A los Accionistas de:

Repuestos y Taller URU, C.A

Maracaibo, Estado Zulia.

Con relación a la auditoría a los estados Financieros de la empresa Repuestos

y Taller URU C.A con cifras al 31 de diciembre de 2020, hemos evaluado la
estructura del control interno de la empresa, únicamente hasta el grado que
consideremos necesario para tener una base sobre la cual determinar la
naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría que
serán aplicados en el desarrollo de nuestro examen a los estados financieros.

Nuestro examen se llevó acabo con el propósito de rendir una opción

profesional sobre los estados financieros, por lo tanto, no necesariamente
revela todas las deficiencias en el sistema de control interno debido a que está
basado en pruebas selectivas de los registros contables y de la información
que les es relativa.

Consecutivamente a los antes expuestos, nos permitimos presentar las

observaciones de carácter final, que han sido detectados hasta la fecha y que
contienen sugerencias y o recomendaciones, tanto correctivas como
preventivas, las cuales pueden cuando yo bar en el alcance de las metas y
objetivos de la empresa Repuestos y Taller URU, CA.

Es importante señalar que los comentarios referentes a las observaciones se

presentan como sugerencias constructivas para la consideración de la
empresa, como parte del proceso continuo de modificación y mejoramiento de
la estructura de control interno existentes y otras prácticas y procedimientos
financieros.

Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparación de los

estados financieros, revelaciones suficientes, recae en la administración de la
empresa. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y controles
internos adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad y la
salvaguarda de los activos de la empresa.

Esta Carta estará en vigor los años venideros, a menos que termine, modifique
o se sustituya.

Por último, deseamos manifestarle nuestro más sincero agradecimiento por la

ayuda y colaboración que hemos recibido en todo momento del personal de la
empresa.

Quedando a su entera disposición para cualquier aclaración al respecto, le

saludamos.

AUDITORES FINANCIEROS URU.

Juana Campos.
 Auditor Responsable.
Debilidades de control interno

Evaluación especial al área de cuentas por pagar, recursos humanos,

ciclo de ingresos, cuentas por cobrar y el departamento de
almacenamiento.

o Área de cuentas por pagar

Debilidad #1:

No existe concordancia entre saldos presentados en el Auxilar

administrativo de Cuentas por Pagar con respecto a lo presentad por
Contabilidad.

Recomendación

Dicho error se da porque solo corrigen los errores en el software más no en los
comprobantes, se recomienda corregir inmediatamente descubierto el error. Se
puede evitar este tipo de inconvenientes realizando conciliaciones más
periódicamente.

o Departamento Recursos humanos

Debilidad #2

Se observo en la revisión de los expedientes de los trabajadores que

faltan algunos documentos.

Se observó que no se aplica un sistema de Auditoria de control para la

selección y contratación de personal, la empresa se encuentra en una situación
de contratación de personal no idóneo.

Hay tres empleados que presentas grandes faltas en sus expedientes

Recomendación

Se recomienda a la organización que este tipo de procedimientos los lleven a

una plataforma tecnológica, ya que con esta modalidad se le puede dar mayor
seguimiento al personal que adjunta los documentos correspondientes para el
ingreso a la nómina de la empresa.

También se le recomienda verificar que no existan lazos de familiaridad con las

personas a ingresar, ya que, puede influenciar en las decisiones finales de
aceptación.

Debilidad #3

No se observaron firmas de recibido y entregado conforme por la persona

que revisa los automoviles cuando entran y salen del taller, dentro de los
Check List revisados, debido a la falta y rotación del personal.

Se presenta una falta de capacitación del personal, ya que solo 1 persona del
taller está capacitada y autorizada para llenar y firmar los check list cuando se
revisan los vehículos.

Recomendación

Para cubrir la falta de personal se puede autorizar al jefe de taller para que
firme los check list. Posteriormente se recomienda la contratación de más
personal debidamente capacitado para cubrir la rotación de personal.

Área de Cuentas por cobrar

Debilidad Nro. 1

Se pudo que la empresa presenta cuentas por cobrar con una antigüedad
superior a 90 días.

Con lo anteriormente planteado se puede determinar que la organización no

realiza supervisiones sobre los vencimientos de los plazos de cobro que se le
otorgan a los clientes. No se cumple con las normativas de las cuentas por
cobrar de la organización.

Recomendación

Se recomienda mayor colaboración entre los diversos departamentos llámese,

cuentas por cobrar, ventas, entre otros, para así tener de forma real, continua y
supervisada el status con el que se encuentra cada uno de nuestros clientes y
así cumplir con las normativas de la organización con efectos a las cuentas por
cobrar el cual es este caso.

Área de Inventario
Debilidad 1.

Se observaron productos con diferente ubicación

Se puede determinar que la persona encargada del área de almacén o

inventario no está llevando a cabo un informe o estudio de forma periódica
sobre el estado del inventario. De esta forma, se aprecia que no existe un
orden específico en la ubicación de la distinta mercancía o producto que ofrece
la organización, así no se sabe realmente la cantidad y demora el proceso para
poder localizar algunos de los productos antes anexados.

Recomendación

Se recomiendo a la alta gerencia hacer un llamado de atención a la persona

encargada del departamento, para que de esta forma haga informes o
revisiones periódicamente y de esa forma evitar la dispersión y mala
organización del inventario, así se puede llevar en tiempo real y de forma
adecuada la existencia y ubicación de cada producto, lo cual sería beneficioso
para la organización y disminuye incluso la posibilidad de que la mercancía
pueda ser sustraída.