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% de harina de
mos 0.029377, se
e depreciación,
andad al
o, determine el
1%,
6.88% y GV
o 3.33%; PC
.56%; GA
ro 3.37%; PC
61%; GA 15.77 y
n el 90% la
roductor 20%;
ciones.
…………………………………...……….………..01…………………………………….……………………..
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 27380.00
101 CAJA
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERC 35460.00
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS 18900.00
16.1 PRESTAMOS
16.11 CON GARANTÍA - 18900.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS 115240.00
21.1 HUEVOS P/VENT 35000 x 0.16 = 5600
21.2 ALIMENTOS. BALANC. P/ VENTA 12000 x 0.90= 10800
21.3 POLLO BB/ VENTA 12000 x 0.80 = 9600
21.4 POLLO PARRILLERO 21 DIAS 9700 x 9.20 = 89240
23 PRODUCTOS EN PROCESO 77520.00
23.1 HUEVOS P/PRODUCCIÓN 27000 x 0.21 = 5670
23.2 ALIMENTOS. BALANC. P/ PRODUCCION 25000 x 0.40 = 22500
23.3 POLLO BB/ PRODUCCIÓN 23500 x 2.10 = 49350
24 MATERIAS PRIMAS 5100.00
24.1 MAIZ 8500 x 0.60 = 5100
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 3360000.00
331 MAQUINARIA DIVERSA 1 800
332 MAQUINARIA HIDRÁULICA 1 560 000
35 ACTIVOS BIOLOGICOS 240800.00
35.1 P. REPRODUCTORES 220 DIAS 8 600 x 28 = 240 800
39 DEPRECIACION, AMORTIZACIÓN Y AGOT. ACUM. 1 067 333.33
39.1 MAQUINARIA DIVERSAS 967 000.00
39.2 POLLO REPRODUCTOR 100 333.33
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 480600.00
45.1 PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS 480 600
45.51 PRESTAMOS DE INST. FINANCIERAS Y OT.
50 CAPITAL 1200000.00
50.1 ACCIONES
52 CAPITAL ADICIONAL 350000.00
52.1 PRIMAS (DESCUENTO) DE ACCIONES
59 RESULTADOS ACUMULADOS 412466.67
59.1 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
x/x Por el inicio de las operaciones
…………………………………...……….………..02…………………………………….……………………..
71 VARIACION DE PRODUCCIÓN ALMACENADA 77520.00
71.1 VARIACION DE PRODUCTOS TERMINADOS
23 PRODUCTOS EN PROCESO 77520.00
23.1 HUEVOS P/PRODUCCIÓN 27000 x 0.21 = 5670
23.2 ALIMENTOS. BALANC. P/ PRODUCCION 25000 x 0.40 = 22500
23.3 POLLO BB/ PRODUCCIÓN 23500 x 2.10 = 49350
x/x Transferencia de la produccion en proceso
…………………………………...……….………..03…………………………………….……………………..
90 CUENTAS REFLEJAS 77520.00
90.1 EXISTENCIAS INICIALES
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 77520.00
79.1 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
x/x Por la transferencia
…………………………………...……….………..04…………………………………….……………………..
1
60 COMPRAS 22026.64
60.4 EVANSES Y EMBALAJES
60.41 MAIZ 25 000 x 0.62 = 15500.00
60.42 H. PESCADO 8158.30 x 0.80 = 6526.64
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 22026.64
42.1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
x/x Por la compra de materia prima
…………………………………...……….………..05…………………………………….……………………..
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 22026.64
42.1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
x/x Por la compra de materia prima
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 22026.64
10.4 CUENTAS CORRIENTES
x/x Por el pago de lamateria prima
…………………………………...……….………..06…………………………………….……………………..
24 MATERIAS PRIMAS 22026.64
24.1 MAIZ 15500
24.2 HARINA DE PESCADO 6526.24 22026.64
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
61.1 MERCADERIAS
x/x INGRESO AL ALMACEN
…………………………………...……….………..07…………………………………….……………………..
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 22439.00
61.1 MERCADERIAS
24 MATERIAS PRIMAS 22439.00
24.1 MAIZ 15500
24.2 HARINA DE PESCADO 6526.24
…………………………………...……….………..08…………………………………….……………………..
64 GASTOS POR TRIBUTOS 11.01
64.1 GOBIERNO CENTRAL - ITF
40 TRIBUTOS APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 11.01
40.1 GOBIERNO CENTRAL
40.18 OTROS IMPUESTOS
40.181 ITF
X/X Por la Provision del ITF
…………………………………...……….………..09…………………………………….……………………..
97 GASTOS FINANCIEROS 11.01
97.1 ITF
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 11.01
79.1 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por la Transferencia del ITF
…………………………………...……….………..10…………………………………….……………………..
40 TRIBUTOS APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 11.01
40.1 GOBIERNO CENTRAL
40.18 OTROS IMPUESTOS
40.181 ITF
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 11.01
101 CAJA
X/X Por el pago del ITF
…………………………………...……….………..11…………………………………….……………………..
2
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 15656.00
12.1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES
70 VENTAS 15656.00
70.1 MERCADERIAS
70.11 POLLO BEBE 9216
70.12 HUEVO 6440
x/x Venta de pollo bebe y hevos
…………………………………...……….………..12…………………………………….……………………..
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 15656.00
101 CAJA
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 15656.00
12.1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES
x/x Por el cobro de la venta efectuada
…………………………………...……….………..13…………………………………….……………………..
69 COSTOS DE VENTAS 10912.00
69.1 MERCADERIAS
21 PRODUCTOS TERMINADOS 10912.00
21.1 MAIZ 5760
21.2 HARINA DE PESCADO 5152
x/x Costo de ventas
…………………………………...……….………..14…………………………………….……………………..
40 TRIB. CONT. Y APORTES AL SIST. PENSIONES 156.56
401 IMPUESTO A LA RENTA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 156.56
101 CAJA
x/x Imp. A la renta tercera categoria pago a cuenta
…………………………………...……….………..15…………………………………….……………………..
3
62 CARGAS DE PERSONAL 2730.02
62.1 REMUNERACIONES
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 2730.02
41.1 REMUNERACIONES POR PAGAR
x/x Por la provisión del pago de la mano de obra directa
…………………………………...……….………..16…………………………………….……………………..
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROV. 133.96
68.1 DEPRECIACION
39 DEPRECIACION Y AGOT. ACUM. 133.96
39.1 DEPRECIACION ACUMULADA
x/x Por la depreciacion de activos
…………………………………...……….………..17…………………………………….……………………..
60 COMPRAS 977.84
60.5 COSTOS VINCULADOS VINCULADOS FCON LAS COMPRAS
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS 977.84
42.1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
x/x Por la compra de otros insumos
…………………………………...……….………..18…………………………………….……………………..
90 CUENTAS REFLEJAS 25028.32
90.1 EXISTENCIAS INICIALES
79 CARGAS IMPONIBLES A CUENTAS DE COSTOS 25028.32
79.1 CARGAS IMPONIBLES A CUENTAS DE COSTOS
x/x Por la transferencia
…………………………………...……….………..19…………………………………….……………………..
4
5
62 CARGAS DE PERSONAL 253696.00
62.1 REMUNERACIONES
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 253696.00
41.1 REMUNERACIONES POR PAGAR
x/x Por la provisión del pago de la mano de obra directa
…………………………………...……….……….25…………………………………….……………………..
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 253696.00
41.1 REMUNERACIONES POR PAGAR
x/x Por la provisión del pago de la mano de obra directa
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 253696.00
101 CAJA
x/x Por el pago de la mano de obra
…………………………………...……….……….26…………………………………….……………………..
92 COSTO DE PRODUCCION 191819.5456
92.1 PBB 47.26% 119896.73
92.2 PCPARRILLERO 3.51% 8904.7296
92.3 PCREPRODUCTOR 22.10% 56066.816
92.4 PPARRILLERO 2.74% 6951.2704
93 CENTRO DE COSTOS 31838.848
93.1 POLLO REPRODUCTOR
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 17454.2848
94.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS 12583.3216
95.1 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMP. A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 253696.00
79.1 CARGAS IMP. CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
x/x Transferencia de Mano de Obra
…………………………………...……….……….27…………………………………….……………………..
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROV. 86070.00
68.1 DEPRECIACIÓN
39 DEPRECIACION AMORTIZACION ACUMULADA 86070.00
39.1 DEPRECIACION ACUMULADA
…………………………………...……….……….28…………………………………….……………………..
92 COSTO DE PRODUCCION 27215.334
92.1 PBB 5.73% 4931.811
92.2 PCPARRILLERO 3.33% 2866.131
92.3 PCREPRODUCTOR 16.38% 14098.266
92.4 PPARRILLERO 6.18% 5314.126
93 CENTRO DE COSTOS 30606.492
93.1 POLLO REPRODUCTOR
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 19959.633
94.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS 8288.541
95.1 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMP. A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 86070.00
79.1 CARGAS IMP. CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
x/x Transferencia de Mano de Obra
…………………………………...……….……….29…………………………………….……………………..
60 COMPRAS 73703.00
60.5 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 73703.00
42.1 FACTURAS, BOLTAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
x/x Por la compra de Otros Insumos
…………………………………...……….……….30…………………………………….……………………..
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 73703.00
42.1 FACTURAS, BOLTAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 73703.00
101 CAJA
…………………………………...……….……….31…………………………………….……………………..
64 GASTOS POR TRIBUTOS 36.85
64.1 GOBIERNO CENTRAL - ITF
40 TRIBUTOS APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 36.85
40.1 GOBIERNO CENTRAL
40.18 OTROS IMPUESTOS
40.181 ITF
X/X Por la Provision del ITF
…………………………………...……….………..32…………………………………….……………………..
97 GASTOS FINANCIEROS 36.85
97.1 ITF
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 36.85
79.1 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por la Transferencia del ITF
…………………………………...……….………..33…………………………………….……………………..
40 TRIBUTOS APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 36.85
40.1 GOBIERNO CENTRAL
40.18 OTROS IMPUESTOS
40.181 ITF
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 36.85
101 CAJA
X/X Por el pago del ITF
…………………………………...……….………..34…………………………………….……………………..
92 COSTO DE PRODUCCION 21152.761
92.1 PBB 4.50% 3316.635
92.2 PCPARRILLERO 3.37% 2483.7911
92.3 PCREPRODUCTOR 15.81% 11652.4443
92.4 PPARRILLERO 5.02% 3699.8906
93 CENTRO DE COSTOS 23297.5183
93.1 POLLO REPRODUCTOR
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 11622.9631
94.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS 17629.7576
95.1 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMP. A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 73703.00
79.1 CARGAS IMP. CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
x/x Transferencia de Mano de Obra
…………………………………...……….……….35…………………………………….……………………..
067 333.33
COSTOS PBB PC PARRILLERO
Nº CONCEPTO TOTAL % S/ % S/ %
REMUNERACION TOTAL 253,696 88.16% 223,658.39 47.26% 119,896.73 3.51%
253,696 223,658.39 119,896.73
70.00%
19,504.20 92,360.85 23,844.61 109,365.83
GASTO GASTOS ADM. GASTO DE VENTAS
S/ % S/ % S/
30,037.61 6.88% 17,454.28 4.96% 12,583.32
30,037.61 17,454.28 12,583.32
- 0.00% - 0.00% -
436.52
87,930.80 48,992.66 38,501.62
DESARROLLO:
1. Compra :
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2. Pollos bebe a la venta : 12000 x 0.80 = 9600.00
12000 x 60% del stock = 7200 Unidades
7200 x 0.80 = 5760.00
5760 x 60% = 3456.00 utilidad
PRECIO DE
CANTIDAD C / U TOTAL % MARGEN DE UTILIDAD
VENTA TOTAL
7200 0.8 5760 60 3456 9216
PRECIO DE
CANTIDAD VENTA TOTAL
32200 0.20 6440.00
DEPRECIACIÓN : 86070.00
PBB 5.73% 931.811
PCPARRILLERO 3.33% 2866.131
PCREPRODUCTOR 16.38% 14098.266
PPARRILLERO 6.18% 5319.126
RREPRODUCTOR 35.56% 30606.492
G.ADMINISTRATIVOS 23.19% 19959.633
G.VENTAS 9.63% 8288.541
PCPARRILLERO 3.33% 2866.131
PCREPRODUCTOR 16.38% 14098.266
PPARRILLERO 6.18% 5319.126
RREPRODUCTOR 35.56% 30606.492
G.ADMINISTRATIVOS 23.19% 19959.633
G.VENTAS 9.63% 8288.541
Total Elaboracion de alimentos 2 oper. + (25 000kg x 0.90) + (12 000kg x 0.90)
25 028.32 + 22 500+ 10 800
----
DE
OTAL
56.00
56.00
(12 000kg x 0.90)