UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
SEMINARIO DE TESIS I

TEMA:

Auditoría a las cuentas de ingresos y gastos de la empresa Hanaska S.A., durante el

periodo terminado del 31 de diciembre de 2018, localizada en la ciudad de Quito.

NOMBRE:
Mosquera Paucar Kevin Alexander

CURSO:
CA9-3

Febrero 2020

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 Contenido
1.- Tema:......................................................................................................................................3
2.1. Planteamiento del problema..............................................................................................3
2.2. Formulación del problema.................................................................................................4
2.3 Sistematización del problema.............................................................................................4
3.- Objetivos.............................................................................................................................5
3.1 Objetivo general.................................................................................................................5
3.2 Objetivos especifico...........................................................................................................5
4.- Justificación y delimitación de la investigación......................................................................5
4.1 Justificación........................................................................................................................5
4.2 Delimitación.......................................................................................................................6
5.- Marco Teórico........................................................................................................................6
 Preventivos y correctivos.................................................................................................8
 Detectivos.........................................................................................................................9
6.- Hipótesis investigativa..........................................................................................................10
7. Técnicas investigativas...........................................................................................................10
7.1 Técnicas directas..............................................................................................................10
7.2 Método inductivo.............................................................................................................11
8.- Muestra.................................................................................................................................11
9.- Cronograma de actividades...................................................................................................11
11.- Presupuesto de inversión para la investigación...................................................................12
Bibliografía................................................................................................................................13
Netgrafía....................................................................................................................................13

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1.- Tema:

Auditoría a las cuentas de ingresos y gastos de la empresa Hanaska S.A., durante el

periodo terminado del 31 de diciembre de 2018, localizada en la ciudad de Quito.

2.- Problema

2.1. Planteamiento del problema

Actualmente se evidencia una deficiente seguridad de los datos tanto administrativos,

económicos y contables registrados por lo que no son razonables en la empresa Hanaska

S.A., en la ciudad de Quito, lo que al final termina afectando así a los procesos.

Las operaciones pueden realizarse en tiempo real e incluso es posible ejecutar su

cierre y obtener los estados financieros cuando se desee.[ CITATION Bla19 \l 2058 ].

La deficiente seguridad de estas operaciones conlleva a un incumplimiento de las

disposiciones legales y reglamentarias, para lo cual detallamos las siguientes causas:

1. No se encuentran reglamentados los gastos de la empresa y la falta de control

previo adecuado para los pagos a proveedores.
2. No cuentan con un empelado adecuado para el control de los ingresos ni de los
gastos.
3. Gastos elevados en maquinaria inutilizada.

El resultado de estas afecta a la empresa ya que no se puede obtener información real en

los estados financieros, puesto que afecta directamente a los resultados de esta, además

el cálculos de impuestos aproximados o erróneos no se ajusten a la realidad.

Los efectos indicados nos permiten determinar un software que permita el registro

adecuado de las cuentas de ingresos y de gastos de la empresa Hanaska S.A., que

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permita a la vez obtener la información razonable de las mismas y que a la vez permita

generar una buena toma de decisiones.

La aplicación de un examen especial en una empresa ya sean pequeñas, medianas o

grandes, es de gran importancia ya que sin la práctica de una Auditoría los

administradores de estas no tienen la seguridad suficiente de los datos tanto

administrativos, económicos y contables registrados sean razonables.

Por lo que llevar a cabo el presente examen especial aplicado a las cuentas de ingresos y

gastos de la empresa Hanaska S. A.” de la ciudad de Quito, permitirá que los gerentes

comprueben, verifiquen y analicen el registro de las operaciones de ingresos y gastos de

la empresa, el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias, determinando

así las deficiencias existentes, que a la vez permita generar las recomendaciones

necesarias que contribuya en la toma de decisiones claras y oportunas para adoptar

medidas correctivas.

2.2. Formulación del problema

¿Como implementar un sistema contable en la empresa Hanaska S.A., que permita

controlar las operaciones contables de ingreso y gastos que permita generar una buena

toma de decisiones?

2.3 Sistematización del problema

 ¿Qué procedimientos contables utiliza la empresa Hanaska S.A.?

 ¿Qué aspectos se debe tener en cuenta para implementar un sistema contable que
permita un mejor control de las cuentas de ingresos y gastos de la empresa
Hanaska S.A.?
 ¿Cómo la implementación del sistema generará una mejor toma de decisiones en
la empresa?

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3.- Objetivos

3.1 Objetivo general

Implementar un sistema contable que permita auditar las cuentas de ingresos y gastos de

la empresa Hanaska S.A., durante el periodo terminado del 31 de diciembre de 2018,

localizada en la ciudad de Quito.

3.2 Objetivos especifico

1. Conocer los procesos contables utilizados en la contabilidad en la empresa

Hanaska S.A.
2. Aplicar un sistema contable que permita controlar los ingresos y gastos, y que a
la vez permita obtener información adecuada y real.
3. Verificar el adecuado funcionamiento del sistema implementado en la empresa
para para el registro de las cuentas de ingresos y gastos.

4.- Justificación y delimitación de la investigación

4.1 Justificación

La implementación de un sistema contable es importante para toda organización ya que

permite obtener la información contable en forma detallada, oportuna y actualizada en

cada momento, lo que le permite a la empresa obtener una ventaja a comparación a las

otras empresas. El sistema contable es la parte fundamental de la empresa puesto que es

la base para la toma de decisiones gerenciales. Es por ello que obtener o mantener un

sistema contable en la organización mejora el desempeño laboral de las personas que

realizan la contabilidad puesto que se disminuirá tiempo en la realización de

operaciones que se podrán hacer de forma automática y los directivos podrán tomar

decisiones pertinentes con información en tiempo real.

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En la Empresa Hanaska S.A., después de determinar las falencias en cuanto a

determinar con exactitud las cuentas de ingresos y gastos se considera que la

implementación del sistema contable ayudara en la reducción de errores que permita a

la vez realizar operaciones contables y a la vez permita generar una buena toma de

decisiones.

La empresa dio su pleno consentimiento para la implementación del sistema contable, y

que a la vez permita a los usuarios de la empresa a comprometerse a conocer y

capacitarse en cuanto al programa. Las técnicas para elegir un paquete contable

adecuado que se adapte a las necesidades de la compañía es importante conocer en este

caso para una empresa constructora, los principales elementos que se consideran son:

informativos, técnicos, temporales y directivos.

4.2 Delimitación

La investigación será un estudio exploratorio y explicativa en la empresa Hanaska S. A.

localizada en la ciudad de Quito, Año 2020.

5.- Marco Teórico

Varios autores coinciden en que la base principal para el nacimiento de la Auditoría fue

la contabilidad y la teneduría de libros, prácticas que aún en formas diferentes a las

actuales, comenzaron a practicarse por el hombre, al realizar sus operaciones de

intercambio de productos.

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La Auditoría en general es una práctica que tiene origen en Europa. “Los más antiguos

registros contables y referencias de Auditorias, en el sentido moderno de la palabra, que

se tienen en países de habla inglesa son los registros de los erarios de Inglaterra y

Escocia que datan del año 1130”

Hoy en día, instituciones con gran número de agencias y sucursales, consideran que la

Auditoría es una necesidad imperiosa y de vital importancia para el control de sus

actividades y en cuanto a determinar la razonabilidad de las cuentas que posee. El

reconocimiento de la eficacia y el potencial de la Auditoría en la empresa moderna ha

elevado al Auditor a un rango responsable e independiente en la escala jerárquica de la

división de funciones.

Sistema de Control Interno

Un adecuado sistema de control interno garantiza que las operaciones se lleven de la

forma como se deben llevar por parte de los responsables del proceso, los cuales

tienen en sus manos hacer cumplir los objetivos propuestos, es necesaria la

implementación de los siguientes componentes:

 Ambiente de Control

Establece la filosofía de riesgo, su gestión, integridad y valores éticos de la

organización y todo el entorno en el que actúa. (Estupiñan, R., 2015).

1. Establece la filosofía de riesgo.

2. Gestión del riesgo
3. Integridad y valores éticos de la organización
4. Entorno en el que actúa.
5. Compromisos
6. Consejo de administración

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  Evaluación de riesgos

Se realiza un análisis de riesgos teniendo en cuenta las variables de Probabilidad e

Impacto que tienen las cuentas de gastos e ingresos como punto de partida para

gestionarlos y evaluarlos a partir de las perspectivas: Inherente y residual.

La evaluación de riesgos comprende todo un proceso dinámico, que tiene como

finalidad identificar y analizar riesgos de forma objetiva, como punto de partida para

determinar cómo deben ser administrados. (Estupiñan, R., 2015).

El análisis de riesgos se realiza teniendo en cuenta las variables de:

1. Probabilidad e Impacto
2. Riesgo Inherente y residual.
3. Fuentes de datos.
4. Técnicas de evaluación.
5. Correlación entre acontecimientos.

 Actividades de Control

Comprenden la fijación de políticas y procedimientos que permitan asegurar que la

respuesta a los riesgos se ha mantenido de forma eficaz. (Estupiñan, R., 2015).

Dentro de los controles se pueden identificar:

 Preventivos y correctivos

Es importante dentro de la implementación de controles ya que reduce la frecuencia

con la que ocurren las causas del riesgo, permitiendo cierto margen de violaciones, se

dice que el control correctivo busca la corrección de todos los errores identificados.

Cada control cumple un objetivo principal en donde controla las actividades

realizadas, cumpliendo con los procedimientos y normas legales.

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 Detectivos

Son aquellos que no evitan que ocurran las causas del riesgo, sino que las detectan

luego de ocurridas. Son los más importantes para el auditor. En cierta forma sirven

para evaluar la eficiencia de los controles preventivos.

 Manuales

Se utiliza la fuerza y acción del ser humano, es decir, actúa propiamente sobre el

sistema para producir cambios manipulados en el funcionamiento. (Holmes, s.f.)

 Información y comunicación

La información relevante para la organización debe ser identificada, procesada y

divulgada en la forma y en el tiempo adecuada con la finalidad de determinar las

responsabilidades del personal.

Debe existir comunicación a terceras partes, incluidos: accionistas, socios, dueños,

reguladores, clientes, analistas financieros y otros terceros.

 Monitoreo y supervisión

Los riesgos deben ser supervisados mediante la gestión, dicha gestión debe realizarse

a través de actividades permanentes como la evaluación y la dirección. Si se

requieren modificaciones, deben realizarse de forma oportuna cuando sea necesario.

 Gestión de riesgos

Según el Marco Integrado de Control Interno COSO I según Ambrosone, (2007)

define riesgo de la siguiente forma:

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 “…es un proceso efectuado por el consejo de administración de una entidad,

su dirección y restante personal, aplicable a la definición de estrategias en toda la

empresa y diseñado para identificar eventos potenciales que puedan afectar a la

organización, gestionar sus riesgos dentro del riesgo aceptado y proporcionar una

seguridad razonable sobre el logro de los objetivos”.

6.- Hipótesis investigativa

Hipótesis: La empresa Hanaska S. A., localizada en la ciudad de Quito utiliza un

sistema contable deficiente que no permite recopilar la información necesaria de las

cuentas de ingresos y gastos.

Efecto:
1. - No se puede obtener información real en los estados financieros.
2.- No conserva los documentos financieros y a la vez realiza cálculos aproximados o
erróneos que no se ajusten a la realidad.
3.- Alta disminución del patrimonio empresarial.
Causas:

1.- No se encuentran reglamentados los gastos de la empresa y la falta de control previo

adecuado para los pagos a proveedores.
2.- No cuentan con un empelado adecuado para el control de los ingresos ni de los
gastos.
3.-Gastos elevados en maquinaria inutilizada.

7. Técnicas investigativas

7.1 Técnicas directas

Durante la presente investigación se realizan las siguientes actividades como técnicas:

 Manejo y revisión del sistema contable utilizado por la empresa.

 Informe acerca de la seguridad y manejo del sistema.

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7.2 Método inductivo

El presente método utilizaremos en la observación, el estudio y la experimentación de

diversos sucesos reales que involucre a las cuentas de ingresos y gastos para poder sacar

conclusiones generales partiendo de hechos particulares.

7.3 Método deductivo

El presente método se utilizará de acuerdo con la información obtenida en la empresa

Hanaska S.A., de las cuentas más relevantes que permitan llevar a cabo la propuesta de

investigación planteada.

8.- Muestra

La muestra será obtenida a partir de la información obtenida por parte de la empresa

durante el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2018 al 31 de diciembre de

2018, en las cuentas de ingresos y gastos.

9.- Cronograma de actividades

La siguiente tabla ilustra las diferentes actividades con la respectiva duración para la

ejecución de este proyecto de investigación.

Inicio: mayo 2020

MARZ ABRIL MAYO

ACTIVIDAD O
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

Levantamiento de la información a partir de la

recolección de datos en la empresa Hanaska
S.A.
Desarrollo del primer capitulo en cuanto a la
determinación del marco teórico y legal al cual
se basará.

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 Desarrollo y redacción del segundo capítulo
capitulo en cuanto al análisis de los datos
obtenidos en la empresa.
Desarrollo del tercer capitulo
Desarrollo del cuarto capitulo
Desarrollo del quinto capitulo
Revisión final
Entrega de la tesis

10.- Presupuesto de inversión para la investigación

El siguiente es el presupuesto de inversión requerido para la realización de la

investigación a realizar:

Fuente de ingresos Destinación de la inversión

Recursos propios de los investigadores Honorarios investigadores
$1.000,00 $5.000,00
Asesoría especializada
$200,00
Papelería y trascripción del documento
$200,00
Transporte
$100,00
Total, aportes $1.000,00 Total, inversión $1,000,00

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 Bibliografía
Blanco Encinosa, L. (2019). SCIELO. Obtenido de
http://scielo.sld.cu/pdf/cofin/v13n1/2073-6061-cofin-13-01-e05.pdf
1.- Cevallos Bravo, M., Mantilla , D., & Davila, P. (2015). Contabilidad general para
docentes y estudiantes de nivel superior. Quito: Raya creativa.
2.- OMEÑACA GARCIA, J. (2017). Contabilidad General. Barcelona: Deusto.
Sinisterra Valencia, G., & Rincon Soto, C. (s.f.). Contabilidad de Costos con
aproximacion a las normas internacionales. ECOE.
3.- Zapata, P. (2007). Contabilidad de Costos Herramienta para la toma de decisiones .
México : McGraw-Hill .
4.- Boletín Oficial del Estado, (2006), Plan General de Contabilidad, Real decreto.
Pearson Edu.
5. – López. A. (2003). Proceso Contable 3 Contabilidad del Activo y Pasivo. México.
Editorial Thomson

Netgrafía

1.- Universidad Nacional de Loja, (septiembre 2011). Auditoría para el sector público y
empresas privadas. Disponible en
PDF.http://www.unl.edu.ec/juridica/wpcontent/uploads/2020/03/modulo-9-Auditoría-
para-el-sector-publico-y-empresasprivadas.pdf .
2.- Romero, J. (31 de agosto del 2012). Auditoría y control
interno.http://www.gestiopolis.com/finanzas-contaduria-2/control-interno-5-
componentes-segun-coso-committee-of-sponsoring-organizations-of-the-
treadwaycommission.htm
3.- Crivellini, J. (2012) obtenido de http://finanbolsa.com/2010/10/06/optimizacion-
derecursos-y-procesos/
4.- Business Perfomance Consulting.(s.f.)
http://www.bpc.es/servicios/mejoraoperativa/optimizacion-de-recursos
5.- Monografías. (s.f). Obtenido de
http://www.monografias.com/trabajos78/fichajeinvestigacion/fichaje-
investigacion.shtml

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