UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD

“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

INFORME DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES II

DOCENTE:

 MENDO VELASQUEZ, VICTOR

ALUMNA:
 TALLEDO OLIVA, ALANNAH SUE ANGIE

TRUJILLO – PERÚ

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 DEDICATORIA

Este informe va dedicado a Dios,

a mis padres, a mis compañeros
de trabajo y a mi supervisor
con mucho respeto
y agradecimiento; y,

también va dedicado a mi
profesor, por habernos apoyado
en todo momento.

También va dedicado
a la entidad, que me brindo
todas las comodidades
para poder desempañarme.

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 INDICE
DEDICATORIA.........................................................................................................2
INDICE………...........................................................................................................3
INTRODUCCIÓN......................................................................................................4
CAPÍTULO I .............................................................................................................5
I. ASPECTOS GENERALES...........................................................................5
1.1. Datos Generales del Practicante..........................................................5
1.2. Datos Generales de la Empresa...........................................................5
1.3. Breve Reseña Histórica de la Institución..............................................6
1.4. Actividades de la Institución..................................................................6
1.5. Ubicación Estructural del área de Prácticas.........................................6
1.6. Ejecución de las prácticas....................................................................7
1.8. Autoridad o jefatura de dependencia de las prácticas..........................9

CAPÍTULO II ............................................................................................................9
II. DESCRIPCIÓN DE LAS FUNCIONES REALIZADAS.................................9
2.1. Funciones del Área de Puesto donde realiza sus prácticas................9
2.2. Métodos, técnicas e instrumentos utilizados......................................11
2.3. Difilcutades..........................................................................................11
2.4. Logros alcanzados..............................................................................12
2.5. Metas a alcanzar.................................................................................12

CAPÍTULO III .........................................................................................................13

III. APORTES DEL PRACTICANTE...............................................................13
3.1. En el aspecto cognoscitivo.................................................................13
3.2. En el aspecto procedimental...............................................................13
3.3. En el aspecto actitudinal.....................................................................13
CONCLUSIONES...................................................................................................14
SUGERENCIAS………...........................................................................................16

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 INTRODUCCION

Este presente trabajo dará a conocer las pautas, hechos y trabajos que se

están realizando durante el periodo de mis prácticas pre - profesionales II. El

propósito de dichas prácticas se basa en las habilidades, destrezas y

conocimientos durante y al final de su desarrollo que debe tener el alumno

antes de egresar de la carrera; dicho trabajo realizado se centra en el

desarrollo que voy teniendo durante este periodo de prácticas, tales como

trabajo en equipo, utilización de diferentes programas, tomar experiencia, etc.

La finalidad de este informe es dar a conocer lo que he podido aprender,

investigar y trabajar conjuntamente en un ambiente moderno en la parte

práctica, donde he podido desarrollar mis habilidades y conocimientos, así

como enriquecer mi aprendizaje para tomar experiencia en mi formación

profesional de forma proactiva – constante.

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INFORME DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES II

I. ASPECTOS GENERALES:

A.1 DATOS GENERALES DEL PRACTICANTE:

 Apellidos y Nombres: Talledo Oliva, Alannah Sue Angie

 ID: 000078891
 Domicilio: Av. Alcides Carrión 195 Dpto F512
 Teléfono Celular: 986858265
 DNI: 48123592
 Correo Electrónico: atalledoo@upao.edu.pe
 Ciclo: X
 Créditos Utilizados: 4

A.2 DATOS GENERALES DE LA EMPRESA:

 Empresa o Entidad: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO

 Departamento: Órgano de Control Institucional
 RUC: 20175639391
 Ubicación: AV. España n.° 742 – 2° piso – Trujillo – La Libertad
 Cargo a desempeñar: Practicante
 Teléfono: 044 – 484240, anexo 128
 Periodo de duración: 3 meses
Desde: 25/09/2017
Hasta: 08/12/2017
 Horas convenidas del Practicante: 4 horas diarias

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 I.3. BREVE RESEÑA HISTÓRICA DE LA INSTITUCIÓN:

La Municipalidad Provincial de Trujillo está catalogada según el

CIIU en el Sector 75113 Administración Pública en general.
Al ser una entidad del estado, no tiene competidores a nivel local
o regional y sus proveedores externos vendrían a ser el Gobierno
Central y sus principales beneficiarios son los pobladores de la
ciudad de la provincia de Trujillo.

I.4. ACTIVIDADES DE LA INSTITUCIÓN:

Municipalidad Provincial de Trujillo es una Institución Pública

perteneciente al Gobierno Local encargada de la gestión de la
provincia, sus distritos y centros poblados, así como de la
prestación de servicios de ámbito local en sus respectivas
jurisdicciones. Dedicado a ACTIV. ADMINIST. PUBLICA EN
GENERAL con CIIU: 75113

I.5. UBICACIÓN ESTRUCTURAL DEL ÁREA DE PRÁCTICAS:

Jefe de OCI

Auditoria de Acción Área

SINAD
Cumplimiento Simultánea Administrativa

Supervisor de Evaluación de
Comisión
comisión N° 1 denuncias

Supervisor de
comisión N° 2

Supervisor de
comisión N° 3

Supervisor de
comisión N° 4

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I.6. EJECUCIÓN DE LAS PRÁCTICAS:

- Verificar, registrar y archivar la información de la Documentación

Emitida por la Municipalidad Provincial de Trujillo: Primero se
realiza la elaboración de un requerimiento solicitando la
información necesaria para realizar la auditoria, luego se registra
en el sistema de la Municipalidad Provincial de Trujillo, luego se
le hace llegar a la secretaria el requerimiento para que sea
registrado internamente, acto seguido se lleva el documento al
área y/o entidad establecida, después registramos el archivo en
un formato Excel establecido por la entidad, una vez que
registramos el documento, archivamos el cargo en un folder
denominado Emitidos.

- Verificar, registrar y archivar la información de la Documentación

Recibida por la Municipalidad Provincial de Trujillo: Al
requerimiento Emitido nos dan respuesta con un oficio, este oficio
lo verificamos para ver si contiene la información solicitada, luego
se registra en el formato Excel establecido por la entidad, luego
se archiva en un folder denominado Recibidos.

- Baseado en un formato Excel los diferentes datos consignados

en los Comprobantes de Pago de la Municipalidad Provincial de
Trujillo y confrontar algunos de estos datos con los extractos
bancarios: Se registra todos los elementos que contiene un
Comprobante de Pago emitido por el área de tesorería de la
Municipalidad Provincial de Trujillo en un formato Excel
establecido por la entidad, para que sea más fácil visualizar y
encontrar errores en dichos datos.

- Llevar la documentación correspondiente a las entidades a las

cuales pedimos requerimientos: Llevar los requerimientos
emitidos por el Órgano de Control Institucional a las diversas
áreas y/o entidades.

- Elaboración de Requerimientos (simples): Se elabora un

requerimiento en Word, solicitando la información que sea
necesaria para la auditoría.

- Revisión de la información consignada en los registros de Pedido

Comprobante de Salida (PECOSA): El registro respectivo de cada
PECOSA que se registra en el formato Excel, forma parte del desarrollo
de Procedimiento de Auditoria de Cumplimiento.

El cual se realiza de la siguiente manera:

7
 a) Revisión de la información previamente consignada.
b) Analizar la información
c) Apoyo en la elaboración de cuadro en formato Excel para el
registro respectivo, señalando, tal como se visualiza en las
imágenes posteriores:
- Tipo de Proceso de selección
- N° y fecha de emisión de la PECOSA
- Fecha de recepción de producto por la Organización Social
- Destino del producto, dirección
- Responsable
- Descripción del producto
- N° de beneficiarios
- N° de Raciones
- Remesa
- N° de orden de compra del producto (O/C)
- Tipo de producto
- Cantidad del producto, según su Unidad Medida
- Precio unitario

- Apoyo en la elaboración de la carpeta para el Archivo de

Auditoria de Cumplimiento: Elaborar la caratula donde figure:
 El logo, para Contraloría General de la República, para el
Órgano de Control Institucional.
 Inicial “C”, (Auditoría de Cumplimiento)
 Nombre de la entidad auditada
 Siglas
 Su ubicación
 Unidad a Cargo de la Auditoría
 Tipo de servicio de control posterior
 Áreas a examinar
 Periodo de evaluación
 Nombre del Supervisor, jefe de la comisión (fecha y firma
respectiva).
 Fecha de ejecución de la Auditoría (inicio y término)
 Equipo de Auditoría, Gerente, Subgerente, Supervisor, jefe de
comisión e Integrante.

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 I.7. AUTORIDAD O JEFATURA DE DEPENDENCIA DE LAS PRÁCTICAS

SUPERVISOR:

Nombre: ING. Denny Monzón Burgos

Cargo: Auditor
Celular: 955855581

II. DESCRIPCIÓN DE LAS FUNCIONES REALIZADAS:

2.1. FUNCIONES DEL ÁREA DE PUESTO DONDE REALIZA SUS

PRÁCTICAS:

- - Verificar, registrar y archivar la información de la

Documentación Emitida por la Municipalidad Provincial de
Trujillo: Primero se realiza la elaboración de un requerimiento
solicitando la información necesaria para realizar la auditoria,
luego se registra en el sistema de la Municipalidad Provincial de
Trujillo, luego se le hace llegar a la secretaria el requerimiento
para que sea registrado internamente, acto seguido se lleva el
documento al área y/o entidad establecida, después registramos
el archivo en un formato Excel establecido por la entidad, una vez
que registramos el documento, archivamos el cargo en un folder
denominado Emitidos.

- Verificar, registrar y archivar la información de la Documentación

Recibida por la Municipalidad Provincial de Trujillo: Al
requerimiento Emitido nos dan respuesta con un oficio, este oficio
lo verificamos para ver si contiene la información solicitada, luego
se registra en el formato Excel establecido por la entidad, luego
se archiva en un folder denominado Recibidos.

- Baseado en un formato Excel los diferentes datos consignados

en los Comprobantes de Pago de la Municipalidad Provincial de
Trujillo y confrontar algunos de estos datos con los extractos
bancarios: Se registra todos los elementos que contiene un
Comprobante de Pago emitido por el área de tesorería de la
Municipalidad Provincial de Trujillo en un formato Excel
establecido por la entidad, para que sea más fácil visualizar y
encontrar errores en dichos datos.

- Llevar la documentación correspondiente a las entidades a las

cuales pedimos requerimientos: Llevar los requerimientos

9
 emitidos por el Órgano de Control Institucional a las diversas
áreas y/o entidades.

- Elaboración de Requerimientos (simples): Se elabora un

requerimiento en Word, solicitando la información que sea
necesaria para la auditoría.

- Revisión de la información consignada en los registros de Pedido

Comprobante de Salida (PECOSA): El registro respectivo de cada
PECOSA que se registra en el formato Excel, forma parte del desarrollo
de Procedimiento de Auditoria de Cumplimiento. El cual se realiza de la
siguiente manera:

a) Revisión de la información previamente consignada.

b) Analizar la información
c) Apoyo en la elaboración de cuadro en formato Excel para el
registro respectivo, señalando, tal como se visualiza en las
imágenes posteriores:
- Tipo de Proceso de selección
- N° y fecha de emisión de la PECOSA
- Fecha de recepción de producto por la Organización Social
- Destino del producto, dirección
- Responsable
- Descripción del producto
- N° de beneficiarios
- N° de Raciones
- Remesa
- N° de orden de compra del producto (O/C)
- Tipo de producto
- Cantidad del producto, según su Unidad Medida
- Precio unitario

- Apoyo en la elaboración de la carpeta para el Archivo de

Auditoria de Cumplimiento: Elaborar la caratula donde figure:

 El logo, para Contraloría General de la República, para el

Órgano de Control Institucional.
 Inicial “C”, (Auditoría de Cumplimiento)

10
  Nombre de la entidad auditada
 Siglas
 Su ubicación
 Unidad a Cargo de la Auditoría
 Tipo de servicio de control posterior
 Áreas a examinar
 Periodo de evaluación
 Nombre del Supervisor, jefe de la comisión (fecha y firma
respectiva).
 Fecha de ejecución de la Auditoría (inicio y término)
 Equipo de Auditoría, Gerente, Subgerente, Supervisor, jefe de
comisión e Integrante.

2.2. MÉTODOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS UTILIZADOS:

La entidad me ha brindado los instrumentos necesarios para cumplir

mi función como es; una computadora propia, los softwares
instalados, una impresora, papeles y útiles de escritorio necesarios
para poder cumplir con mis funciones.

2.3. DIFICULTADES:

En las últimas semanas que estuve realizando mis prácticas pre –

profesionales, pude observar una de las principales dificultades es:

 Es que las diferentes áreas de la Municipalidad Provincial de

Trujillo, tienen dificultades para entregar la información
requerida por este Órgano de control Institucional; ya que
demoran en entregar la misma; a pesar que la OCI, consigna
plazo de atención remitidos, teniendo que hacer seguimiento
a los documentos remitidos y enviar documentos reiterando la
información requerida.

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2.4. LOGROS ALCANZADOS:

- Conocimiento del proceso de una auditoría.

- Conocimiento de los requerimientos que se necesitan para
una auditoría.
- Conocimiento del registro de los documentos emitidos en el
sistema de la Municipalidad Provincial de Trujillo.
- Conocimiento de los datos que contiene un Comprobante de
Pago elaborado en la Subgerencia de Tesorería de la
Municipalidad Provincial de Trujillo.
- Conocimiento de la Ley N° 2789 – Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República.

2.5. METAS A ALCANZAR:

 Ser un Contador Integral, perfeccionando cada día más mi

habilidad y capacidad de liderazgo, con el fin de apoyar a la
Administración en la toma de decisiones de producción, finanzas,
mercadeo, ventas y control; aportando un amplio manejo de
conceptos analíticos e interpretativos y generando propuestas,
recomendaciones o sugerencias que serían realizables a corto,
mediano o largo plazo.

 Desarrollarme profesionalmente en las áreas de Contabilidad y

Auditoría para colaborar con mis conocimientos, habilidades y
aptitudes en el logro de los objetivos de la entidad.

 Adquirir nuevos conocimientos y habilidades, así como poner en

práctica las experiencias obtenidas y al mismo tiempo poder
colaborar con los objetivos de la institución.

 Formar parte de su equipo de trabajo, aplicar mis conocimientos

para colaborar en el progreso de la institución buscando siempre
un desarrollo íntegro de manera profesional.

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III. APORTES DEL PRACTICANTE:

3.1. EN EL ASPECTO COGNOSCITIVO:

Los conocimientos adquiridos a lo largo de mis estudios, me han
sido de mucha utilidad para el procedimiento que se realiza en dicha
entidad, pues me he adaptado rápidamente.

3.2. EN EL ASPECTO PROCEDIMENTAL:

En las prácticas, primero tengo que ordenar los documentos que me
dan, para que así se me haga más fácil el poder corroborar la
información y al registrarla en un formato Excel, es decir, para que
todo sea más rápido y eficaz.

3.3. EN EL ASPECTO ACTITUDINAL:

Conforme pasaba el tiempo en mis prácticas pre profesionales,
observaba y podía comparar tanto los conocimientos adquiridos en
la universidad como los conocimientos que iba adquiriendo en la
entidad.

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 CONCLUSIONES
Las practicas realizadas en el Órgano de Control Institucional, me han
ayudado a ampliar la visión con respecto a la labor de Auditoria, y la gran
importancia de establecer un área en la cual se pueda llevar acabo un control
adecuado sobre la operatividad que se dan en diversas instituciones ya sean
públicas o privadas.

Si bien es cierto hoy en día la auditoría constituye una herramienta de control y

supervisión que contribuye a la creación de una cultura de disciplina de la
organización y permite descubrir fallas en las estructuras o las posibles
vulnerabilidades existentes en la organización.

A pesar de lo señalado la labor de auditoria va más allá de lo que se establece

en la norma, o lo que se persigue en el accionar, la labor de auditoria demanda
de una seria de procedimientos que no necesariamente son aquellos que
corresponden a la labor propiamente dicha, sino que requiere de
procedimientos previos que corresponde a la entidad en este caso a la
municipalidad, y esta a su vez procedimientos entre el OCI y la Contraloría,
otro factor sumamente importante es la labor que realiza el personal en su
labor de auditoria, este personal es establecidos en comisiones las cuales
cuentan con diversos profesionales, cada uno de diferentes especialidades con
la finalidad de mantener un equilibrio en el trabajo a realizarse pero sobre todo
lograr cubrir todos los aspectos que deben de cumplirse en una labor de esta
magnitud, como por ejemplo el aspecto contable no puede desligarse del tema
legal o jurídico,.

También es importante de tener en cuenta que la labor del auditor no debe ser
reconocida como una actividad en la cual se busca solo incomodar al personal
de la institución, como se mencionó en el párrafo precedente, la labor del
auditor es la acción que contribuye a crear una cultura de disciplina dentro de
la organización y sobre todo detectar las posibles amenazas, y mejorar de
manera global a través de recomendaciones; todo ello no es reconocido o
entendido de esta manera por muchas áreas que forman parte de la
institución, situación que genera un ambiente muy difícil y que por ende
dificulta la labor del auditor, porque de lo percibido en la municipalidad, las
facilidades en la proporción de información, ha retrasado que la labor de
auditoria culmine dentro del plazo programado , y la responsabilidad no recae
específicamente sobre el OCI sino de las áreas involucradas en su accionar.

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Todo lo aprendido en el Órgano de Control Institucional (OCI), me ayudó a
desenvolverme, a ser proactiva, tener iniciativa al momento de desarrollar
cualquier función, ser responsable, atenta, trabajar en equipo, sentir el
compromiso que lleva cada acción que realice y a motivarme; una vez más lo
aprendido en aulas se complementa con lo aprendidos en campo, lo cual me
permite tener una visión sobre lo que espero encaminarme de aquí en
adelante.

Finalmente, agradezco al Órgano de Control Institucional de la Municipalidad

Provincial de Trujillo porque me ha enseñado cual es la labor esencial de un
auditor, y a la vez entender que demanda de un gran esfuerzo como toda
profesión.

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 SUGERENCIAS

Generar un procedimiento para el trámite de pago, relacionado a todo tipo de

contratación, en donde se consigne filtros de revisión y formatos, para evitar las
inconsistencias de datos entre los documentos, tales como comprobantes de
pago, facturas, órdenes de compra, guías de remisión, entre otros.

Contar con Sistema Integrado de Control de Auditorías - SICA, mediante el cual

se podrá planificar y programar las auditorías de la unidad orgánica, realizar y
supervisar la ejecución de estas auditorías con base al Manual de Auditoría de
Cumplimiento - MAC, referidas a las etapas de planificación, ejecución y
elaboración de informe, además de registrar el cierre de la auditoría, entre otras
actividades de gestión.

Talledo Oliva, Alannah Sue Angie Monzón Burgos, Denny

Alumno Auditor - Supervisor

Mendo Velásquez, Víctor

Docente – Asesor

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