PLANTEAMIENTO DEL CASO

Empresa de artículos de metal y madera (METALMA), proyecta sus ventas en unidades

de la siguiente manera:
200,000 unidades es la proyección para 2021 con una tasa de anual 5% en todos los
años siguientes 2022, 2023, 2024 y 2025.

Su precio de venta en 2021 es de L. 450 la unidad y debido al incremento estimado en

los costos de materias primas producto del COVID 19, el precio se incrementará un 2.5
% para cada año a partir del 2021.

STÁNDAR DE 1 UNIDAD DE PRODUCCIÓN

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Como ejercicio para Examen Julio 2020
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 Materiales Directos
a) 1.5 metros tubo cuadrado de 1pulgada y 1.5 mm costo L. 75 metro.
b) 0.5 metros tubo redondo de 1 pulgada y 1.5 mm costo L. 60 metro.
c) 5 pies de madera contrachapada de 10.5 mm a L. 16 el pies.
d) 5 pies de Plywwod de 12 mm a L. 5 el pie.
e) 8 pernos cabeza lisa de ¼ x ¾ a L. 120. Las 4 docenas
f) 8 Tuercas perno con rosca de ¼ a L. 48 las dos docenas.
g) 1 varilla Lisa de 8 mm para porta libros a L. 25 cada varilla.
Mano de Obra Directa
 3 operarios de corte (madera y tubo) con salarios de L. 9,500.00
 2 operarios de perforación salario de 7,300.00
 5 operarios de Estructuras L. 8,700.00
 3 operarios armados a L. 10,500.00
 2 operario de acabado L. 6,500.00
Todos reciben los beneficios de Ley

Materiales Indirectos
a) 8 tapaderas de plástico para topes de ¼ a un costo de L. 24 la/docena,
b) ¼ de galo de pintura de metal a un costo de L. 150 el galón de pintura
c) 2 electrodos de soldadura tipo MIG a L 60 la docena
d) 2 lijas 80mm a L. 48 el paquete de 12 lijas

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 Mano de Obra Indirecta:
 Un gerente de Producción L. 25,000.00
 Dos supervisores L.11, 500.00
 Dos Encargados de Bodega L. 8,000.00
 Un Ayudante de Bodega 6,500.00
 Un empacador L. 6,500.00

POLÍTICAS DE INVENTARIO
Se espera que el inventario final de artículos terminados sea de 2 meses de venta
del periodo actual de venta.
El inventario de materia prima, materiales e insumos es de tres semanas de
producción del periodo actual.

GASTOS OPERATIVOS

GASTOS DE VENTA
Los siguientes gastos variables se determinan como un % correspondiente a las
ventas:
Comisiones 1.5%, viáticos 2.50% y publicidad 1.00%.

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 Salario mensual de Personal:
Gerente General L. 30,000.00
Auxiliar administrativa L. 7,500.00
Gerente de MKT L. 20,000.00
Auxiliar Servicios al cliente L 7,500.00
Contador L. 17,000.00
2 Auxiliar de Contabilidad L. 9,000.00
Motorista L. 7,800.00
Ayudante de entrega L. 4,500.00
Conserje L. 5,500.00
Gerente Venta L. 19,000.00
3 Vendedores L. 3,000.00

Participación de Servicios Generales

450 metros cuadrados Departamento de Producción 300 metros cuadrados, de
Departamento de Administración 90 y 60 metros cuadrados Departamento de
Venta.

Los gastos mensuales son:

 Mensual Agua L. 10,500, en base a número de empleados
 Mensual Telefonía L. 15,00.00, 40% Administración, 50% Venta y 10%
Producción
 Mensual Luz L. 55, 000.00, en base a metros cuadrados

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  Anual Seguro de personal L. 145,000.00 por empleado.
 Anual Impuestos L. 25,000.00, en base metros cuadrados
 Mensual Aseo y Limpieza L. 12,500.00, en base a metros cuadrados
 Mensual Papelería y útiles de oficina L.3,000.00 50% administración 30%
venta y 20% producción.

ACTIVOS
Todos los activos con una vida útil de 10 años y un valor residual de 1%.
 Activo Terreno L. 5,000,000.00
 Activo Edificio L. 14,500,000.00
 Activos Fijos Producción L. 3,900,000.00
 Activos Fijos Administración L. 1,000,000.00
 Activos Fijos de Venta L. 900,000.00
 Gastos de Constitución L. 200,000.00
 Gastos de Publicidad Pre operativa L. 300,000.00
 Capital de Trabajo L. 350,000.00

COSTO DE CAPITAL
Préstamo en Banco EL MEJOR L. 10,500, 000.00 a un costo de 15% con pago mensual
con cuota nivelada pagadero en 10 años.

Impuesto sobre la Renta con una tasa del 35%

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SE SOLICITA ELABORAR PARA LOS CINCO AÑOS SIGUIENTES:
Plan de Inversión Planilla de Empleados
Cuadro de Depreciaciones/Amortización Presupuesto de Venta
Presupuesto de producción Presupuesto de Compra de Materiales
Presupuesto de Consumo de Materiales Presupuesto de Mano de Obra
Presupuesto de los CIF Presupuesto de Gastos Operativos
Amortización de préstamo Presupuesto de Gasto Financiero
Presupuesto de Costos de Ventas
Presupuesto del Estado de Resultado
Presupuesto de caja operativo
Presupuesto Balance General

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