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CONFIDENTIAL MATERIAL. Property of Flavio Marcilio; No disclosure or any use without written authorization from Flavio.
Conceitos Fiscais/Tributários
• O QUE É ?
Princípio da Não-Cumulatividade
Ex.
Saída de insumo com Saída com
Fabricante “A” Fabricante “B” Comércio
destaque do imposto débito do imposto
O estabelecimento “B” tem direito ao crédito do imposto cobrado na aquisição do insumo, uma vez que a saída
subsequente do produto resultante da industrialização é, também, tributado ou por ICMS, IPI, PIS, COFINS.
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Conceitos Fiscais/Tributários
• O QUE É ?
Princípio da Cumulatividade
Ex.
Saída de insumo com Saída com
Fabricante “A” Fabricante “B” Comércio
destaque do imposto débito do imposto
O estabelecimento “B” não tem direito ao crédito do imposto cobrado na aquisição do insumo, portanto o
valor do imposto se transforma em custo para a Empresa.
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Conceitos Fiscais/Tributários
• O QUE É ?
CFOP – Código Fiscal de Operações e Prestações
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Conceitos Fiscais/Tributários
• COMO É DETERMINADO NO SAP ?
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Conceitos Fiscais/Tributários
• PRINCIPAIS CHAVES DE DETERMINAÇÃO :
(Ctg. do material)
Dado Mestre :
Transação : MM02
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Conceitos Fiscais/Tributários
(Tipo de Item NF)
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Conceitos Fiscais/Tributários
(Utilização do material)
Dado Mestre :
Transação : MM02
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Conceitos Fiscais/Tributários
(Local de negócio)
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Conceitos Fiscais/Tributários
• O QUE É ?
NCM - Nomenclatura Comum do Mercosul
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Conceitos Fiscais/Tributários
• COMO É DETERMINADO NO SAP ?
Cadastro :
Transação : J1BTAX
Dado mestre :
Transação : MM02
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Conceitos Fiscais/Tributários
Processo :
Transação: MIRO
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• O QUE É ?
IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados
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Conceitos Fiscais/Tributários
• COMO É DETERMINADO NO SAP ?
É determinado através da transação J1BTAX , conforme ordem:
2 – Exceção dinâmica;
4 – Valores Default.
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Conceitos Fiscais/Tributários
• O QUE É ?
ICMS - Imposto s. Circulação de Mercadoria e Serviços
2 – Exceção dinâmica;
4 – Valores Default.
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• O QUE É ?
Substituição Tributária do ICMS
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Conceitos Fiscais/Tributários
• VANTAGENS
Para os contribuintes
Estimula a igualdade na tributação, impedindo a concorrência
desleal entre contribuintes que recolhem e os que sonegam;
Para a sociedade
O Estado amplia a base de arrecadação, gerando receitas para
benefícios a sociedade;
Para o Estado
Centralizar o recolhimento do imposto, assim facilitando a
fiscalização.
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• O QUE É ?
DIFAL – Diferencial de Alíquota de ICMS ou ICMS complementar
(termo SAP)
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• COMO É DETERMINADO NO SAP ?
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Conceitos Fiscais/Tributários
• O QUE É ?
Pis - Programa de Integração Social
Pasep - Programa de Formação do Patrimônio do Servidor
Público
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Conceitos Fiscais/Tributários
• O QUE É ?
Cofins – Contribuição para Financiamento da Seguridade Social
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Conceitos Fiscais/Tributários
• COMO É DETERMINADO NO SAP ?
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• Conceitos Fiscais (IRFs)
(Pis, Cofins, Csll, ISS, IR e INSS)
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Conceitos Fiscais/Tributários
• Quais são os Impostos Retidos na Fonte (IRF) ?
- ISSQN
(Imposto Sobre Serviço de Qualquer Natureza)
- INSS
(Instituto Nacional de Previdência Social)
- IRRF
(Imposto de Renda Retido na Fonte)
- PIS/PASEP
(Programa de Integração Social)
(Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público)
- COFINS
(Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social)
- CSLL
(Contribuição Sobre o Lucro Líquido)
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Conceitos Fiscais/Tributários
• Qual finalidade do imposto ?
ISS devido : É o valor total de ISS gerado nas notas fiscais emitidas
pela empresa prestadora do serviço.
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Conceitos Fiscais/Tributários
• Qual foi o objetivo da Lei Complementar 116/2003 ?
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Conceitos Fiscais/Tributários
• LC n. 116/2003 estabelece uma regra e duas
exceções para definição do local de recolhimento
do ISS, que variam de acordo com o serviço
prestado.
Exceção 1 :
Local do estabelecimento ou do domicílio do tomador :
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Conceitos Fiscais/Tributários
• LC n. 116/2003 estabelece uma regra e duas
exceções para definição do local de recolhimento
do ISS, que variam de acordo com o serviço
prestado.
Exceção 2 :
Local da execução do serviço :
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Conceitos Fiscais/Tributários
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Conceitos Fiscais/Tributários
• LC n. 116/2003 estabelece uma regra e duas
exceções para definição do local de recolhimento
do ISS, que variam de acordo com o serviço
prestado.
Regra :
Local do estabelecimento ou domicílio do prestador :
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Conceitos Fiscais/Tributários
• Recolhimento do ISS
Site : http://portal.prefeitura.sp.gov.br/secretarias/financas
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Conceitos Fiscais/Tributários
• Guia de recolhimento
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Conceitos Fiscais/Tributários
• Check List – Retenção do ISS
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Conceitos Fiscais/Tributários
• Check List – Retenção do ISS
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Conceitos Fiscais/Tributários
• Qual finalidade tem o imposto ?
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Conceitos Fiscais/Tributários
• Hipótese de incidência
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• Hipótese de dispensa
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Conceitos Fiscais/Tributários
• Base de cálculo e Alíquota
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Conceitos Fiscais/Tributários
• Recolhimento do valor retido
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Conceitos Fiscais/Tributários
• Obrigações Acessórias
Empresa contratada :
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Conceitos Fiscais/Tributários
• Obrigações Acessórias
Empresa contratante :
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Conceitos Fiscais/Tributários
• Check List
Empresa contratante :
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Conceitos Fiscais/Tributários
• Check List
Empresa contratada :
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• Qual finalidade do imposto ?
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• Hipótese de incidência (PJ)
Alíquota de 1,5%
a) Serviços caracterizadamente de natureza profissional;
b) Mediação de negócios
c) Propaganda e Publicidade
d) Serviços prestados por cooperativas
Alíquota de 1%
a) Limpeza, conservação, segurança, vigilância, transporte de
valores e locação de mão de obra
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Conceitos Fiscais/Tributários
• Momento de ocorrência do fato gerador
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Conceitos Fiscais/Tributários
• Valor a ser retido e base de cálculo
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Conceitos Fiscais/Tributários
• Prazos e formas de recolhimento
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Conceitos Fiscais/Tributários
• Obrigações acessórias
2. Comprovante de rendimentos
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Conceitos Fiscais/Tributários
• Check list para o IRRF
Tomador do serviço :
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• Check list para o IRRF
Prestador do serviço :
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• Qual finalidade do imposto ?
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Conceitos Fiscais/Tributários
• Qual finalidade do imposto ?
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Conceitos Fiscais/Tributários
• Qual finalidade do imposto ?
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Conceitos Fiscais/Tributários
• Qual a diferença entre PIS, COFINS e CSLL retido
para PIS e COFINS não cumulativo ?
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Conceitos Fiscais/Tributários
• Hipóteses de incidência
- Limpeza
- Conservação
- Manutenção
- Segurança, Vigilância, Transporte de valores
- Locação de mão de obra
- Assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção
e riscos, administração de contas a pagar e a receber
- Serviços profissionais
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Conceitos Fiscais/Tributários
• Valor a ser retido e base de cálculo
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CONFIDENTIAL MATERIAL. Property of Flavio Marcilio; No disclosure or any use without written authorization from Flavio.
Conceitos Fiscais/Tributários
• Casos de dispensa
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CONFIDENTIAL MATERIAL. Property of Flavio Marcilio; No disclosure or any use without written authorization from Flavio.
Conceitos Fiscais/Tributários
• Prazos e formas de recolhimento
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CONFIDENTIAL MATERIAL. Property of Flavio Marcilio; No disclosure or any use without written authorization from Flavio.
Conceitos Fiscais/Tributários
• Obrigações acessórias
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CONFIDENTIAL MATERIAL. Property of Flavio Marcilio; No disclosure or any use without written authorization from Flavio.
Conceitos Fiscais/Tributários
• Check list para o Pis Cofins Csll
Tomador do serviço :
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• Dicas – Aplicação Nota – MP135/LC116
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Dicas – Aplicação Nota – MP135/LC116
• O QUE É ?
Nota OSS- SAP
• COMO ACESSAR ?
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Dicas – Aplicação Nota – MP135/LC116
• EXEMPLO : service.sap.com
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Dicas – Aplicação Nota – MP135/LC116
• Estrutura da NOTA :
– Summary :
• Razões pela qual a NOTA foi criada.
– Header Data :
• Dados referente a data de criação e o módulo.
– Releases, Support Packages :
• A partir de qual versão do SAP a nota é aplicável.
– Correction Instructions :
• As correções a serem aplicadas.
– Related Notes, Attachments :
• As possíveis notas relacionadas e seus anexos.
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Dicas – Aplicação Nota – MP135/LC116
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Dicas – Aplicação Nota – MP135/LC116
• DICAS (TOP 10) :
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• Dicas – Aplicação Nota - TAXBRA
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Dicas – Aplicação Nota - TAXBRA
• DICAS (TOP 10) :
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Dicas – Aplicação Nota - TAXBRA
• DICAS (TOP 10) :
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CONFIDENTIAL MATERIAL. Property of Flavio Marcilio; No disclosure or any use without written authorization from Flavio.
Dicas – Aplicação Nota - TAXBRA
• DICAS (TOP 10) :
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CONFIDENTIAL MATERIAL. Property of Flavio Marcilio; No disclosure or any use without written authorization from Flavio.
Dicas – Aplicação Nota - TAXBRA
• DICAS (TOP 10) :
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