TAREA 1

RESUMEN DE LOS 14 CAPÍTULOS

TÍTULO 1 DEL CÓDIGO TRIBUTARIO

Facilitador: Lic. Marlon Anzellotti, MA

Presentado por:

Aníbal José Ortiz Martínez Matrícula: 14-4485

Carrera: Contabilidad Empresarial

Santiago de los Caballeros

10 de julio 2019
 Introducción

En nuestro país, así como en toda parte del mundo, cada persona jurídica o física debe
realizar declaraciones y pagos de impuestos a las entidades encargadas de colectar los
mismos. Debido a esto fueron creadas leyes y reglamentos para poder dictar las
normas y reglas sobre cómo, cuándo y por qué, como contribuyentes, debemos realizar
nuestras declaraciones, es por ellos que existe nuestro Código Tributario, el cual “rige
las relaciones jurídicas originadas por los tributos. Para estos efectos, el término
genérico tributo comprende: Impuesto: Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una
contraprestación directa en favor del contribuyente por parte del Estado” 1

Nuestro código está formado por Títulos, Capítulos, Artículos y Párrafos. En esta
ocasión, el resumen que presento a continuación, está relacionado con el Título 1 del
Código Tributario de la República Dominicana, parte que trata sobre las distintas
normas, generalidades, definiciones y a las relaciones jurídicas emergentes de ellos.

Tributación e Impuestos sobre la Renta 1

Tarea #1
1

Código Tributario - Título Preliminar - Sunat

www.sunat.gob.pe/legislacion/codigo/titulopr.htm
Resumen del título 1 del Código Tributario (Ley No. 11-92)

Los tributos o impuestos en la República Dominica se encuentran regidos por el Código

Tributario (Ley #11-92) y sus modificaciones, por los Reglamentos para su Aplicación
(Decretos #139-98, 140-98 y 79-03) y sus modificaciones, y por las normas dictadas
por la Dirección General de Impuestos Internos DGII), organismo autónomo encargado
de su recaudación y administración (Art. 3 de la Ley #227-06). El presente resumen
explicaré de manera simple los distintos impuestos y otros aspectos importantes de la
legislación tributaria dominicana, con indicación, de la fuente legal correspondiente.

El régimen tributario dominicano es, en principio, territorial. Todos los ingresos de

fuente dominicana están sujetos a tributos locales, sin importar que la persona o
entidad que los genere sea dominicana o extranjera. Los ingresos obtenidos en el
extranjero no están sujetos a impuestos dominicanos, salvo el caso de las rentas de
inversiones y ganancias financieras de personas domiciliadas o residentes en la
República Dominicana. Las personas naturales nacionales o extranjeras que pasen a
residir en la República Dominicana, sólo estarán sujetas al impuesto sobre sus rentas
de fuente extranjera, a partir del tercer año o período gravable a contar de aquél en que
se constituyeron en residentes (Arts. 269 a 271). Para fines tributarios, se consideran
como residentes en la República Dominicana, todas las personas que permanezcan en
el país más de 182 días, en forma continua o discontinua, en el ejercicio fiscal (Art. 12).

El Código Tributario establece una disposición general contra la evasión fiscal que le
otorga mayor importancia a los hechos que a las formas, al declarar que las formas
jurídicas adoptadas por los contribuyentes no obligan a la Administración Tributaria, la
cual podrá atribuir a las situaciones y actos ocurridos una significación acorde con los
hechos, agregando que cuando las formas jurídicas sean manifiestamente
inapropiadas a la realidad de los hechos gravados y ello se traduzca en una
disminución de la cuantía de las obligaciones, la ley tributaria se aplicará prescindiendo
de tales formas (Art. 2).

Entre algunas definiciones y conceptos que nos ofrece el Código

Tributario tenemos las siguientes:
 Términos Definiciones
es quien en virtud de la ley debe cumplirla en calidad de
contribuyente o de responsable. La condición de sujeto pasivo
Sujeto pasivo de la puede recaer en general en todas las personas naturales y
obligación jurídicas o entes a los cuales el Derecho Tributario le atribuya la
calidad de sujeto de derechos y obligaciones.
es aquel respecto del cual se verifica el hecho generador de la
obligación tributaria. Las obligaciones y derechos del
Contribuyente contribuyente fallecido serán cumplidos o ejercidos, en su casa,
por los herederos sucesores y legatarios, sin perjuicio del
derecho a la aceptación de herencia a beneficio de inventario
Responsable es quien, sin tener el carácter de contribuyente, debe cumplir las
obligaciones atribuidas a éste, por disposición expresa del
Código Tributario, de la Ley Tributaria, del Reglamento o de la
norma de la Administración Tributaria.
los contribuyentes y responsables están obligados al
cumplimiento de las obligaciones tributarias y de los deberes
Deberes y Obligaciones formales establecidos en el Código Tributaria o en normas
de los Contribuyentes y especiales. La exención de la obligación tributaria, no libera al
contribuyente del cumplimiento de los demás deberes formales
Responsables que le corresponde. Estas obligaciones podrán ser cumplidas
por medio de representantes legales o mandatarios.

son todos aquellos sujetos que por su profesión, oficio, actividad

o función se encuentran en una situación que les permite recibir
Agente de Retención o del contribuyente una suma que opera como anticipo del
Percepción impuesto que, en definitiva, le corresponderá pagar, al momento
de percibir cualquier retribución, por la prestación de un servicio
o transferencia de un bien
Extinción de la ésta se extingue por: Pago, compensación, confusión o
prescripción.
obligación tributaria
Incumplimiento de la constituye en mora al sujeto pasivo, sin necesidad de
requerimiento o actuación alguna de la Administración
Obligación tributaria
Tributaria.

 De la Administración Tributaria: La administración de los tributos y la aplicación de

éste Código y demás normas tributarias, compete a las Direcciones Generales de
Impuestos Internos y de Aduanas, quienes para los fines de éste Código se
denominarán en común, la Administración Tributaria.
Corresponde a la Secretaría de Estado de Finanzas, no obstante, ejercer la vigilancia
sobre las actuaciones de los órganos de la Administración Tributaria, a los fines de
verificar que su funcionamiento se ajuste a las disposiciones legales.
 Facultades De La Administración
Tributaria

Facultad normativa: facultad Facultad sancionatoria: La

de dictar normas generales para Administración Tributaria, goza de la
la administración y aplicación de facultad de imponer sanciones, las
tributos. cuales serán aplicadas conforme a las
normas y procedimientos respectivos.

Facultad de inspección y fiscalización: Los

Facultad de determinación: La
órganos de la Administración Tributaria disponen
Administración Tributaria dispone de
de amplias facultades de inspección, fiscalización
facultades para la determinación de la
e investigación a través de sus funcionarios
obligación tributaria, las cuales serán
competentes, con el objeto de que sean
ejercidas de acuerdo con los preceptos del
cumplidas las disposiciones del Código, y de
Código y de las normas especiales
otras leyes, reglamentos y normas tributarias
respectivas.
puestas a su cargo.
 Llevar registros
contables, con
sistemas ajustados
a nuestras leyes
Los agentes de
retención deberán
presentar Estar inscritos en el
anualmente una Registro Nacional
declaración jurada de Contribuyentes
de las retenciones
operadas.

Conservar los libros Solicitar permisos

de contabilidad por DEBERES previos de
10 años. Facilitar a FORMALES DE LOS instalaciones o
los funcionarios la CONTRIBUYENTES habilitaciones
fiscalización. requeridas

Ir a las oficinas de
Comunicar cambios
la Administración
de domicilios, asi
Tributaria cuando
como cualquier
sea requerida su
cambio.
presencia
Presentar las
declaraciones que
correspondan, para
determinar los
tributos.
 Actualizaciones y Notificaciones de la Administración Tributaria
Se materializan por medio de hechos y de actos emanados de funcionario competente,
destinados a producir los efectos jurídicos de la naturaleza del acto.

Rectificación fiscal, las nos notificaciones de la Administración Tributaria se entregarán:

 Personalmente
 Por telegrama
 Correspondencias certificadas con aviso de recibo
 Por correo electrónico, o cualquier otro medio de comunicación que establezca la
Administración con el contribuyente.

RECURSOS DENTRO DE LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

RECURSOS DE PRUEBA ANTE LA

RECONSIDERACIÓN ADMISTRIACIÓN TRIBUTARIA

Se realiza Se le ofrece

Cuando el contribuyente no está de Al interesado 30 días para hacer la

acuerdo con las estimaciones ofrecidas
por la Administración Tributaria, por lo
que el contribuyente debe solicitar
dentro de los primeros 20 días
siguientes de fecha de recepción de
notificación. Ésta debe contener los
alegatos y documentaciones.
Requisitos
prueba, indicando la materia sobre
la cual deba recaer la prueba y el
procedimiento para rendirla.
La Administración Tributaria
Rechazará las pruebas que
considere improcedentes,
explicando los motivos.

Formular por Que se Sea interpuesta

escrito el interponga por el
motivo de dentro del contribuyente,
inconformidad responsable,
plazo legal
actuando como
apoderado o
representante
 Actualizaciones y Notificaciones de la Administración Tributaria
Procedimientos Administrativos Detalle
Especiales
Es el acto mediante el cual se declara la
Determinación de la
obligación ocurrencia del hecho generador y se define el
tributaria monto de la obligación; o bien se declara la
inexistencia de la misma.
Determinación Exclusiva por parte Esta será practicada de forma exclusiva por
de la Administración Tributaria la Administración Tributaria.
Determinación de oficio por la Se determina en los casos:
Administración Tributaria a) Omisión de una declaración
b) Dudas en la declaración presentada
c) Por la inexistencia de libros o los llevara
incorrectamente.
Procedimiento de Repetición o El pago indebido o en exceso de tributos,
reembolso de pago indebido o en recargos, intereses o sanciones pecuniarias, dará
exceso lugar al procedimiento administrativo de
reembolso por ante la Administración Tributaria.
En caso de que el contribuyente no se sintiere
satisfecho en sus pretensiones, podrá incoar la
acción de repetición o reembolso del mismo.

Las infracciones: son sanciones pecuniarias conocidas. Las contravenciones por

declaraciones tributarias o pagos extemporáneos serán sancionadas por la Administración
Tributaria sin procedimiento previo

Cuando exista riesgo para la percepción del pago de los créditos tributarios o de las sanciones
pecuniarias por infracciones, como consecuencia de la posible desaparición de los bienes sobre los
cuales hacer efectivos dichos créditos o sanciones la Administración Tributaria podrá requerir las
siguientes medidas conservatorias sobre dichos bienes:

1. Embargo conservatorio.
2. Retención de bienes muebles.
3. Nombramiento de uno o más interventores.
4. Fijación de sellos y candados.
5. Constitución en prenda o hipoteca.
6. Otras medidas conservatorias.

Pago y procedimiento de cobro

compulsivo
 Acción Ejecutoria: El Orden de Embargo:
ejecutor Administrativo Vencido el plazo, sin que el
ordenará al deudor en el deudor haya pagado, el
plazo de 5 días a partir de Ejecutor Administrativo
siguiente de la notificación ordenará trabar embargo
a pagar. sobre los bienes del deudor

Infracciones Tributarias: es toda forma de incumplimiento de obligaciones tributarias

según lo expresado en el Código Tributario. El responsable de la infracción de la
obligación tributaria incumplida es el sujeto.

Delito tributario:
Defraudación tributaria,
comercio clandestino de
productos sujetos a
impuestos y fabricación y
falsificación valores
fiscales.
Clasificación de las
Infracciones Tributarias

Faltas tributarias: Evasión

tributaria, mora,
incumplimiento de los
deberes formales de los
contribuyentes,
responsables y terceros e
incumplimiento de los
deberes formales de los
funcionarios y empleados
de la Administración
Tributaria.

Sanciones aplicables a las infracciones tributarias son:

 Privación de libertad.
  Recargos, intereses y otras sanciones pecuniarias.
 Comiso de bienes materiales objeto de la infracción.
 Clausura de establecimiento.
 Suspensión y destitución de cargo público.
 Inhabilitación para el ejercicio de oficios profesionales.

Tipo de Infracción:

 Evasión tributaria: estas son las declaraciones falsas o inexactas y la omisión total
o parcial de pago del tributo.
 Mora: cuando el contribuyente paga después de la fecha establecida al efecto. La
mora será un 10% el primer mes o fracción de mes y un 4% adicional por cada
mes o fracción de mes subsiguientes.

Conclusión
Luego de leído el título 1 del Código Tributario puedo concluir lo siguiente:

1) La 11-92, Código Tributario, deja claro como las instituciones o, mejor dicho,
personas físicas o jurídicas, deben manejar sus operaciones tributarias, ya que
presenta las definiciones y situaciones que son vividas por contribuyente en
materia de impuestos.

2) Queda claro que todos los ingresos y gastos que erogue una empresa o persona
física que resida en nuestro país, debe ser presentado en declaraciones de
manera responsable según la fecha establecida por la Administración Tributaria,
la cual está a cargo de la Dirección General de Impuestos Internos. Así mismo,
deja claro como son sancionadas las omisiones y engaños fiscales.

3) Considero según lo leído en el Título 1 del Código Tributario, que, aunque con un
leguaje un poco técnico, podemos comprender cuando cometemos una falta,
porque al contribuyente les son cobrado recargos y moras y, sobre todo, las
razones del porque la Dirección General de Impuestos Internos cierra
establecimientos por problemas fiscales.

4) Pude además comprender que, si cada contribuyente lee y comprende las reglas
tributarias de nuestro país, difícilmente tenga problemas, ya que no es un secreto
que la Dirección General de Impuestos Internos está poniendo todo de su parte
para que toda la República Dominica aprenda sobre leyes impositivas.