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Preparado por: Freddy Llanto Revisado por: Percy Baraybar Aprobado por:

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ÍNDICE

1. OBJETIVO

2. ALCANCE

3. DEFINICIONES

4. REFERENCIAS

5. RESPONSABLES

6. SISTEMAS INFORMATICOS

7. NORMAS GENERALES

8. NORMAS ESPECÍFICAS

9. VIGENCIA

10. ANEXOS

1. Objetivo
  

 
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Definir normas que regulen la preparación de las conciliaciones bancarias, que ayudan a
asegurar que todas las operaciones que afectan el movimiento del efectivo en Bancos se
haya registrado con exactitud y en el período correcto.

2. Alcance
Todas las cuentas bancarias abiertas a nombre de la Compañía.

3. Definiciones
3.1. Partidas inusuales, partidas conciliatorias diferentes de depósitos y cheques en
tránsito.
3.2. Partidas antiguas, partidas conciliatorias cuya antigüedad es mayor a tres meses.
3.3. Cheques en cartera, aquellos cheques girados y no entregados al proveedor a la
fecha de cierre.

4. Referencias
4.1. Directiva Cierre Contable

5. Responsables:
5.1. Subgerente Contador General.
5.2. Contador encargado.

6. Sistemas Informáticos
Sistema Contable Applisig
Hojas de Cálculo Excel
  

 
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7. Normas Generales
7.1. Las conciliaciones bancarias deben prepararse mensualmente por un asistente
contable designado por el Subgerente Contador General.
7.2. El personal encargado de preparar las conciliaciones bancarias no debe tener
responsabilidad de manejar o registrar el efectivo, es decir, personal que es
independiente de las funciones de cobranzas y desembolsos del efectivo.
7.3. La revisión de las conciliaciones bancarias está a cargo del Subgerente Contador
General y debe realizarse mensualmente e inmediatamente después de su
preparación, teniendo como fecha límite la fecha de emisión de los estados
financieros.
7.4. El Jefe de Tesorería debe informar al Subgerente Contador General la apertura y el
cierre de una cuenta corriente, cuentas de ahorro y/o depósitos a plazo de manera
oportuna (en el mes de su creación o baja).
7.5. El Subgerente Contador General es el responsable de las altas y bajas de las cuentas
contables relacionadas al punto 7.4.
7.6. Las conciliaciones bancarias mensuales en Nuevos Soles deben estar elaboradas en
un plazo máximo de 5 días posteriores al termino de cada mes.
7.7. Las conciliaciones bancarias mensuales en Dólares Norteamericanos deben estar
elaboradas en un plazo máximo de 10 días posteriores al termino de cada mes.
7.8. Es responsabilidad del Jefe de Tesorería gestionar la obtención de los estados
bancarios oportunamente. En los casos de fuerza mayor, podrá reemplazarse
temporalmente los estados bancarios por reportes similares proporcionados por el
Banco a través de su portal de Internet, siempre y cuando el Subgerente Contador
General autorice su uso, con cargo a que se obtenga el estado bancario oficial.
7.9. Es responsabilidad del Subgerente Contador General monitorear la terminación
oportuna de las conciliaciones bancarias y la disposición oportuna de las partidas
conciliatorias.
  

 
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8. Normas específicas:

Procedimiento Responsable
i) Enviar los extractos bancarios físicos a Contabilidad junto con el
Reporte denominado “No conciliado por tipo” en donde se presenta
Asistente de
la conciliación bancaria preliminar (saldo según banco, cheques Caja
girados y no cobrados, cargos y abonos pendientes de conciliar y
saldo según libros). Ver anexo 1.
ii) Revisar en las conciliaciones bancarias preliminares enviadas por el
Asistente de Caja de la siguiente manera:
- Cotejar el saldo según banco con el extracto bancario o estado
cortado bancario.

- Cotejar el saldo según libros con el balance de comprobación.

- Verificar que la antigüedad de las partidas conciliatorias no sea

superior a 3 meses.

- Si existen partidas conciliatorias con antigüedad mayor a 3 meses,

Contador
pedir explicación al asistente de tesorería e incluirla en la encargado
conciliación bancaria.

- Identificar plenamente las partidas conciliatorias.

- De ser necesario elaborar proponer el ajuste de partidas

conciliatorias antiguas o no identificadas.

- Documentar las gestiones realizadas para dar seguimiento a las

partidas conciliatorias hasta su total regularización.

iii) Realizar las conciliaciones bancarias finales según las siguientes Contador
consideraciones: encargado

a. No debe incluir partidas antiguas ni inusuales con

  

 
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Procedimiento Responsable
antigüedad mayor a tres meses.
b. Los depósitos en tránsito deben ser registrados en el estado
de cuenta bancario de la Compañía dentro de un período de
tiempo razonable, esto es, al siguiente día hábil, una
demora mayor en el registro debe ser investigada
inmediatamente.
c. Se debe documentar y evidenciar las gestiones que el
preparador realiza para dar seguimiento a las partidas
conciliatorias, hasta su total aclaración.
iv) Firmar conciliación bancaria en señal de preparación, indicando
Contador
fecha de preparación, sellar y firmar la conciliación. Presentarla al encargado
Subgerente Contador General.
v) Revisar conciliación bancaria, sellar, firmar e indicar la fecha de Subgerente
revisión. Contador
General
vi) Si existiesen ajustes contables producto del seguimiento de las Subgerente
partidas conciliatorias indicar al Contador encargado para realizar Contador
el ajuste contable necesario. General

vii) Ingresar ajuste contable. Imprimir voucher y presentarlo al Contador

Subgerente Contador General. encargado

viii) Archivar las conciliaciones bancarias junto con los voucher de los Contador
asientos producto de los ajustes y los sustentos respectivos. encargado

9. Vigencia:
Entra en vigencia a partir del 1 de septiembre de 2008.
  

 
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10. Anexo 1
  

 
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10.1Formato de conciliación bancaria

CONCILIACION BANCARIA
Mes:
Banco:
Número de cuenta corriente:
Tipo de moneda:

Saldo según estado bancario

Mas
Abonos registrados en libros y no en bancos:
Fecha Concepto Importe
a)
b)

Cargos registrados en bancos y no en libros:

Fecha Concepto Importe
a)
b)

Menos
Cheques girados y no cobrados:
Fecha Cheque Importe
a)
b)

Abonos en bancos y no en libros:

Fecha Concepto Importe
a)
b)

Saldo según libros

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