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terrorismo

Usuarios aduaneros a cumplir estándares de manejo del
riesgo contra el lavado de activos y la financiación del
terrorismo
El Gobierno Nacional extiende esta obligación a todas las sociedades y sucursales de sociedad extranjera que vigila, lo
cual para aquellas que son usuarios aduaneros, se les incrementa aún más el estándar de exigencia legal para la
administración del riesgo contra el lavado de activos y la financiación del terrorismo.
Por: Alfredo Moreno Dávila* 
Consultor legal en comercio internacional 
6 mar 2014

    

Con base en la Circular Externa N. 304­0001 de Febrero 19 del 2014 de la Superintendencia de
Sociedades (Supersociedades), empresas vigiladas con ingresos superiores a COP98.500 millones para
el 2013 y que no cumplan con los estándares legales para la administración del riesgo contra el lavado
de activos y la financiación del terrorismo (LA/FT), serán objeto de multas hasta de 200 salarios mínimos
legales mensuales vigentes por la Supersociedades, sin perjuicio de investigaciones y sanciones que
puedan adelantar y/o imponer la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF), la Fiscalía General
de la Nación y la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

Por otra parte, con base en la Circular Externa 100­0004 del 2009 de la Supersociedades, empresas
vigiladas pero con ingresos inferiores al anterior monto, deben cumplir también con los mismos
estándares pero sin estar sujetos a las multas establecidas en la Circular Externa 304­00001 del 2014
(no obstante, no se eximen de las investigaciones y sanciones que puedan adelantar y/o imponer los
otros entes de control y sanción arriba referidos). 

Con estas circulares, el Gobierno Nacional, en acatamiento a los dictámenes internacionales del Grupo
de Acción Financiera Internacional (GAFI) y la Organización de Naciones Unidas (ONU) están
progresivamente exigiendo el cumplimiento de estándares mínimos de manejo del riesgo contra el
LA/FT en las empresas colombianas. Inicialmente lo hizo para el sector financiero y bursátil; luego para
las casas de cambio y cambistas; posteriormente los usuarios aduaneros, y finalmente, todas las
sociedades y sucursales de sociedad extranjera que vigila.

Para el caso particular de los usuarios aduaneros, toda empresa que ostente alguna calificación
aduanera otorgada por la DIAN, tal como usuario aduanero permanente (UAP), usuario altamente
exportador (ALTEX), usuario de zona franca, agencia de aduanas, agencia de carga, empresa Courier y
sociedad portuaria, entre otros, tienen la obligación de adoptar procedimientos de autocontrol y gestión
del riesgo contra el LA/FT, siguiendo los parámetros del Sistema Integral de Prevención contra el
(SIPLA) y/o el Sistema de Administración del Riesgo contra el LA/FT (SARLAFT) el cual es el que rige
actualmente para las empresas del sector financiero, bursátil y cambiario, y en el futuro cercano, para
las que realicen actividades de comercio exterior.

¿Cómo el representante legal debe asegurarse que su empresa cumpla con la normatividad de prevención
contra el LA/FT en Colombia, con base en la normatividad vigente y las mejores prácticas?

El representante legal debe cubrir prioritariamente tres aspectos: 

1. Capacitaciones. 

2. Manual de administración del riesgo contra el LA/FT, estableciendo los parámetros de las Circulares
de la Supersociedades, DIAN y el SIPLA/SARLAFT. 

3. Reportes a la UIAF, tanto positivos como negativos de existencia o carencia de operaciones
sospechosas y de existencia o carencia de operaciones en efectivo superiores a COP10 millones. 
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Particularmente, para los usuarios aduaneros, los anteriores aspectos se encuentran en el Punto 8 de la
Circular 170 del 2002 de la DIAN (respecto al Manual), las resoluciones 212 y 285 de la UIAF (frente al
tema de reportes positivos y negativos a la UIAF) y la Ley 1121 del 2006, artículos 3 y 10, frente a la
aplicación del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero a los usuarios de comercio exterior (en lo
referente a la aplicación de las normas de prevención contra el lavado de activos, deber de información
y las sanciones aplicables).

Es importante decir que no basta tener un manual internacional de procedimientos y políticas de la
empresa, así este incluya temas de anticorrupción o normas internacionales de prevención contra el
lavado de activos, como quiera que para que tenga aceptación en Colombia, debe tener los parámetros
locales del SIPLA/SARLAFT arriba indicado.

Tampoco es conveniente reproducir manuales de otras empresas. Es lamentable decir que no son
pocos los casos de usuarios aduaneros que han reproducido el manual de empresas de otro sector (vgr.
como el de las agencias de aduana). Esta situación impide cumplir con una efectiva prevención, como
quiera que por ejemplo, el riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo que pudiera tener un
importador es muy diferente al que pudiera tener una agencia de aduanas, ya que la primera puede ser
una empresa productora o de consumo masivo, mientras que la segunda es una empresa de servicios y
de allí se deriva toda la estrategia de prevención contra el lavado de activos y la financiación del
terrorismo que debe adelantarse en los diferentes departamentos de la Empresa para lograr reducir o
evitar cualquier riesgo de este tipo.

En la actualidad, la DIAN está adelantando procedimientos de control y está reformando el Estatuto
Aduanero para establecer sanciones claras por la omisión o presentación extemporánea, incorrecta o
inexacta de los reportes a la UIAF, así como la omisión en la elaboración del referido Manual para los
importadores y exportadores. 

Por otra parte, es de anotar que en la práctica, organizaciones como Ecopetrol y diversas instituciones
financieras como Bancolombia y BBVA están requiriendo una certificación de cumplimiento de normas
de prevención contra el lavado de activos. Por ello, los usuarios aduaneros tienen la obligación de tener
el referido Manual, capacitar y cumplir con las obligaciones de reporte formal a la UIAF en materia de
reporte de operaciones sospechosas y de transacciones en efectivo superiores a COP10 millones, así
sean estos negativos.

Notas al pie de página

(*) Abogado­Lawyer­Avocat (LL.M); U. Andes ­ U. Ottawa ­ U. Carleton.
alfredomorenodavila@customs­trade.com; gerencia@customstrade.com
www.customs­trade.com 
www.alfredomorenodavila.com 

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