UNIVERSITATEA SPIRU-HARET

FACULTATEA: MANAGEMENT FINANCIAR CONTABIL

SPECIALIZAREA: CONTABILITATE SI INFORMATICA DE GESTIUNE

PROIECT DE CONTABILITATE SI
INFORMATICĂ

Cadrul didactic îndrumător:

Asist. univ. drd. Alexandru Dumitru

Student:
Stan T Mirela-Alina , seria D, grupa 333

BUCURESTI
2009 – 2010

1
 CUPRINS

Capitol 1 Prezentarea generala a SC Double M Lyon Service SRL

Cap 1.1 Scurt istoric

Cap 1.2 Activitatea de baza
Cap 1.3 Organigrama compartimentului financiar- contabil

Capitol 2 Organizarea si conducerea contabilitatii societatii comerciale.

Cap 2.1 Prezentarea principalelor registre de contabilitate folosite de SC

Double M Lyon Service SRL
Cap 2.2 Operatii prin trezorerii
Cap 2.3 Acordarea si justificarea avansului spre decontare
Cap 2.4 Prezentarea principalelor registre de contabilitate folosite de SC
Double M Lyon Service SRL

Capitol 3 Aspecte generale priviind informatizarea contabilitatii la

SC Double M Lyon Service SRL

Cap 3.1.Documente privind organizarea contabilitatii imobilizarilor.

Cap 3.2.Documente privind organizarea contabilitatii materialelor.
Cap 3.3.Documente privind organizarea contabilitatii cheltuielilor si
veniturilor.

Capitol 4 Situatii financiare

Cap 4.1Bugetul de activitati generale

Cap 4.2 Venituri
Cap 4.3 Cheltuieli

Capitol 5 Rezultatul exercitiului financiar

Cap 5.1Evaluarea la încheierea exerciţiului financiar
Cap 5.2Bilanţul

2
CAPITOL 1
PREZENTAREA SOCIETATII SC DOUBLE M LYON
SERVICE SRL

1.1 Scurt istoric

SC DOUBLE M LYON SERVICE SRL a fost infiintata la data de 21.12.2005

avand sediul social in Bucuresti, str. Rascoala din 1907, nr.15 bl.31, sc.3, et.7, ap.94,
sector 2. Numarul si data inregistrarii la Registrul Comertului este J40/21305/2005.
Inca de la inceput s-a declarat ca societate comerciala platitoare de TVA , avand
CODUL UNIC de inregistrare RO18227244.
La data infiintarii, societatea avea doi asociati ROSU MARIUS EUGEN SI
DRAGOMIR MARIUS, si capital social in valoare de 200,00 lei. Partile sociale ale
capitalului social sunt in numar de 20, a cate 10,00 lei fiecare detinute in mod egal de
catre cei doi asociati. Conducerea si administrarea societatii revine asociatilor, in
calitate de administratori, pe termen nelimitat. Obiectul de activitate al societatii,
domeniul principal este 5020 – intretinerea si repararea autovehiculelor.
In data de 2 iunie 2006, Adunarea Generala a Asociatilor hotaraste cesionarea
partilor sociale ale asociatului DRAGOMIR MARIUS catre ANDREI
FLORICA,aceasta dobandind calitatea de asociat al societatii, iar cedentul renuntand
la calitatea de asociat, si este revocat din functia de administrator al societatii.
Avand in vedere domeniul de activitate al societatii, aceasta functioneaza intr-
un punct de lucru situat in strada Ion Sahighian nr. 2, sector 3, Bucuresti.

1.2 Activitatea de bază

“SC Double M Lyon Service SRL are un singur domeniu de activitate: suntem
specializati in intretinerea si repararea tuturor marcilor de autovehicule, mai exact in
lucrari de tinichigerie-vopsitorie.
Societatea este dotata cu cea mai moderna aparatura in domeniu: cabina de vopsire
uscare BLOWTHERM ECO, instalatie de producere si tratare aer comprimat cu o
capacitate de 500 litri, cal de tras, aparatura de sudat cu argon, precum si cele mai
modern echipamente pentru indreptarea caroseriei.
Conform normelor europene, masinile reparate sunt revopsite cu vopsea pe baza de
apa, care este mult mai putin poluanta decat cea pe baza de solvent. Vopseaua este
preparata in laboratorul societatii , in functie de culoarea masinii, sau , uneori, de
cererea proprietarului.

3
1.3 Organigrama compartimentului Financiar-Contabil

SEF BIROU FINANCIAR

CONTABIL

CAPITOL 2
Organizarea si conducerea contabilitatii societatii comerciale.

Pentru organizarea si conducerea contabilitatii, inregistrarea si intocmirea

corecta a documentelor, pentru efectuarea calculelor necesare inregistrarii in
contabilitate a rezultatelor obtinute de unitatea patrimoniala este esential sa se tina
seama de o serie de acte normative. Datorita modificarilor frecvente care apar in
legislatie si pentru evitarea erorilor care ar putea sa apara din necunoasterea acestora,
este recomandat agentiilor economici urmarirea lor in permanenta cu ajutorul
publicatiilor de specialitate.

2.1 Prezentarea principalelor registre de contabilitate folosite de SC Double M

Lyon Service SRL

Datele consemnate în documentele justificative sunt înregistrate în ordine

cronologică şi grupate în registrele contabile. Acestea se prezintă sub forma unor
registre legate, fişe şi situaţii ale căror conţinut şi formă corespund scopului pentru
care se ţin.
Principalele registre ce se folosesc, obligatoriu, în contabilitate sunt: Registrul-jurnal,
Cartea-mare şi Registrul-inventar.

a)Registrul-jurnal este un document contabil obligatoriu în care se înregistrează, în

mod cronologic, toate operaţiunile economico-financiare. Operaţiunile de aceeaşi
natură, realizate în acelaşi loc de activitate pot fi recapitulate într-un document
centralizator, denumit jurnal auxiliar, care stă la baza înregistrării în Registrul-jurnal.
Orice înregistrare în Registrul-jurnal trebuie să cuprindă elemente cu privire la:

4
-felul documentului justificativ, numărul documentului justificativ, data documentului
justificativ, explicaţii privind operaţiunile respective şi conturile sintetice debitoare şi
creditoare în care s-au înregistrat sumele corespunzătoare operaţiunilor efectuate.

b)Cartea mare este un registru contabil obligatoriu în care se înregistrează lunar şi

sistematic, prin regruparea conturilor, mişcarea şi existenţa tuturor elementelor de
activ şi de pasiv, la un moment dat. Acesta este un document contabil de sinteză şi
sistematizare. Cartea mare stă la baza întocmirii balanţei de verificare.

c)Registrul-inventar este un document contabil obligatoriu în care se înregistrează

toate elementele de activ şi de pasiv, grupate în funcţie de natura lor, inventariate de
unitate, potrivit legii. El se întocmeşte la înfiinţarea unităţii, cel puţin o dată pe an pe
parcursul funcţionării unităţii, cu ocazia fuziunii, divizării sau încetării activităţii,
precum şi în alte situaţii prevăzute de lege pe bază de inventar faptic.
În acest registru se înscriu elementele inventariate după natura lor, suficient de
detaliate pentru a putea justifica conţinutul fiecărui post al bilanţului.

( o sa dau ex doar registru jurnal )

5
 DOUBLE M LYON SERVICE SRL
Strada RASCOALA DIN 1907 nr. 15 bl. 31 sc. 3 et. 7 ap. 94
BUCURESTI, 2
RO18227244
J40/21305/2005
Registru jurnal
Pentru perioada 04/07/2009 - 04/07/2009
Nr. Document Cont Cont
Data Tip tranzacţie Explicaţie Valoare
Crt. Serie Nr. Debit Credit
 1 04/07/2009 Încasare EX 561 Conturi la bănci în lei - Clienţi Melissa Star Ex  Î  9 5121 411  437,11
 2 04/07/2009 Încasare EX 561 Conturi la bănci în lei - Clienţi Pay Up Rom Sa -  Î  9 5121 411  5.300,49
 3 04/07/2009 Plata EX 561 Viramente interne - Conturi la bănci în lei Depozit Overnig P  1 581 5121  226.004,22
 4 04/07/2009 Încasare EX 561 Conturi la bănci în lei - Clienţi Pay Up Rom Sa -  Î  9 5121 411  20.761,93
 5 04/07/2009 Încasare EX 561 Conturi la bănci în lei - Clienţi Pay Up Rom Sa -  Î  9 5121 411  2.613,00
 6 04/07/2009 Încasare EX 561 Conturi la bănci în lei - Clienţi Pay Up Rom Sa -  Î  9 5121 411  13.207,31
 7 04/07/2009 Încasare EX 561 Conturi la bănci în lei - Viramente interne Depozit Overnig Î  9 5121 581  170.338,91
 8 04/07/2009 Încasare EX 561 Conturi la bănci în lei - Clienţi Ti Emme - Ti Em  Î  9 5121 411  178,34
 9 04/07/2009 Încasare EX 561 Conturi la bănci în lei - Clienţi Consultor - Pkf  Î  9 5121 411  5.882,40
 10 04/07/2009 Încasare EX 561 Conturi la bănci în lei - Clienţi New Life - New  Î  9 5121 411  7.280,00
 11 04/07/2009 Încasare EX 561 Conturi la bănci în lei - Venituri din dobanzi over night  ÎVirare 9Dobanda 5121 7621  4,73
 12 04/07/2009 Factura furnizor FAST 1968 TVA deductibilă - Furnizori interni Fastius Curier  F  6 4426 4011  300,18
 13 04/07/2009 Factura furnizor FAST 1968 Alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi - Furnizori F
interni
 6 Fastius Curier 628 4011  1.579,87
 14 04/07/2009 Factura client HW 684 Clienţi - Venituri din vânzarea mărfurilor Cabling Network  F  5 411 707  125,46
 15 04/07/2009 Factura client HW 684 Clienţi - TVA colectată Cabling Network  F  5 411 4427  23,83
 16 04/07/2009 Descarcare gestiune HW 684 Cheltuieli privind mărfurile - Mărfuri Cabling Network  D  5 607 371  123,14
 17 04/07/2009 Descarcare gestiune HW 686 Cheltuieli privind mărfurile - Mărfuri Miele Appliance  D  5 607 371  4.082,61
 18 04/07/2009 Factura client HW 686 Clienţi - TVA colectată Miele Appliance  F  5 411 4427  928,13
 19 04/07/2009 Factura client HW 686 Clienţi - Venituri din vânzarea mărfurilor Miele Appliance  F  5 411 707  4.864,90
 20 04/07/2009 Factura client HW 686 Clienţi - Debite de refacturat Miele Appliance  F  5 411 4612  20,00
 21 04/07/2009 Descarcare gestiune HW 687 Cheltuieli privind mărfurile - Mărfuri Vassilias Srl  D  5 607 371  334,54
 22 04/07/2009 Factura client HW 687 Clienţi - TVA colectată Vassilias Srl  F  5 411 4427  79,45
 23 04/07/2009 Factura client HW 687 Clienţi - Venituri din vânzarea mărfurilor Vassilias Srl  F  5 411 707  418,16
 24 04/07/2009 Factura client HW 688 Clienţi - Venituri din vânzarea mărfurilor New Life Drugst  F  5 411 707  59,17
 25 04/07/2009 Descarcare gestiune HW 688 Cheltuieli privind mărfurile - Mărfuri New Life Drugst  D  5 607 371  45,52
 26 04/07/2009 Factura client HW 688 Clienţi - TVA colectată New Life Drugst  F  5 411 4427  11,24
 27 04/07/2009 Factura furnizor PROF 838 TVA deductibilă - Furnizori interni Axel Soft It Gr  F  6 4426 4011  250,32
 28 04/07/2009 Factura furnizor PROF 838 Mărfuri - Furnizori interni Axel Soft It Gr  F  6 371 4011  1.317,47

Total rulaj pentru perioada 04/07/2009 - 04/07/2009  466.572,43

FinEx
2.2 Operatii prin trezorerii

Casa şi conturi la bănci sunt reprezentate de valorile care îmbracă efectiv forma de bani,
fiind separate disponibilităţile în devize de cele în lei.
Casa delimitează disponibilităţile băneşti în lei şi devize aflate în casieria întreprinderii şi
alte valori, cum sunt: timbre fiscale şi poştale, bilete de tratament şi odihnă, tichete şi
bilete de călătorie.

Conturile la bănci se referă la disponibilităţile băneşti în lei şi devize aflate în conturile

bancare, sumele în curs de decontare, cecuri de încasat

Acreditivele reprezintă lichidităţi păstrate la banca într-un cont distinct, la dispoziţia unui
furnizor, din care urmează a se efectua plăţile către acesta pe măsura livrării bunurilor,
prestării serviciilor, executării lucrărilor
.
Avansurile de trezorerie reprezintă sume virate la bănci sau sume în numerar, puse la
dispoziţia angajaţilor sau terţilor, personae fizice sau juridice, pentru efectuarea unor plăţi
în numele întreprinderii.

Operatiile de incasari in numerar sunt consemnate in registrul de casa.Acestea se fac pe

baza dispozitiei de incasare catre casierie iar platile pe baza dispozitiei de plata catre
casierie,intocmite de contabilitate.Platile si incasarile in numerar se fac in limita
plafoanelor stabilite.
Cele mai frecvente incasari in numerar se refera la:

-ridicari de numerar din banca pe baza de Ordin de plata:

5311 "Casa in lei" = 581"Viramente interne"

-sume incasate in numerar de la clienti:

5311 "Casa in lei" = 411"Clienti"

-incasari in numerar de la debitori:

5311"Casa in lei" = 461"Debitori diversi"

Cele mai frecvente plati in numerar se refera la:

-depunere de numerar in banca

581"Viramente interne"= 5311 "Casa in lei"

-plati catre furnizori

401"Furnizori "= 5311 "Casa in lei"

DOUBLE M LYON SERVICE SRL
Strada RASCOALA DIN 1907 nr. 15 bl. 31 sc. 3 et. 7 ap. 94

RO18227244
J40/21305/2001
J40/21305/2005
REGISTRU DE CASA
Pentru perioada 01/07/2009 - 07/07/2009
Trezorerie CASA LEI Valută RON Cont 5311
Nr. crt. Explicaţii Document Încasări Plăţi Curs Echivalent
RON Cont
01/07/2009 Sold initial  32.151,20  32.151,20
 1 TOKO - TOKO SRL( PL.CV.F.0803789 ) BF16675
0    0,00
   122,00  1,0000  122,00 4011
 2 SECPRAL COM SRL - SECPRAL COM CH7798  0,00  30,70  1,0000  30,70 4011
0    
SRL( PL.CV.F.41652 )
 3 PRODUCTON - PRODUCTON SRL( PL.CV.F.7133157 ) CH7705914  0,00  75,65  1,0000  75,65 4011
0    
 4 MP PETROLEUM DISTRIBUTIE SRL( BENZINA ) BF850  0,00  42,03  1,0000  42,03 6022
0    
 5 MP PETROLEUM DISTRIBUTIE SRL( BENZINA ) BF850  0,00  7,99  1,0000  7,99 4426
0    
Total  0,00  278,37
02/07/2009 Sold initial  31.872,83  31.872,83
 6 ELFAST - ELFAST SRL( PL.CV.F.3674037 ) BKAA818287
0    0,00
   59,00  1,0000  59,00 4011
 7 RADACINI MOTORS SRL - RADACINI MOTORS BF30  0,00  1.200,00  1,0000  1.200,00 4011
0    
SRL( PL.CV.F.1007800 )
 8 RADACINI MOTORS SRL - RADACINI MOTORS BF31  0,00  103,60  1,0000  103,60 4011
0    
SRL( PL.CV.F.1007800 )
 9 OMV ROMANIA MINERAL OIL SRL( BENZINA ) BF1293  0,00  43,23  1,0000  43,23 4426
0    
 10 OMV ROMANIA MINERAL OIL SRL( BENZINA ) BF1293  0,00  227,51  1,0000  227,51 6022
0    
Total  0,00  1.633,34
03/07/2009 Sold initial  30.239,49  30.239,49
 11 MP PETROLEUM DISTRIBUTIE SRL( BENZINA ) BF260
0    0,00
   19,16  1,0000  19,16 4426
 12 MP PETROLEUM DISTRIBUTIE SRL( BENZINA ) BF260
0    0,00
   100,85  1,0000  100,85 6022
 13 REAL HYPERMARKET ROMANIA( NESTOCATE ) BF128
0    0,00
   76,99  1,0000  76,99 604
 14 REAL HYPERMARKET ROMANIA( NESTOCATE ) BF128  0,00  14,63  1,0000  14,63 4426
0    
Total  0,00  211,63
04/07/2009 Sold initial  30.027,86  30.027,86
 15 MP PETROLEUM DISTRIBUTIE SRL( BENZINA ) BF9
0    0,00
   22,64  1,0000  22,64 6022
 16 MP PETROLEUM DISTRIBUTIE SRL( BENZINA ) BF9
0    0,00
   4,30  1,0000  4,30 4426
 17 MP PETROLEUM DISTRIBUTIE SRL( BENZINA ) BF231
0    0,00
   83,99  1,0000  83,99 6022
 18 MP PETROLEUM DISTRIBUTIE SRL( BENZINA ) BF231
0    0,00
   15,96  1,0000  15,96 4426
 19 ROMFILATELIA SA( POSTA ) BF7265
0    0,00
   410,50  1,0000  410,50 626
 20 ROMFILATELIA SA( POSTA ) BF7265  0,00  78,00  1,0000  78,00 4426
0    
Total  0,00  615,39
06/07/2009 Sold initial  29.412,47  29.412,47
 21 GOSCIAN GROUP( SPALATORIE AUTO ) BF217
0    0,00
   3,35  1,0000  3,35 4426
 22 GOSCIAN GROUP( SPALATORIE AUTO ) BF217  0,00  17,65  1,0000  17,65 628
0    
Total  0,00  21,00
07/07/2009 Sold initial  29.391,47  29.391,47
 23 CARREFOUR - HIPROMA SA( PL.CV.F.87080 ) BF1
0    0,00
   514,47  1,0000  514,47 4011
 24 MP PETROLEUM DISTRIBUTIE SRL( BENZINA ) BF215
0    0,00
   79,82  1,0000  79,82 6022
 25 MP PETROLEUM DISTRIBUTIE SRL( BENZINA ) BF215
0    0,00
   15,16  1,0000  15,16 4426
 26 ENCRERON BARBU SNC( PIESE AUTO ) BF11
0    0,00
   67,22  1,0000  67,22 4426
 27 ENCRERON BARBU SNC( PIESE AUTO ) BF11
0    0,00
   353,78  1,0000  353,78 604
 28 OMV ROMANIA MINERAL OIL SRL( BENZINA ) BF248
0    0,00
   84,03  1,0000  84,03 6022
 29 OMV ROMANIA MINERAL OIL SRL( BENZINA ) BF248
0    0,00
   15,97  1,0000  15,97 4426
 30 METRO CASH&CARRY ROMANIA SRL( NESTOCATE ) FF82737  0,00  111,41  1,0000  111,41 604
0    
 31 METRO CASH&CARRY ROMANIA SRL( NESTOCATE ) FF82737  0,00  21,17  1,0000  21,17 4426
0    
Total  0,00  1.263,03
07/07/2009 Sold final  28.128,44  28.128,44
Rulaj total  0,00  4.022,76

FinEx Page 1 of 1
DOUBLE M LYON SERVICE SRL
Strada RASCOALA DIN 1907 nr. 15 bl. 31 sc. 3 et. 7 ap. 94
BUCURESTI, 2
RO18227244
J40/21305/2005
REGISTRU DE BANCA
Pentru perioada 01/07/2009 - 01/07/2009
Trezorerie EMPORIKI BANK RON Valută RON Cont 5121
Nr. crt. Explicaţii Document Încasări Plăţi Curs Echivalent
RON Cont
01/07/2009 Sold initial  151,89  151,89
 1 627-comision bancar( COMISION BANCA ) EX558  0,00  2,00  1,0000  2,00 627
0    
 2 627-comision bancar( COMISION BANCA ) EX558  0,00  0,61  1,0000  0,61 627
0    
 3 627-comision bancar( COMISION BANCA ) EX558  0,00  5,00  1,0000  5,00 627
0    
 4 627-comision bancar( COMISION BANCA ) EX558  0,00  0,61  1,0000  0,61 627
0    
 5 627-comision bancar( COMISION BANCA ) EX558  0,00  5,00  1,0000  5,00 627
0    
 6 TREND - TREND IMPORT EXPORT EX558  0,00  3.754,39  1,0000  3.754,39 4011
0    
SRL( PL.CV.F.10034194 )
 7 627-comision bancar( COMISION BANCA ) EX558
0    0,00
   0,61  1,0000  0,61 627
 8 MEDIA CASA PRESS SRL - MEDIA CASA PRESS EX558  7.867,99  0,00  1,0000  7.867,99 411
0    
SRL( INC.CV.F.CIO970 )
 9 MEDIA CASA PRESS SRL - MEDIA CASA PRESS EX558  2.185,55  0,00  1,0000  2.185,55 411
0    
SRL( INC.CV.F.CIO970 )
 10 MERCK SHARP & DOHME ROMANIA SRL - MERCK EX558  6.993,77  0,00  1,0000  6.993,77 411
0    
SHARP & DO( INC.CV.F.939 )
 11 WOOD, DUMITRESCU - WOOD, DUMITRESCU SI EX558  5.305,23  0,00  1,0000  5.305,23 411
0    
ASOCIATII S( INC.CV.F.839 )
 12 FUNDATIA UNITED WAY OF ROMANIA - FUNDATIA EX558
0    185,81
   0,00  1,0000  185,81 411
UNITED W( INC.CV.F.HW649 )
 13 581-viramente( INCASARE DIN OVERNIGHT ) EX558
0  153.291,18
     0,00  1,0000  153.291,18 581
 14 7621 venituri din dobanzi over night( DOBANDA EX558
0    4,26
   0,00  1,0000  4,26 7621
OVERNIGHT )
 15 ASE SOFT - ASE SOFT DISTRIBUTION EX558  0,00  1.246,77  1,0000  1.246,77 4011
0    
SRL( PL.CV.F.180841,180186 )
 16 ASE SOFT - ASE SOFT DISTRIBUTION EX558  0,00  1.972,16  1,0000  1.972,16 4011
0    
SRL( PL.CV.F.180841,180186 )
 17 627-comision bancar( COMISION BANCA ) EX558  0,00  5,00  1,0000  5,00 627
0    
 18 627-comision bancar( COMISION BANCA ) EX558  0,00  0,61  1,0000  0,61 627
0    
 19 EURIAL LEASING - EURIAL LEASING EX558  0,00  1.349,24  1,0000  1.349,24 4011
0    
SA( PL.CV.F.194822 )
 20 627-comision bancar( COMISION BANCA ) EX558
0    0,00
   5,00  1,0000  5,00 627
 21 627-comision bancar( COMISION BANCA ) EX558
0    0,00
   0,61  1,0000  0,61 627
 22 VASSILIAS - VASSILIAS SRL( INC.CV.F.932 ) EX558  1.694,24  0,00  1,0000  1.694,24 411
0    
 23 PERFECT FINANCE SRL - PERFECT FINANCE EX558
0    124,27
   0,00  1,0000  124,27 411
SRL( INC.CV.F.HW670 )
 24 PERFECT FINANCE SRL - PERFECT FINANCE EX558
0    218,56
   0,00  1,0000  218,56 411
SRL( INC.CV.F.CIO965 )
 25 PERFECT FINANCE SRL - PERFECT FINANCE EX558  3.147,19  0,00  1,0000  3.147,19 411
0    
SRL( INC.CV.F.CIO981 )
 26 CALLPOINT NEW EUROPE SRL - CALLPOINT NEW EX558  0,00  478,33  1,0000  478,33 4011
0    
EUROPE SRL( PL.CV.F.CPNE233 )
 27 EXEC - EDU - EXEC - EDU FORMARE CONTINUA EX558  0,00  1.892,10  1,0000  1.892,10 4011
0    
MANAGERIALA( PL.CV.F.8415 )
 28 581-viramente( DEPOZIT OVERNIGHT ) EX558  0,00  170.301,90  1,0000  170.301,90 581
0    
Total  181.018,05  181.019,94
01/07/2009 Sold final  150,00  150,00
Rulaj total  181.018,05  181.019,94
2.3 Acordarea si justificarea avansului
spre decontare

FinEx Page 1 of 1
- cumpararea de marfuri se justifica cu chitanta fiscala
- deplasarile se justifica cu ordin de deplasare
Avansul neutilizat este restituit la casierie.Nu se acorda un nou avans pana nu se justifica
avansul precedent.
Evidenta avansurilor se tine pe fiecare titular de avans.Justificarea avansului spre
decontare se face in functie de cheltuielile care s-au efectuat astfel:
-acordare avans pe baza referatului de avans spre decontare:

542"Avansuri de trezorerie" = 5311"Casa in lei"

-cumparare de marfuri pe baza de chitanta fiscala:
% = 542"Avansuri de trezorie"
371"Marfuri"
4426"TVA deductibil"
-plati pentru servicii executate de terti pe baza de chitanta:
628"Alte cheltuieli cu = 542"Avansuri de trezorerie"
serviciile
executate de terti"
-restituirea avansului neutilizat:
5311"Casa in lei" = 542"Avansuri de trezorerie"
-acordarea avansului pe baza de ordin de deplasare:
542"Avansuri de trezorerie" = 5311"Casa in lei"
-justificarea avansului pe baza de chitanta:
625"Cheltuieli cu deplasari, = 542"Avansuri de trezorerie"
detasari si transferari"

CAPITOL 3

Aspecte generale priviind informatizarea contabilitatii la

SC DOUBLE M LYON SERVICE SRL

3.1.Documente privind organizarea contabilitatii imobilizarilor.

Evidenta operativa a imobilizarilor corporale intrate si iesite din unitatea patrimoniala ,in
functie de categoria din care fac parte si locul unde se afla, se tine cu ajutorul registrului
numerelor de inventar. Fiecarui mijloc fix i se acorda un numar de inventar , in ordine
cronologica, pe baza documentelor primite.Este intocmit de seviciul Financiar-
Contabilitate , pe grupe de mijloace fixe, prin inregistrarea cronologica a mijloacelor fixe
intrate in unitate.
a)Nota de intrare –receptie a mijlocului fix – se realizeaza cu ajutorul programului de
contabilitate si prin inregistrarea ei se efectueaza si inregistrarea in contabilitate a
mijlocului fix.
b)Fisa mijlocului fix serveste ca document pentru evidenta analitica a mijloscelor fixe. Se
intocmeste de serviciul Financiar-Contabilitate , intr-un exemplar, pentru ficare mijloc
fix.
c)Bonul de miscare a mijlocului fix serveste ca :
Document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe intre doua locuri de folosinta
ale unitatii( DEPARTAMENT ; PUNCT DE LUCRU)
Document de insotire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la o sectie sau
subunitate ( DEPARTAMENT ; PUNCT DE LUCRU) la alta.
Document justificativ de inregistrare in evidenta tinuta de responsabilul cu mijloacele
fixe la locurile de folosinta si in contabilitate.
Circula la : persoana care aproba miscarea mijlocului fix in cadrul unitatii ; la
DEPARTAMENTUL , PUNCTUL DE LUCRU predator , pentru semnarea de predare de
catre responsabilul cu mijloace fixe si pentru semnare de primire de catre delegatul
DEPARTAMENTULUI , PUNCTULUI DE LUCRU , primitor. ; la serviciul Financiar-
Contabilitate pentru inregistrarea miscarii mijlocului fix .
d)Procesul-verbal de punere in functiune a mijlocului fix se intocmeste pentru utilajele si
instaltiile care necesita montaj si probe tehnologice , precum cladirile si constructile
speciale care deservesc procese tehnologice, acestea considerandu-se puse in functiune la
terminarea probelor tehnologice.Se intocmeste de catre secretarul comisiei numite pentru
receptionarea obiectivului de investitii , in prezenta membrilor comisiei care este formata
din : presedinte, specialisti-consultanti,asistenti la receptie.
e)Procesul-verbal de scoatere din functiune a mijloculi fix serveste ca :
Document de constatre a indeplinirii conditiilor scoaterii din functiune a mijloacelor fixe,
de scoatere din uz .
Document de consemnare a scoaterii efective din functiune a mijloacelor fixe.
Document justificativ de inregistrare in gestiune si in contabilitate.

3.2.Documente privind organizarea contabilitatii materialelor.

a)N.I.R.-ul
Serveste ca :
document pentru receptia bunurilor aprovizionate, document justificativ pentru incarcare
in gestiune, act de proba in litigiile cu carausii si furnizorii, pentru diferentele constatate
la receptie, document justificativ de inregistrare in contabilitate.
Circula la :
gestiune, pentru incarcarea in gestiune a bunurilor materiale receptionate , la
compartimentul financiar-contabil, pentru intocmirea formelor privind reglementarea
diferentelor constatate , precum si pentru inregistrarea in contabilitatea sintetica si
analitica , atasata la documentele de livrare(factura sau avizul de insotire a marfii).Se
arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
b)Bonul de consum
Serveste ca:
- document de eliberare din magazie pentru consum a unui singur material, respectiv mai
multor materiale, dupa caz;
- document justificativ de scadere din gestiune;
- document justificativ de înregistrare în evidenta magaziei si în evidenta contabila în
partida simpla.
Se întocmeste în doua exemplare, pe masura lansarii, respectiv eliberarii materialelor din
magazie pentru consum.
Circula:
- la persoanele autorizate sa semneze pentru acordarea vizei de necesitate – PUNCTELE
DE LUCRU (ambele exemplare);
- la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitatilor prevazute, semnandu-se de
predare de catre gestionar si de primire de catre delegatul care primeste materialele
(ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea inregistrarilor in contabilitatea
sintetica si analitica (ambele exemplare).
Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
c)Aviz de insotire a marfii :
Formular tipizat cu regim special de tiparire, inseriere si numerotare, comun pe economie
, executat pe hartie autocopiativa securizata.
Serveste ca :
Document de insotire a marfii pe timpul transportului ;
Document ce sta la baza intocmirii facturii fiscale ;
Document de primire in gestiunea cumparatorului sau in gestiunea primitoare din cadrul
aceleasi unitati in cazul transferului ;
Circula la :
-furnizor ;
-la delegatul unitatii care face transportul sau al clientului , pentru semnare de primire .
-la compartimentul financiar-contabil , atasat la factura;
-la cumparator ;
-la magazie , pentru incarcarea de gestiune a produselor, marfurilor sau altor valori
materiale primite, dupa efectuarea receptiei de catre comisia de receptiesi dupa
consemnarea rezultatelor ;
-la compartimentul financiar-contabil, pentru inregistrarea in contabilitate sintetica si
analitica, atasat la factura;
d)Dispozitie de livrare
Serveste ca :
Document pentru eliberarea din magazie a produselor, marfurilor sau a altor valori
materiale destinate vanzarii ;
Document justificativ de scadere din gestiunea magaziei predatoare ;
Document de baza pentru intocmirea avizului de insotire a marfii sau a facturii fiscale ,
dupa caz .
Circula la :
Magazie, pentru eliberarea produselor , marfurilor sau altor valori materialesi pentru
inregistrarea in evidenta magaziei, semnandu-se de catre gestionarul predator pentru
cantitatile livrate .
Se arhiveaza la : magazie ; la departamentul vanzari

3.3.Documente privind organizarea contabilitatii mijloacelor banesti.

a)Foaia de varsamant (formular tipizat, specific fiecarei banci ,cu ajutorul caruia se
depun la banca banii care depasesc plafonul zilnic stabilit de lege . Se intocmeste de
casier in doua exemplare , unul insoteste banii la banca iar celalalt (vizat de banca )
ramane la registrul de casa.
b)CEC-ul de numerar . Este CEC-ul cu ajutorul caruia se ridica banii din banca pentru
efectuarea diferitelor plati (salarii, furnizori , avansuri de trezorerie etc).Se completeaza
de casiera si cu aprobarea (semnatura administratorului si stampila unitatii)
administratorului si se prezinta la banca pentru ridicarea de numerar.
c)Dispozitia de plata / incasare .Este un formular tipizat cu ajutorul caruia se ridica sau
se depun banii in casierie . Se intocmeste de contabilul care tine evidenta.
d)Chitanta .Se elibereaza de casiera in momentul in care incaseaza sume de bani , se
semneaza de casiera si se stampileaza cu stampila casieriei .Cu ajutorul chitantei se
incaseaza sume de bani de la clienti.
e)Registrul de casa lei si valuta. Este un formular tipizat cu ajutorul caruia se tine
evidenta incasarilor si platilor zilnice , in numerar(lei sau valuta).Se intocmeste de casier ,
zilnic, in doua exemplare : un exemplar ramane la casierie iar celalalt se arhiveaza in
compartimentul financia-contabil unde se si opereaza inregistrarile in evidenta contabila a
unitatii

3.4.Documente privind organizarea contabilitatii cheltuielilor si veniturilor.

a)Jurnal de vanzari
Formulat tipizat fara regim special.
Se intocmeste intr-un singur exemplar , in care se inregistreaza zilnic elementele necesare
pentru determinarea TVA colectata datorata. Acest document se emite de programul de
contabilitate si are la baza facturile emise si borderoul de vanzare zilnic, de la casele de
marcat.
Circula la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea sumelor inscrise in
conturi si a respectarii dispozitiilor legale referitoate la taxa pe valoarea adaugata . Se
arhiveaza la compartimentul financiar-contabil si sta la baza intocmirii Decontului de
TVA(declaratia 300).
DOUBLE M LYON SERVICE SRL
Str. Rascoala 1907 nr 15
BUCURESTI, 2
RO18227244
Jurnal de Vânzări
Jurnal nevoi
Pentru perioada01/07/2009 01/07/2009
Documentul Livrari de bunuri si prestari servici taxabile Livrari de bunuri si prestari Livrari de bunuri si prestari servicii scutite cu drept Livrari de bunuri Operatiuni
Nr. de ordine Cota TVA 19% Bunuri si servicii pt care locul livrarii- de deducere si prestari neimpozabile
[1] prestarii este in afara Romaniei Livrari intracomunitare de bunuri servicii scutite
Nr. [2] Data [6] Bază impozitare [7] Val. TVA servicii cu Alte livrari de
regim special, fara drept de
crt. [3] Furnizorul / Prestatorul Cota TVA 9% Scutite conform Scutite conform bunuri si deducere
cf. art 152 1
[8] Bază impozitare [9] Val. TVA sau 152 2 din Cu drept de Fara drept de art. 143 alin. 2 lit art. 143 alin. 2 lit prestari servicii
[4] a si d din Codul b si c din Codul scutite cu drept
Cod fiscal Bunuri si servicii cu "taxare inversa" Codul Fiscal [12] deducere
[11] [13] deducere
Fiscal Fiscal de deducere
[5] Total document [10]Bază impozitare
[14] [15] [16] [17] [18]
(inclusiv TVA) Bază impozitare Bază impozitare Bază impozitare Bază impozitare Valoarea
[1] HW 671 [2] 01/07/2009[6]  574,54[7]  109,16[11] [12] [13] [14] [15] [16] [17] [18]
 1 PERFECT FINANCE SRL
[5]
[8] [9]
[0] [4] RO22079308  683,70[10]
[1] CIO 1020 [2] 01/07/2009[6]  547,12[7]  103,95[11] [12] [13] [14] [15] [16] [17] [18]
 2 SANOMA HEARST ROMANIA
[5]
SRL [8] [9]
[0] [4] RO11570015  651,07[10]
Total [5]  1.334,77[6]  1.121,66[7]  213,11[11] [12] [13] [14] [15] [16] [17] [18]
[8] [9]
[10]
Total general [5]  1.334,77[6]  1.121,66[7]  213,11[11] [12] [13] [14] [15] [16] [17] [18]
[8] [9]
[10]

b)Jurnal de cumparari
Formulat tipizat fara regim special
Se intocmeste intr-un singur exemplar , in care se inregistreaza zilnic elementele necesare pentru determinarea TVA deductibila. Acest document
se emite de programul de contabilitate si are la baza facturile de la furnizori (facturi cu care s-au achizitionat valori materiale sau prestari de
servicii).
Circula la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea sumelor inscrise in conturi si a respectarii dispozitiilor legale referitoate la taxa
pe valoarea adaugata . Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil si sta la baza intocmirii Decontului de TVA(declaratia300).

Page 1 of 1
FinEx - Indaco Expert Software
DOUBLE M LYON SERVICE SRL
Strada Rascoala 1907nr. 15
BUCURESTI, 2
RO18227244
Jurnal de cumpărări
Jurnal nevoi
Pentru perioada 01/07/2009 - 01/07/2009
Documentul Achizitii de bunuri si serv. din tara si in import. de bunuri taxabile Bunuri si serv.
Achizitii intracomunitare de Bunuri si serv. pentru care pentru care
[1] Nr. de ordine Cota TVA 19% Cota TVA 9% Achizitii de bunuri bunuri cumparatorul este obligat la cumparatorul
[2] Data din tara si dim Taxabile plata taxei cf. art 150 alin. 1 lit este obligat la
Nr. import scutite [11] b-g din Codul Fiscal plata taxei cf. art
crt. [3] Furnizorul / Prestatorul [6] Bază impozitare [7] Val. TVA [8]Bază impozitare [9] Val. TVA [12]
[4] Bază impozitare Val. TVA 160 din
[0] Cod fiscal [10] [13] [14] [15] [16]
[5] Total document Scutite Neimpozabile Bază impozitare Val. TVA [17]
Bază impozitare
(inclusiv TVA) [18] Val. TVA
[1] FF 10036091 [2] 01/07/2009[6] [7] [8]  438,90[9]  83,39[10]  4,00[11]  0,76[12] [15] [16] [17]
 1 TREND IMPORT EXPORT SRL [13] [14] [18]    6
[0] [4] RO6705477 [5]  527,05 4
[1] TKV 803789 [2] 01/07/2009[6] [7] [8]  35,29[9]  6,71[10]  67,23[11]  12,77[12] [15] [16] [17]
 2 TOKO SRL [13] [14] [18]    6
[0] [4] RO6118600 [5]  122,00 4
[1] SEC 41652 [2] 01/07/2009[6] [7] [8]  25,80[9]  4,90[10] [11] [12] [15] [16] [17]
 3 SECPRAL COM SRL [13] [14] [18]    6
[0] [4] RO5908775 [5]  30,70 4
[1] FF 10036073 [2] 01/07/2009[6] [7] [8]  289,75[9]  55,05[10]  5,00[11]  0,95[12] [15] [16] [17]
 4 TREND IMPORT EXPORT SRL [13] [14] [18]    6
[0] [4] RO6705477 [5]  350,75 4
[1] BF 850 [2] 01/07/2009[6] [7] [8] [9] [10]  42,03[11]  7,99[12] [15] [16] [17]
 5 MP PETROLEUM DISTRIBUTIE [13] [14] [18]    17
[0] [4] 18416740 [5]  50,02 4
Total [5]  1.080,52[6] [7] [8]  789,74[9]  150,05[10]  118,26[11]  22,47[12] [15] [16] [25]
[13] [14] [26]
Total general [5]  1.080,52[6] [7] [8]  789,74[9]  150,05[10]  118,26[11]  22,47[12] [15] [16] [17]
[13] [14] [18]

Page 1 of 1
FinEx - Indaco Expert Software
DOUBLE M LYON SERVICE SRL
Strada Rascoala 1907 nr. 15
BUCURESTI, 2
RO18227244
J40/21305/2005
Fişa contului ( RO )
Pentru perioada 01/04/2009 - N01/07/2009
Cont Valoare Valoare
Document Data Explicaţie Sold
coresp. Debit credit
411 Clienţi
 0
- 01/04/2009 Rulaj:23 Mar 2009  60.816,92  56.824,55  3.992,37
 HW 490 04/04/2009 -AIR
01 Apr 2009
BITES SRL - TVA colectată 4427  190,21  0,00  4.182,58  4

 4
 HW 490 04/04/2009 AIR BITES SRL - Venituri din vânzarea mărfurilor 707  1.001,10  0,00  5.183,68
 4
 EX 502 10/04/2009 AIR BITES SRL - Conturi la bănci în lei EMPORIKI BANK RON 5121  0,00  3.992,37  1.191,31
(INC.CV.F.631)
 4
 CIO 724 18/04/2009 AIR BITES SRL - TVA colectată 4427  618,46  0,00  1.809,77
 4
 CIO 724 18/04/2009 AIR BITES SRL - Venituri din lucrari executate si servicii prestat 704  3.255,03  0,00  5.064,80

 4
 EX 508 18/04/2009 AIR BITES SRL - Conturi la bănci în lei EMPORIKI BANK RON 5121  0,00  1.191,31  3.873,49
(INC.CV.F.490)
 4
 EX 511 23/04/2009 AIR BITES SRL - Conturi la bănci în lei EMPORIKI BANK RON 5121  0,00  3.873,49  0,00
(INC.CV.F.724)
 4
 HW 531 08/05/2009 AIR BITES SRL - TVA colectată 4427  134,92  0,00  134,92
 4
 HW 531 08/05/2009 AIR BITES SRL - Venituri din vânzarea mărfurilor 707  710,10  0,00  845,02
 4
 HW 533 12/05/2009 AIR BITES SRL - TVA colectată 4427  7,41  0,00  852,43
 4
 HW 533 12/05/2009 AIR BITES SRL - Venituri din vânzarea mărfurilor 707  39,00  0,00  891,43
 4
 EX 527 19/05/2009 AIR BITES SRL - Conturi la bănci în lei EMPORIKI BANK RON 5121  0,00  845,02  46,41
(INC.CV.F.531)
 4
 CIO 812 20/05/2009 AIR BITES SRL - TVA colectată 4427  621,53  0,00  667,94
 4
 CIO 812 20/05/2009 AIR BITES SRL - Venituri din lucrari executate si servicii prestat 704  3.271,23  0,00  3.939,17

 4
 EX 535 29/05/2009 AIR BITES SRL - Conturi la bănci în lei EMPORIKI BANK RON 5121  0,00  46,41  3.892,76
(INC.CV.F.533)
 4
 EX 535 29/05/2009 AIR BITES SRL - Conturi la bănci în lei EMPORIKI BANK RON 5121  0,00  3.892,76  0,00
(INC.CV.F.812)
 4
 HW 644 16/06/2009 AIR BITES SRL - TVA colectată 4427  2,30  0,00  2,30
 4
 HW 644 16/06/2009 AIR BITES SRL - Venituri din vânzarea mărfurilor 707  12,10  0,00  14,40
 4
 CIO 931 20/06/2009 AIR BITES SRL - TVA colectată 4427  628,12  0,00  642,52
 4
 CIO 931 20/06/2009 AIR BITES SRL - Venituri din lucrari executate si servicii prestat 704  3.305,88  0,00  3.948,40

 4
 HW 657 23/06/2009 AIR BITES SRL - TVA colectată 4427  4,17  0,00  3.952,57
 4
 HW 657 23/06/2009 AIR BITES SRL - Venituri din vânzarea mărfurilor 707  21,97  0,00  3.974,54
 4
 EX 556 27/06/2009 AIR BITES SRL - Conturi la bănci în lei EMPORIKI BANK RON 5121  0,00  3.934,00  40,54
(INC.CV.F.931)
Precedent  60.816,92  56.824,55  3.992,37
Total 411 Perioada  13.823,53  17.775,36 -3.951,83
Total  74.640,45  74.599,91  40,54

FinEx Page 1 of 1
CAPITOL 4
Situatii financiare

Situatiile financiare in cadrul SC DOUBLE M LYON SERVICE SRL se intocmesc de

contabilul sef si au la baza balanta de verificare si listele de inventariere.
Situatiile financiare anuale se compun din :
-bilanţ,
-cont de profit şi pierdere,
-situaţia modificărilor capitalului propriu,
-situaţia fluxurilor de trezorerie,
-politici contabile
-note explicative.
Situaţiile financiare sunt supuse auditului financiar efectuat de către auditori
financiari,persoane fizice autorizate. Se depun la Direcţia Generală a Finanţelor Publice
Bucuresti în termen de 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.
Se publica dupa aprobare si se pastreaza timp de 50 de ani .

4.1Bugetul de activitati generale contine date referitoare la veniturile , cheltuielile si

rezultatelepreconizate a se realiza in anul curent , comparativ cu cele realizate (sau
preliminate) in anul precedent , precum si alte date referitoare la profitul de repartizat ,
surse de finantare a investitiilor , cheltuieli pentru invetitii si alte date de fundamentare.

4.2Venituri

a)Veniturile din exploatare cuprind veniturile din vanzarea produselor finite ,

semifabricatelor , produselor reziduale , marfurilor , din lucrari si servicii prestate , studii
si cercetari , redevente , locatii de gestiune si chirii , activitati diverse , productia de
imobilizari corporale si necorporale , sumele prevazute a se primi drpet subventii pentru
produse si activitati , diferente de prêt la tarif , transferuri si prime acordate cu clauza
irevocabila de vanzare , precum si venituri din provizioane privind activitatea de
exploatare.
b)Veniturile financiare cuprind veniturile din participatii , alte imobilizari financiare ,
creante imobilizate , titluri de plasament , diferente de curs valutar , dobanzi din alte
venituri financiare si venituri financiare din provizioane.
c)Veniturile exceptionale cuprind : venituri din operatiuni de gestiune , respectiv bunuri
rezultate din dezmembrarea imobilizarilor corporale ; venituri din operatiuni de capital si
anume cota –parte a subventiilor pentru investitii , regasite in rezultatele financiare ;
venituri din vanzarea activelor imobilizate ; venituri exceptionale din provizioane.

4.3Cheltuieli

a)Cheltuielile pentru exploatare cuprind cheltuieli materiale , cheltuieli de personal ,

cheltuieli privind amortizarile si provizioanle , cheltuieli de protocol , cheltuieli pentru
reclama si publicitate, tichete de masa si alte cheltuieli.
b)Cheltuielile materiale cuprind cheltuieli cu materii prime , materiale consumabile ,
obiecte de inventar ce urmeaza a fi date in consum , precum si cheltuieli privind
constructiile si instalatiile provizorii , marfurile , ambalajele , energia si apa , animalele si
pasarile , materialele nestocate .
c)Cheltuielile de protocol , reclama si publicitate se calculeaza in conformitate cu
prevederile legale in vigoare.
d)Cheltuielile financiare cuprind cheltuieli privind titlurile de plasament cedate ,
dobanzile , cheltuielile din diferente de curs valutar , alte cheltuieli financiare , precum si
cheltuieli financiare privind amortizarile si provizioanele.
e)Cheltuielile exceptionale cuprind cheltuieli din operatiuni de gestiune : despagubiri ,
amenzi , penalitati , donatii si subventii acordate , pierderi provenite de la debitori
diversi , precum si din operatiuni de capital cum sunt cheltuielile privind activele cedate ,
alte cheltuieli privind operatiuni de capital , alte cheltuieli exceptionale privind
operatiunile de gestiune , precum si cheltuielile exceptionale privind amortizarile si
provizioanele.
In cheltuielile totale se mai cuprind pierderile contabile din anii precedenti cu care se va
diminua profitul impozabil al anului in curs si impozitul pe profit calculat conform
prevederilor legale.
Bugetul de venituri si cheltuieli este deci , proogramul financiar al intreprinderii cu
ajutorul caruia se prevad veniturile , cheltuielile si rezultatele financiare ale activitatii
acesteia ,fondurile proprii si cele imprumutate , relatiile cu agentii economici , cu
salariatii , cu actionarii , cu statul.
f) Cheltuielile referitoare la drepturile de salarii cuvenite personalului cuprind salariile
calculate şi cuvenite lunar personalului pentru activitatea desfăşurată, precum şi sporurile,
indexările, indemnizaţiile de conducere şi indemnizaţiile pentru concediul de
odihnă, calculate anual.
Salariile personalului se plătesc astfel:
- sub forma unui avans chenzinal în cursul lunii, în contul
drepturilor salariale calculate şi cuvenite salariaţilor la sfârşitul lunii;
- chenzina a II-a se plăteşte, de regulă, la sfârşitul lunii, pe baza statelor de salarii.
Statul de plată al salariilor este documentul justificativ în care se determină drepturile
salariale cuvenite salariaţilor pentru munca prestată, formate din salariile de încadrare,
sporurile de vechime, sporurile de condiţii deosebite în muncă, sporurile de noapte etc.
Din salariile brute astfel calculate se efectuează anumite reţineri,
sub formă de:
• impozitul pe salarii;
• contribuţia salariaţilor la asigurările sociale;
• contribuţia salariaţilor la fondul de şomaj;
• contribuţia la fondul pentru asigurările sociale de sănătate;
• avansul chenzinal (chenzina I);
• alte reţineri în favoarea terţelor persoane: rate, chirii, amenzi, prime de asigurare, debite,
diverse imputaţii etc.
După scăderea reţinerilor de mai sus din salariul brut, se obţine restul de plată sau
salariul net.
 SC DOUBLE M LYON SERVICE
Adresa : RASCOALA 1907, nr.15,
CIF : RO18227244
Registrul Comerţului: J40/21305/2005

STAT DE PLATA nr.

6
IUNIE .09
* Nr zile lucratoare in luna 22

Nr Salariu brut Nr zile Salariu brut Nr zile Indemnizatie Venit brut

Nume Functie CAS Fond somaj
crt de baza lucrate realizat CO CO/comision realizat

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9=9.5%*8 10=0,5%*8
ROSU MARIUS Dir. Gen.
1 EUGEN 8h/zi 600 22 600 0 0 600 57 3
121011
  TOTAL       600 0 0 600 57 3

Venit
Nr Deducere Rest de
CASS net Impozit Avans Semnatura
crt personala plata
impozabil
13=8-9-10-
16=8-9-10
0 11=6.5%*8 12 11 14 15 17
-11-14 -15
-12
1 39 250 251 40 0 461  

  39     40   461  
Impozitul pe salarii este partea ce se cuvine bugetului de stat din drepturile cuvenite
salariaţilor. Acesta este inclus în valoarea salariului brut şi se scade din salariile brute,
lunare, cuvenite salariaţiilor.
Contribuţia salariaţilor la asigurările sociale (CAS) se calculează prin aplicarea unui
procent asupra salariului brut lunar (9,5%) şi se scade din salariul brut al fiecărui salariat.
Contribuţia la constituirea fondului de ajutor de şomaj se calculează prin aplicarea unui
procent asupra salariului brut lunar al fiecărui salariat (1%) şi se scade din salariul brut.
Contribuţia la fondul pentru asigurările sociale de sănătate (CASs) se calculează prin
aplicarea unui procent (6,5%) asupra salariului brut lunar şi se scade din acesta.
g) Cheltuieli privind contribuţia întreprinderii la asigurările sociale şi la constituirea
fondului de şomaj
Pentru drepturile de salarii cuvenite personalului, întreprinderea este obligată să
constituie şi să plătească bugetului asigurărilor sociale de Stat şi altor instituţii ale statului
anumite datorii:
Contribuţia unităţii la asigurările sociale (CAS).
Aceasta se calculează prin aplicarea unui procent asupra salariului brut lunar şi se suportă
de întreprindere. Procentul variază în funcţie de grupa de muncă în care este încadrată
fiecare întreprindere (exemplu: pentru grupa a III-a de muncă, procentul este de 19,75
%).
Contribuţia unităţii la constituirea fondului de ajutor de şomaj.
Se determină prin aplicarea procentului de 2,5 % asupra salariului brut lunar.
Contribuţia unităţii la fondul de sănătate se determină prin aplicarea procentului de 7%
asupra salariului brut lunar şi se suportă de întreprindere.

CAPITOL 5
Rezultatul exerciţiului

Rezultatul exerciţiului financiar se reflectă în contabilitate cu ajutorul contului 121 Profit

şi pierdere şi cu ajutorul contului 129 Repartizarea profitului.

5.1Evaluarea la încheierea exerciţiului financiar urmăreşte aplicarea consecventă a

principiului prudenţei şi constă în aceea că elementele de activ şi de pasiv de natura
datoriilor se evaluează şi se reflectă în situaţiile financiare anuale la valoarea de intrare,
pusă de acord cu rezultatele inventarierii. Pentru aceasta, valoarea de intrare se compară
cu valoarea stabilită pe baza inventarierii, denumită valoare de inventar,

5.2Bilanţul, precum şi contul de profit de profit şi pierdere sunt documentele de sinteză a

căror publicare este obligatorie. În România, pe baza acestor documente, utilizatorii
interni şi externi ai informaţiei financiare pot proceda la efectuarea de analize economico-
financiare prin calcularea de rate şi indicatori ce pot diagnostica starea întreprinderii, la
un moment dat. Bilanţul conferă informaţii despre poziţia financiară a întreprinderii,
incluzând activele, datoriile, capitalurile proprii, precum şi relaţiile cu alte entităţi la data
întocmirii lui.
S.C. DOUBLE M LYON SERVICE S.R.L.

BILANT PRESCURTAT
la data de 31.12.2008
Nr. SOLD LA
Denumirea Indicatorului
Crt 2007 2008
A TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE
a) Imobilizari necorporale 0 0
b) Imobilizari corporale 604053 533447
c) Imobilizari financiare 0 0
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL 604053 533447
B ACTIVE CIRCULANTE
I)STOCURI 50624 22448
II)CREANTE 192572 309571
III)INVESTITII PE TERMEN SCURT 180 180
IV)CASA SI CONTURI LA BANCI 77419 228280
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL 320795 560479
C CHELTUIELI IN AVANS 37558 26283
D DATORII(sume ce trebuie platite intr-o perioada < 1 an) 456405 0
E ACTIVE CIRC. NETE/DATORII CURENTE NETE -98052 586762
F TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE 506001 1120209
G DATORII(sume ce trebuie platite intr-o perioada > 1an) 427098 903141
H PROVIZIOANE 0 0
I VENITURI IN AVANS 0 0
J CAPITAL SI REZERVE
I)CAPITAL SUBSCRIS VARSAT 200 200
II)REZERVE 50 50
III)PROFIT SAU PIERDERE DE RAPORTAT – SOLD C 94398 81467
- SOLD D 0 0
IV)PROFIT SAU PIERD. EXERC.FINANCIAR – SOLD C 0 135351
- SOLD D 15745 0
CAPITALURI PROPRII – TOTAL 78903 217068
CAPITALURI - TOTAL 78903 217068
 BIBLIOGRAFIE

1 Conf.univ.dr. CICILIA IONESCU- Contabilitate. Baze şi proceduri– Bucureşti:

Editura Fundaţiei România de Mâine, 2006

2 Coman Florin-Contabilitatea Financiara A Societatilor Comerciale- Bucureşti:

Editura Fundaţiei România de Mâine, 2007

3 IONESCU LUMINIłA-Contabilitatea aprofundată a societătilor comerciale-

Bucureşti: Editura Fundaţiei România de Mâine, 2007

4 G.VINTILA - Gestiunea financiara a firmei,Ed.Economica,Bucuresti,2004

5 Situatiile financiare anuale reglementate(bilantul,contul de profit si pierdere,situatia

fluxurilor de trezorerie,situatia modificarilor capitalurilor proprii,note explicative