Taller práctico: LABORATORIO
CONTABLE
Se reúnen tres socios para construir la
sociedad EL EJEMPLO LTDA,
NIT.900.800.701-4 régimen Común, actividad
económica 11.04x1000 venta de
electrodomésticos, inventario permanente,
depreciación en línea recta, provisión cartera
individual, métodos de valoración de inventarios
promedio ponderado. Efectuando los aportes
todos con fecha de junio 30 de 2014, con los
siguientes aportes:
1. El socio Mauricio Gómez cc 79751000
Aporta: Efectivo $ 10.000.000, mercancías $
10.000.000 (estufas Pajarito) muebles y
enseres $ 4.000.000.
2 .El socio Víctor Hugo de Francisco, cc.
80.380.001 Aporta: Efectivo $ 10.000.000,
equipo de cómputo $ 2.000.000, terreno $
12.000.000.
3. El socio María Alejandra Arévalo, cc
10100306199 Aporta: Efectivo $ 5.000.000,
vehículo $20.000.000.
Los datos anteriores serán los saldos
iniciales.
La empresa durante el mes de JULIO
efectúa las siguientes transacciones
económicas:
Julio 2:
 Abre cuenta corriente en el banco av
villas NIT: 860.035.022-5 por $
5.000.000.
 Obtuvo un préstamo del Bancolombia
NIT: 890.903.938-8 por $ 60.000.000 lo
consigna en cuenta corriente.
 Compra 150 lavadoras Mabe a
$700.000 c/u más IVA compradas a IMB
de Colombia s.a NIT: 860.002.120-7 a
GCA.
 Causa factura de Proasistemas Ltda.
NIT 860.044.798-8 por concepto de
compra de software contable para la
empresa por $ 5.250.000 más IVA es
reg. común.
Julio 3:
 Vende 100 lavadoras Mabe por
$85.000.000 más IVA a nuestro cliente
constructora Castell Camel Ltda, Nit
800.107.146-1 del r. común.
Le abonan con un cheque $45.625.000
según Recibo de caja N° 001, y le
abonan como parte de pago un vehículo
0 km marca Chevrolet modelo 2013 por
valor de $25.000.000 y le endosan un
CDT´S con vencimiento a 60 días por
valor $10.000.000.
 Causa canon de arrendamiento de una
bodega por doce (12) meses a partir del
primero de julio a la empresa
propiedades unidas ltda NIT:
800.182.042-1 Reg. común $36.000.000
+ IVA.
Julio 4:
 Abre cuenta de ahorros en Bancolombia
según recibo de consignación
$4.000.000.
 Compra chequera de la cuenta corriente
según nota debito $200.000.
Julio 5:
 Causa honorarios del doctor Benjamín
Aguilar cc.80.555.678 del r. simplificado
por elaboración de escritura de la
sociedad $2.500.000 retefte 10%,
actividad Ica 9.66x1000 IVA teórico.
 Julio 6:
 Casusa y paga matricula de registro
mercantil por inscripción de libros a la
cámara de comercio $242.700se gira
cheque cuenta corriente.
Julio 7:
 Causa arrendamiento de un local para
almacén $500.000 +IVA a la inmobiliaria
central Ltda. NIT 900.050.320-7 del
régimen común.
Julio 8:
 Causa y paga compra de papelería
$870.000+ IVA a Mario Arcila S.A
NIT:79.751.305-1 GCA, cuenta ahorros.
Julio 9:
 Causa y paga adecuación y decoración
de instalamientos locativas a Iván Paz,
régimen común cc 79.751.310 por
$1.000.000 retfte 6%, ret-ica
11.04x1000, IVA teórico, gira cheque
cuenta corriente.
 Abona 50% de la cuenta por pagar al
doctor Benjamín Aguilar, cuenta
corriente.
Julio 10:
 Compra 10 neveras challenger ref 1520
a Districol Ltda. NIT: 830.920.705-3, RC
por $500.000 c/u + IVA.
 Causa la factura de compra N° 777 de
la PREVISORA SA-GCA NIT:
830.999.001-7 por la adquisición de
seguro contra incendio terremoto y
sustracción (vigencia junio-julio) por
valor de $ 10.800.000 + IVA.
Julio 11:
 Compra 10 lavadoras Mabe al almacén
San José Ltda. del RC NIT:
830.001.753-4 por $750.000 c/u + IVA.
Julio 12:
 Vende 12 lavadoras Mabe al almacén
La Industria LA Ltda por $950.000c/u
+iva, retefte 2,5%.
 Consigna cheque de la constructora
Castell camel Ltda a la cuenta corriente.
Julio 13:
 El cliente del almacén La Industria LA
Ltda nos cancela la factura pendiente se
le otorga un descuento por pronto pago
del 2% cancela cheque.
Consignamos el cheque a cuenta de
ahorros.
Julio 14:
 Vende 8 neveras a crédito al almacén
La Industria LA Ltda a $650.000 c/u+
iva, abona $700.000 en efectivo
Julio 15:
 Cancelamos saldo CXP de Benjamín
Aguilar, y se hace transferencia de la
cuenta de ahorros.
 Cancelamos la factura de Districol Ltda,
nos otorgan el descuento por pronto
pago del 4%, se gira cheque de la
cuenta corriente.
 Efectúa apertura del fondo de caja
menor $500.000 responsable (cada
estudiante), acredita la caja general.
 Julio 16: Julio 18:

 Causa nómina de la empresa para los La empresa gira los cheques de la

siguientes empleados con sus cuenta corriente por concepto de
respectivas deducciones obligatorias y cancelación primera quincena de julio a
voluntarias. Los sueldos son dados en cada empleado.
forma mensual.
Julio 19:

NOMBRE: Carolina Díaz El almacén La Industria LA Ltda nos

CEDULA: 47.833.002 cancela el saldo de las facturas
CARGO: Gerente pendientes de cobro, cheque
SUELDO: $1.925.000 posfechado a cinco días.
FONDO EMPL: $100.000
EXEQUIAL:$8.500
Julio 21:
NOMBRE: Pedro Pablo Pérez
CEDULA: 79.138.302 Se efectúa a un préstamo a la
CARGO: Mensajero funcionaria Carolina Díaz; para
SUELDO: $600.000 descontar en la segunda quincena de
FONDO EMPL: $ 50.000 Julio, por valor de $100.000 se gira
EXAQUIAL:$7.000 cheque de la cuenta corriente.

NOMBRE: Dolores fuertes de Barriga Julio 22:

CEDULA: 52.833.000
CARGO: Vendedora
SUELDO: $ 850.000
FONDO DE EMPL: $100.000
EXEQUIAL $ 8.500
COMISION X VENTA: 1% sobre la
primer venta de lavadoras.
Nota:
Los gastos para el gerente y el
mensajero son administrativos y el
vendedor son gastos de venta.
Vende 3 lavadoras Mabe a $820.000
IVA incluido a inducol Ltda. NIT:
830.001.999-8 RC, crédito a 30 días.
Julio 23:
Compra 10 tv LG de 42” a razón cada
uno de $750.000 + IVA, al almacén lo
mejor SA, RC NIT:899.987.900-4,
crédito a 30 días.
Julio 24:

Consigna a la cuenta corriente al valor

Julio 17: existente en caja general, es decir que
quede ajustada en $0
Vende 5 estufas pajarito a Fabrix Ltda
NIT: 890.999.051-2 RC, a $ 720.000 c/u
+IVA, el cliente nos cancela de contado
y consignamos este cheque a la cuenta
de ahorros.
Julio 26:
NOMBRE: Dolores Fuertes de Barriga
Vende 10 lavadoras Mabe a $880.000+iva a CEDULA: 52.833.000
Inducol Ltda, NIT 830.001.999-8 RC, a crédito. CARGO VENDEDORA
SUELDO: $ 850.000
Julio 27: FONDO EMPL: $100.000
EXEQUIAL: $8.500
Vende ocho lavadoras Mabe $800.000 + IVA a
Fabrix Ltda RC, nos cancelan de contado Julio 30:
haciendo transferencia a nuestra cuenta
corriente.  Efectué la contabilización de la
amortización de los diferidos para el
Julio 28: mes de julio.
 Efectué la contabilización de la
Causa honorarios del contador público el señor depreciación de los activos fijos para el
Edgar Castro cc 79.751.329 por valor de mes de julio.
$800.000 retefte 10% reteica 9.66x1000, IVA  Efectué la contabilización de la provisión
teorico. cartera con el saldo a julio 31 (método
individual.
Julio 29:
PREPARE:
Gira cheque de la cuenta corriente de la CXP al 1. Registros contables-LD
contador de la empresa por sus honorarios del 2. Auxiliar para todas las cuentas
mes. con movimiento.
3. Nóminas
Julio 30: 4. Balance de prueba
5. Libro mayor
Causa nomina de la empresa para los 6. Estado de resultados
siguientes empleados con sus respectivas 7. Balance General Clasificado
deducciones obligatorias y voluntaria. Los 8. Análisis vertical(porcentajes)
sueldos son dados en forma mensual. 9. Cuadros de depreciación
(mensual)
10. Otros (documentos)
NOMBRE: Carolina Díaz
CEDULA: 47.833.002
CARGO: Gerente
SUELDO: 1.925.000
Edgar Fernando Castro Arévalo
FONDO EMPL: $100.000 Docente- Especializado
EXEQUIAL:$ 8.500 Celular 316-471 5491

NOMBRE: Pedro Pablo Pérez

CEDULA: 79.138.302
CARGO: Mensajero
SUELDO: $600.000
FONDO EMPL: $50.000
EXEQUIAL: $ 7.000