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Objetivo
El objetivo de esta lista de verificación es el de efectuar una revisión al cumplimiento de las principales
normas profesionales que se deben tener en cuenta en la administración y planeación de una auditoría
externa.
Se requiere que esta lista de verificación sea revisada y aprobada por el socio y gerente del proyecto y
cuando corresponda por el revisor de control de calidad del trabajo.
Contenido
Aplicabilidad
Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad.
N/A: Para los casos en donde no aplique el punto se deberá explicar la razón por la cual se consideró que no
aplica.
Evidencia de Revisión
Como evidencia de revisión, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo realizó y revisó.
Revisó:
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NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORÍA
LISTA DE CHEQUEO PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
(Cifras expresadas en miles de soles)
N/A: Para los casos en donde no aplique el punto se deberá explicar la razón por la cual se consideró que no
aplica.
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NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORÍA
LISTA DE CHEQUEO PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
(Cifras expresadas en miles de soles)
Planeación de la Auditoría
Clientes de Primer Año
Para clientes de primer año se obtuvo
evidencia suficiente y adecuada que permite
concluir que los saldos del Balance General a
31 de diciembre del año anterior al año de la
auditoría presentan razonablemente la
situación financiera de la compañía a esa fecha
Discusión inicial
Antes del inicio de la auditoría se sostuvo una
reunión con el equipo de auditoría con el fin de
compartir temas relevantes de la auditoría del año
anterior o de la evaluación preliminar cuando se
trate de clientes de primer año.
Materialidad
Se estableció la materialidad para los estados
financieros tomados en su conjunto para
propósitos de determinar la naturaleza y el
alcance de los procedimientos de evaluación de
riesgos, identificar y evaluar los riesgos de errores
materiales, determinar la naturaleza, oportunidad
y alcance de los procedimientos de auditoría.
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(Cifras expresadas en miles de soles)
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Análisis de la Industria
Se ha analizado el ambiente de la industria,
determinando si existen amenazas por la entrada
de nuevos competidores
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Control Interno
Entorno de control. Se logró una comprensión
adecuada del ambiente de control en que opera la
entidad, para lo cual evalúo si la administración,
bajo la vigilancia de los encargados del gobierno
corporativo, ha creado, mantenido y fomentado
una
cultura de honestidad y comportamiento ético; y si
las fortalezas de los elementos del entorno de
control, de manera conjunta, proporcionan un
sustento adecuado para los otros componentes
del control interno, y si éstos resultan afectados
negativamente,
debido a las debilidades en los elementos del
entorno de control.
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Resumen de Actas
Se obtuvo evidencia suficiente y adecuada que
permita concluir que las operaciones registradas
en los libros y los actos de los administradores se
ajustaron a los estatutos y a las decisiones de la
Asamblea de Accionistas, Junta de Socios y de la
Junta Directiva
Resumen de contratos
Se revisaron y documentaron en forma de
resumen los principales contratos que tiene la
compañía con clientes y proveedores, con el fin de
detectar situaciones que puedan generar riesgos
para la compañía y que puedan tener impacto
significativo en los estados financieros
Resumen de correspondencia
Se revisó y documentó en forma de resumen
la correspondencia con entidades de vigilancia y
control, con el fin de determinar si existen
situaciones que puedan generar riesgos para la
compañía con un impacto significativo en los
estados financieros.
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Liquidez
Endeudamiento
Actividad
Rendimiento
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Políticas
Se evaluó si las políticas contables observadas son
adecuadas para el tipo de negocio al que se
aplican y si son consistentes con el marco
conceptual
de las NIF aplicable y con las políticas contables
relevantes utilizadas en la industria a la que
pertenece la entidad.
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Litigios y reclamos
Se identificaron los litigios y reclamos en contra de
la compañía y se determinó su impacto en los
estados financieros.
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