MANUEL DES PROCEDURES

AMDI CYCLE ETATS FINANCIERS REDIGE LE : REVISE

SARL 21/02/2020 LE :

CYCLE ETATS FINANCIERS

La présentation des états financiers relève d’une obligation légale. AMDI ne peut s’en passer. Ils doivent
être élaborés à la fin de chaque exercice comptable.

Objectif de la procédure

La présente procédure a pour objectif de traiter les différents états financiers indispensables et exigés
par l’espace OHADA.

Champ d’application

La présente procédure s’applique à la présentation des états financiers et portera précisément sur :

- Grand livre général des comptes

- Balance générale des comptes

- Compte de résultat

- Bilan

- Tableau des flux de trésorerie

Grand livre général des comptes

La présentation du grand livre général des comptes est une étape indispensable à la présentation des
états financiers.

Le superviseur comptable doit s’assurer que toutes les régulations ont été faites et qu’il n’existe aucune
erreur ni omission. Si c’est le cas, il doit finaliser les régularisations avant la présentation du grand livre
général des comptes.

Le superviseur comptable doit faire apparaitre, distinctement dans le grand livre des comptes, le solde
initial, les mouvements débit, les mouvements crédit et le solde final. Ces informations doivent
apparaître pour chaque compte utilisé par AMDI.

Manuel des procédures administratives, financières et comptables 122

 MANUEL DES PROCEDURES
AMDI CYCLE ETATS FINANCIERS REDIGE LE : REVISE
SARL 21/02/2020 LE :

Le superviseur comptable doit remettre au RAF un exemplaire du grand livre général des comptes pour
vérification et appréciation.

Balance générale des comptes

La balance générale des comptes est présentée à partir du grand livre général des comptes.

Le superviseur comptable doit présenter la balance générale des comptes de AMDI à la fin de chaque
exercice comptable.

La balance générale des comptes de AMDI est une balance à 6 colonnes. Ainsi, le superviseur comptable
doit faire apparaitre, distinctement dans la balance général des comptes, le solde initial, les mouvements
débit, les mouvements crédit et le solde final. Ces informations doivent apparaître pour chaque compte
utilisé par AMDI.

Le superviseur comptable doit envoyer au RAF la balance générale des comptes qu’il a préparée pour
vérification et appréciation.

Un exemplaire de la balance générale des comptes est présenté en annexe.

Bilan

AMDI présente le bilan selon les dispositions du SYSCOHADA. Etant une SARL, l’importance de son
chiffre d’affaires fait qu’elle doit présenter son bilan selon le système normal.

Le bilan est présenté en fin d’exercice par le superviseur comptable à partir des données de la balance
générale des comptes vérifiée et validée par le RAF.

Les comptes utilisés par AMDI étant les comptes du SYSCOHADA, le bilan est présenté à partir des
comptes de la classe 1 à 5 du SYSCOHADA.

Manuel des procédures administratives, financières et comptables 123

 MANUEL DES PROCEDURES
AMDI CYCLE ETATS FINANCIERS REDIGE LE : REVISE
SARL 21/02/2020 LE :

Le Bilan doit être envoyé au RAF le bilan qu’il a préparé pour vérification et appréciation.

Un exemplaire du bilan est présenté en annexe.

Compte de résultat

AMDI présente le compte de résultat selon les dispositions du SYSCOHADA. Etant une SARL,
l’importance de son chiffre d’affaires fait qu’elle doit présenter son compte de résultat selon le système
normal.

Le compte de résultat est présenté en fin d’exercice par le superviseur comptable à partir des données
de la balance générale des comptes vérifiée et validée par le RAF.

Les comptes utilisés par AMDI étant les comptes du SYSCOHADA, le compte de résultat est présenté
à partir des comptes de la classe 6 à 8 du SYSCOHADA.

Le compte de résultat est envoyé au RAF pour vérification et appréciation.

Un exemplaire du compte de résultat est présenté en annexe.

Tableau des flux de trésorerie

AMDI présente l'état des Flux de trésorerie selon les dispositions du SYSCOHADA. Etant une SARL,
l’importance de son chiffre d’affaires fait qu’elle doit présenter ledit état.

L'état des flux de trésorerie est présenté en fin d’exercice par le superviseur comptable à partir des
données du bilan et du compte de résultat vérifiée et validée par le RAF.

Le tableau des flux de trésorerie est envoyé au RAF pour vérification et appréciation.

Manuel des procédures administratives, financières et comptables 124