Para realizar los siguientes ejercicios aplique las retenciones que correspondan
según las normas vigentes.
1. David & David S.A., De Cali, gran contribuyente, realiza las siguientes operaciones:
A. Compra al contado Mario Gudiño, comerciante inscrito en el régimen
simplificado de Cali, mercancías gravadas por valor de $ 1.750.000.
B. Compra a crédito a Importadora de Montero & Cía., de Medellín.
Gran contribuyente, mercancías por valor de $8.642.000 e IVA de 19%.
C. Compra a crédito a Leo Arteaga & cía.Ltda., de Cali, inscrito en el
régimen común no designado, mercancías por valor de $ 4.871.000 y con IVA de 19 %.
2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito en el régimen común de Armenia, realiza las siguientes acciones: A. Vende mercancías al contado a Bodegas Monserrat, S.A., gran contribuyente, de Pereira, por valor de $ 1.584.320 y con un IVA de 19%. B. Vende mercancías importadas por valor de $ 891.450, gravada con un 19%, a varios clientes, personas naturales. C. Paga servicio telefónico internacional por valor de $483.750 e IVA de 19%. D. Paga a Equisor y Cía. De Armenia arrendamiento mensual de una fotocopiadora, la suma de $ 420.000, e IVA de 19%. E. Vende mercancías a crédito a Comercial Los Pinos. S.A., de Manizales por un valor de $960.000 e IVA de 19%. F. Comercial Los Pinos S.A. Paga el valor de deuda del literal interior y deduce retefuente.
Liquide la retención en la fuente en los ejercicios que sea necesario, de acuerdo con la legislación vigente y elabore los asientos correspondientes.
3. Liquida el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la Empresa Castrillón & Cía. Ltda., de Bogotá; liquide además retención en la fuente cuando lo considere necesario. A. Vende mercancías al contado de varios clientes, personas naturales, con 19% de IVA, por los siguientes valores: $254,980 $ 132,450 $ 89,479 $1.475,250 $189,321 $448,000 $ 975,000 $3.964,820 B. Compra mercancías a crédito por valor de $1.389,450 e IVA de 19%, a Texcol S.A., gran contribuyente, de Medellín. C. Devuelve mercancía comprada a crédito a Texcol S.A., por valor de $185,000 y un IVA d e19%. D. Compra a crédito muebles para oficina a Conmuebles Ltda. De Tunja, por valor de $ 1.321,850 y un IVA de 19%. E. Paga con cheque el valor del seguro obligatorio de vehículos por $620. F. Compra mercancía a crédito por el valor de $1.450,000 e IVA de 19%, a Surtimodas Ltda. De Bucaramanga. G. Paga a Texcol S.A. el saldo de las mercancías compradas a crédito, antes de la fecha de vencimiento, y deduce 2% como descuento por pronto pago. H. Vende mercancías a crédito a Perafán Asociados, empresa de régimen común, de Cúcuta, por valor de $ 2.532,000e IVA de 19% incluido. 4. Liquide el IVA, la retención en la fuente, y elabore los asientos correspondientes a las transacciones comerciales realizadas por el Almacén de Modas S.A. de Medellín: A. Compra a Ropa Sport Ltda. D Pereira mercancías al contado por $2.123,980 e IVA de 19%. B. Gana el premio de una rifa por valor de $2.000,000. C. Paga comisiones a Olga Córdoba, del régimen simplificado y sin vínculo laboral por valor de $ 896.500 e IVA de 19%. D. Paga honorarios a personal médico por $850.000. E. Paga arrendamiento mensual del almacén por $ 780,000 e IVA de 19%, a Inmobiliaria del Sur, de Medellín. F. Paga la suma de $480.000a la junta administrativa del edificio EL SOL, por concepto de parqueadero del mes de diciembre el IVA del 19%. G. Paga servicio a un plomero con régimen no obligado, por $468.500. H. Compra papelería para uso de la empresa por valor de $950.800 e iva del 19%, a Dispapeles SA, gran contribuyente autor retenedor de renta.
5. Elabore los asientos correspondientes a las transacciones realizadas
con entidades sin ánimo de lucro. A. Conmuebles LTDA paga a Fenalco $180.000por servicios de fotocopias e IVA del 19% B. Seguros pacifico S.A paga un mes de arrendamiento a la cámara de comercio por $1.500.000 IVA del 19% C. Papecol LTDA paga al centro Interamericano jurídico Financiero $1.000.000por concepto de inscripciones al seminario de actualizaciones tributaria, con IVA del 19%.
ACTIVIDAD COMPLEMENTARIA
1. Consulte la página de la DIAN, www.dian.gov.co, e infórmese acerca
de las ultima disposiciones en materia tributaria relacionada con IVA y retención en la fuente.