UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

UAPA

ESCUELA DE NEGOCIOS
CARRERA DE CONTABILIDAD EMPRESARIAL

TEMA:
Tarea I

PRESENTADO POR:
Reylin Mendoza Sánchez

MATRICULA:
17-5138

ASIGNATURA:
AUDITORIA II

FACILITADOR:
FRANCISCO DÍAZ, M A

SANTIAGO DE LOS CABALLEROS

REPÚBLICA DOMINICANA
 AUDITORÍA DE CAJA GENERAL Y AUDITORÍA BANCARIA

1. Realice un mapa cognitivo que contenga: objetivos y conceptos de

auditoría de Caja General y Auditoría Bancaria.

Auditoría de Caja Auditoría Bancaria.

General

Es una evaluación crítica y objetiva Es una actividad independiente

el cual evalúa las operaciones que se realiza dentro una entidad
realizadas en los fondos de un financiera, consistente en la
banco, o lo que usualmente se le revisión de las operaciones de la
suele llamar “caja”  misma para verificar que éstas
cumplen con los procedimientos y
normativa aplicables

Objetivo Objetivo

Una auditoría de caja tiene como Está enfocada a las operaciones

propósito comprobar el correcto
funcionamiento de un banco, así
como de las personas encargadas
de manejar los fondos.
contables, es decir, a verificar que
la contabilización de los hechos
económicos relacionados con la
actividad de la empresa es
correcta y que, en consecuencia,
representa una imagen fiel de la
misma.

2. Realización de los problemas 23-18, 23-19, 23-20, 23-21 de las páginas 704
y 705, del libro de texto básico.
23-18. Las siguientes preguntas se refieren a la auditoría de efectivo de fin
de año. Seleccionar la mejor respuesta.

a. Un contador público obtiene directamente del banco un corte del estado

de cuenta bancario de su cliente al 10 de enero. Pocos de los cheques
pendientes de cobro listados en la conciliación bancaria de su cliente al 31
de diciembre han sido pagados durante el periodo de corte. Una causa
probable para esto es que el cliente:

(1) Está implicado en la emisión de cheques sin fondos.

(2) Está implicado en el traslape.

(3) Envió los cheques a los beneficiarios después de fin de año.

(4) Ha sobrevaluado el saldo bancario a fin de año.

b. El auditor debe enviar por correo las peticiones de confirmación a todos

los bancos con los que el cliente ha tenido algún negocio durante el año, sin
importar el saldo de fin de año, puesto que:

(1) La forma de confirmación también busca información acerca del adeudo con el
banco.

(2) Este procedimiento detectará actividades de circulación de cheques sin fondos

que de otra manera no se detectarían.

(3) El envío por correo de las formas de confirmación a todos estos bancos
es necesario de acuerdo con las normas de auditoría generalmente
aceptadas.

(4) Este procedimiento quita al auditor cualquier responsabilidad respecto a la no

detección de cheques falsificados.

c. La utilidad de la solicitud de confirmación bancaria estándar puede ser

limitada, ya que el empleado del banco que completa la forma puede:

(1) No creer que el banco está obligado a verificar información confidencial con un
tercero.
(2) Firmar y regresar la forma sin revisar la precisión de la conciliación bancaria
del cliente.

(3) No tener acceso al estado de cuenta bancario del cliente.

(4) No darse cuenta de todas las relaciones financieras que el banco tiene con el
cliente.

23-19. Las siguientes preguntas tratan con el descubrimiento de un fraude

en la auditoría de efectivo al final del año. Elegir la mejor respuesta.

a. ¿Cuál de las siguientes es una de las mejores técnicas de auditoría para

descubrir la circulación de cheques en descubierto?

(1) Revisar la composición de los comprobantes auténticos de depósito.

(2) Revisar los estados de cuenta bancarios posteriores y los cheques cancelados
recibidos directamente de los bancos.

(3) Preparar un programa de transferencias interbancarias de los libros del

cliente.

(4) Preparar las conciliaciones bancarias de fin de año.

b. El cajero de Baker Company cubrió un faltante en su fondo de efectivo de

trabajo con efectivo obtenido el 31 de diciembre de un banco local, al hacer
efectivo un cheque no registrado girado a nombre del banco de Nueva York
de la compañía. El auditor descubriría esta manipulación al:

(1) Preparar las conciliaciones bancarias independientes al 31 de diciembre.

(2) Contabilizar el fondo de efectivo de trabajo al final de la jornada el 31 de

diciembre.

(3) Investigar las partidas devueltas con los estados de corte del banco.

(4) Confirmar los saldos bancarios al 31 de diciembre.

c. Se oculta un faltante en efectivo al transportar fondos de un lugar a otro o

al convertir activos negociables a efectivo. Por estas razones, ¿cuál de los
siguientes procedimientos es vital?
(1) Confirmaciones bancarias simultáneas.

(2) Conciliaciones bancarias simultáneas.

(3) Arqueo de caja simultáneo a cuatro columnas.

(4) Conteos simultáneos sorpresivos del efectivo.

PUNTOS DE DEBATE Y PROBLEMAS

23-20. Los siguientes son errores que podrían encontrarse en el saldo de

caja de fin de año del cliente (supongamos que la fecha del balance es el 30
de junio):

1. Se omitió un cheque de la lista de cheques pendientes de cobro en la

conciliación bancaria del 30 de junio. Se cobró en el banco el 7 de julio.

2. Se omitió un cheque de la lista de cheques pendientes de cobro en la

conciliación bancaria. Se cobró en el banco el 6 de septiembre.

3. Los recibos de efectivo recolectados en las cuentas por cobrar del 1º al 5 de

julio quedaron incluidos como recibos de efectivo del 29 y 30 de junio.

4. Se abonó un préstamo del banco del 26 de junio directamente a la cuenta

bancaria del cliente. El préstamo no se registró hasta el 30 de junio.

5. Un cheque fechado el 26 de junio y desembolsado en el mismo mes no estaba

asentado en el diario de desembolsos de efectivo, sino que se incluyó como
cheque pendiente de cobro al 30 de junio.

6. Una transferencia bancaria asentada en los registros contables el 1º de julio se

incluyó como depósito en tránsito el 30 de junio.

7. Los cheques pendientes de cobro en la conciliación bancaria del 30 de junio se

totalizaron mal por $2,000.

a. Supongamos que cada uno de estos errores fue intencional (fraude),

indicar cuál fue la motivación más probable de la persona responsable.

Por confianza o porque conoce algunas debilidades en el control interno.

b ¿Qué control se podría instituir para cada fraude para reducir la
probabilidad que vuelva a ocurrir.

El control interno.

c. Indicar un procedimiento de auditoría que se podría utilizar para descubrir

cada fraude.

 La observación física o inspección de ciertos activos.

 El uso de técnicas por computadora para recolectar más evidencias sobre
los datos contenidos en las cuentas importantes o archivos de
transacciones electrónicas.
 La obtención de evidencia, de las altas ganancias y de los errores de corte,
en el registro de las ventas.

23-21. Los siguientes procedimientos de auditoría se enfocan en las pruebas

de los detalles a saldos generales de efectivo:

1. Comparar la fecha de cancelación bancaria con la del cheque

cancelado para buscar cheques con fecha del balance o de un poco
antes.

Determinar si la partida de disponibilidades que está en el balance es la cantidad

correcta en existencia a la fecha de dicho balance.

2. Rastrear los depósitos en tránsito en la conciliación bancaria hasta el

corte del estado de cuenta bancario y el diario de entradas de efectivo
del año en curso.

El auditor lo utiliza con el propósito de verificar las partidas a conciliar en la

conciliación bancaria de fin de año del cliente. También para verificar que las
ventas quedaron registradas en el periodo adecuado.

3. Obtener una confirmación bancaria estándar de cada banco con el que

el cliente tiene negocios.

Para verificar el saldo real de efectivo.

 4. Comparar el saldo en la conciliación bancaria obtenida del cliente con
la confirmación bancaria.

Para detectar algún deposito contabilizado que no llego al banco por algún motivo.

5. Comparar los cheques devueltos junto con el corte del estado de

cuenta bancario con la lista de cheques pendientes de cobro en la
conciliación bancaria.

El auditor hace estas comparaciones para verificar que tengan el mismo saldo y
que en realidad no se haya pagado.

6. Señalar el número de cheque, beneficiario y monto de todos los

cheques importantes no devueltos con el corte del estado de cuenta.

Este se hace para tener constancia y comprobar que la firma del beneficiario es la
misma que existe en el cheque y la exigibilidad del pago sea correcta.

7. Preparar un arqueo de caja a cuatro columnas. 

Este arqueo se realiza con el propósito de comprobar si se ha contabilizado todo

el efectivo recibido y si el saldo que arroja esta cuenta corresponde con lo que se
encuentra físicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales.