 Acreedores € 7.000
Edificios € 42.750  
Máquinas € 187.000  
A. Acumulada -€ 90.000  
€ 221.000   € 221.000
 BALANCE 20X3
ACTIVO PASIVO
Caja € 13.000 Capital € 75.000
SALDOS PENDIET € 53.195 reservas € 56.631
MATERIA PRIMA
FINAL-INICIAL € 5.885 Ptamos l/p € 120.000
Deudores € 23.000 Acreedores € 9.000
Edificios € 42.750 G financieros € 12.000
Costos variables € 20.000 C variables € 17.240
Cft € 20.358
Costo de venta € 187.000
Gastos indirectos -€ 119.500 Gastos indirectos € 109.970
Costo de
costo de producción € 427.369 Producción € 232.500
€ 652.699 € 652.699

La amortización anual asciende a los € 7.800 euros

Los gastos financieros son € 12.000 euros anuales
Acumulada -€ 90.000 + La amortización anual € 7.800 + (-21700) = -€119.500

Cuenta de resultados
perdidads y ganancias Flujos de caja
FCO=BDI+AMORTIZACIONES=RESULTADO NETO+
Ventas € 465.000 AMORTIZACIONES
Coste de las
mercancías -€ 232.500 DONDE:
vendidas
Margen Bruto € 232.500 BDI: RESULTADO NETO
Gastos -€ 121.970 FCO=FLUJO DE CAJA OPERATIVO
Generales € 110.530 NOF=NECESIDADES OPERATIVAS DE FONDO

FCO=BDI+AMORTIZACIONES (+/-) VARIACION EN EXISTENCIAS

EBITDA -€ 119.500 (+/-) VARIACION EN CLIENTES (+/-) VARIACION EN PROVEDORES
(+/-) VARIACION EN RECURSOS NEGOCIADOS EN CORTO PLAZO

FCF= (+/-) VARIACION DE CAPITAL (+/-) VARIACION DE

Amortizaciones -€ 21.700 CREDITOS- PAGO DE INTERES DE CREDITO Y DEVOLUCIONES DE
PRINCIPAL-PAGO DE DIVIDENDOS
BAIT -€ 8.970 FCF: FLUJO DE CAJA FINANCIERO
 FCI= (+/-) VARIACION DE ACTIVOS NO CORRIENTES TANGIBLES E
Intereses -€ 12.000 INTANGIBLES (+/-) VARIACION POR OTRAS INVERSIONES O
DESINVERSIONES
BAT € 3.030 FCI: FLUJO DE CAJA DE INVERSIONES
Impuestos
-€ 56.631
sobre beneficio
BDI -€ 53.601
AÑO FCO FCF FCI FCN
20X3 € 75.301 €0 €0 € 75.301