CONCILIACIÓN BANCARIA

Es un método de control Dual realizado por todas las empresas,

su objetivo final es Controlar el recurso Disponible que se
encuentra en manos de un tercero (BANCO), manteniéndose
informado de los movimientos y de los diferentes usos y fuentes,
que este ha tenido en un plazo de tiempo determinado.

Consiste en la comparación de los registros de la empresa efectuados en la cuenta Banco de los

diarios auxiliares (o libros principales), con los movimientos registrados en las entidades bancarias en
cada una de las cuentas corrientes existentes, las que se observan en los Estados de Cuenta
Mensuales que emiten dichas instituciones (extractos bancarios). Todo lo anterior para proceder a
hacer las correcciones o ajustes necesarios en los registros o libros de la empresa.
Esto se realiza, ya que es común que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos no
coincidan con los libros de la empresa por cualquiera de las siguientes razones:
 Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.
 Depósitos de última hora que el Empresa realizó y que el Banco no registró por haber cerrado
las operaciones de ese día.
 Errores numéricos u omisiones en los libros de la empresa.
 Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación.
 Cargos que el Banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos, etcétera.
 Abonos hechos a la Empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros realizados en
su nombre, o cualquier otro concepto.
 Errores u omisiones por parte de los Bancos.
En otras palabras consiste en “cuadrar” a la fecha de cierre (fin de mes) el saldo de libros (o auxiliares)
de la contabilidad de la empresa, con el saldo del extracto bancario.
La conciliación bancaria no es un registro contable, sino una herramienta de control interno del efectivo
(también es una prueba de auditoría).
En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte más importante y delicada en cuanto a la
manipulación, uso y preservación del mismo. Dicha importancia radica en que el efectivo es el medio
de cambio aceptado libremente como medio de pago y por el cual se logran obtener bienes o servicios,
útiles para el objetivo principal de una empresa y que generalmente se maneja por medio de la
tenencia del mismo en cuentas Bancarias.
En la mayoría de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria, al final de cada mes y el saldo que
aparece en los libros de la empresa dueña de la cuenta corriente, no coinciden, en estos casos es
necesario efectuar una conciliación mensual de cada cuenta corriente en cada uno de los Bancos en
que se tengan valores a resguardo, de esta forma de determinan las diferencias existentes y se
consigue el saldo correcto.
Uno de los mayores problemas que se presentan a la hora de elaborar una conciliación, es que a
veces NO se sabe si se han registrado los ajustes detectados el mes anterior.
Es importante dar claridad que, No por el hecho de que el saldo de la cuenta contable BANCO y el
saldo de la cuenta corriente sea igual No deba realizarse una conciliación bancaria, ya que se puede
estar en presencia de movimientos cuyo valor neto sea cero, pero su composición es completamente
diferente a lo que aparece en los en los registros contables.

BIBLIOGRAFÍA

Paton, N.A Manual del contador, Editorial Mc Graw Hill, Argentina, III Edición.
Finney y Miller Curso de Contabilidad, Capitulo III, Editorial Mc Graw Hill, México, II
Edición.