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Actividad de aprendizaje 1

Tarea 2

Alfonso Justinico Vejarano Grupo: 1314-4A

Ingrid Camila Carabali Martinez Grupo: 1314-4B

Luis Carlos Martinez Parra Grupo: 1314-4B

Yulman Gabriel Aponte Gaviria Grupo: 1314-4B

Docente: Max Antonio Caicedo Guerrero

Fundación Universitaria Panamericana

Técnico Profesional en Procesos Administrativos.

Presupuestos

Bogotá, agosto de 2020

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CONTENIDO
Tarea 2......................................................................................................................................2

Desarrollo de la actividad.........................................................................................................3

a) Conceptos y clases de presupuestos.......................................................................3

b) Generalidades del Presupuesto Empresarial..........................................................4

c) El proceso de planificación en la empresa.............................................................5

d) Cuáles son los objetivos del presupuesto...............................................................5

e) Cuáles son los requisitos del presupuesto..............................................................5

f) ¿Cuáles son las funciones a cargo del responsable en la preparación, manejo y

administración del presupuesto?..............................................................................................6

g) ¿Qué elementos debe contener el manual del presupuesto?..................................6

h) Grafique y explique la gráfica del presupuesto en el tiempo.................................7

i) Grafique y explique la gráfica de la interacción del proceso de presupuestación y

de gestión con la información de control.................................................................................7

j) A través de un cuadro sinóptico represente los tres aspectos básicos de todo sistema

presupuestal.............................................................................................................................8

k) A través de una matriz, establezca los objetivos a largo plazo, estrategias,

políticas y control versus áreas funcionales de la empresa......................................................9

l) Enumere los pasos para elaborar el presupuesto anual con sus respectivas fases y

actividades.............................................................................................................................10
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m) Respecto a las técnicas de presupuestación, enumere y explique los tipos de

presupuestos...........................................................................................................................12

Referencias Bibliograficas.....................................................................................................15
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Tarea 2

Con base en las lecturas y el material de apoyo, en un documento de máximo 7 páginas, define o

responde las siguientes inquietudes:

a) Conceptos y clases de presupuestos.

b) Generalidades del Presupuesto Empresarial.

c) El proceso de planificación en la empresa.

d) Cuáles son los objetivos del presupuesto.

e) Cuáles son los requisitos del presupuesto.

f) ¿Cuáles son las funciones a cargo del responsable en la preparación, manejo y

administración del presupuesto?

g) ¿Qué elementos debe contener el manual del presupuesto?

h) Grafique y explique la gráfica del presupuesto en el tiempo.

i) Grafique y explique la gráfica de la interacción del proceso de presupuestación y de

gestión con la información de control.

j) A través de un cuadro sinóptico represente los tres aspectos básicos de todo sistema

presupuestal

k) A través de una matriz, establezca los objetivos a largo plazo, estrategias, políticas y

control versus áreas funcionales de la empresa.

l) Enumere los pasos para elaborar el presupuesto anual con sus respectivas fases y

actividades.

m) Respecto a las técnicas de presupuestación, enumere y explique los tipos de presupuestos.

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Desarrollo de la actividad

a) Conceptos y clases de presupuestos.

Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que expresa en términos financieros con

respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo

determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia

Clasificación del presupuesto

Según

Tipo de
Flexibilidad Tiempo Necesidad
Empresa

A corto A largo De Financiero

Variable Fijo Privado Público
plazo plazo operación

-Presupuestos públicos: son los presupuestos que hacen organizaciones públicas como los

gobiernos para las diferentes partidas y áreas

-Presupuestos privados: se hacen en empresas y organizaciones de carácter privado

-Presupuesto empresarial: Es el medio para maximizar las utilidades, y el camino que debe

recorrer la gerencia al encarar las responsabilidades siguientes: Obtener tasas de rendimiento

sobre el capital que interpreten las expectativas de los inversionistas. Interrelacionar las

funciones empresariales (compras, producción, distribución, finanzas y relaciones industriales).

Fijar políticas, examinar su cumplimiento y replantearlas cuando no cubran con las metas que

justificaron su implantación.

-Presupuesto maestro: Éste deberá cubrir proyecciones de un trimestre o semestre del siguiente

periodo. Generalmente, cubre etapas de doce meses, con base en el año fiscal o el calendario de
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la empresa, denominándose presupuesto continuo, debido a que es sometido a un proceso de

actualización, por lo cual sus cifras deben ser flexibles.

-Presupuesto operativo: es el que recoge la previsión futura de la actividad de la empresa y se

realiza teniendo en cuenta el máximo posible de variables externas, aunque no se tenga control

sobre ellas. De él dependen el resto de los presupuestos de la empresa

-Presupuesto financiero: Es una herramienta mediante la cual se planea la estructura financiera

de la empresa; es decir, la mezcla o combinación Óptima de créditos de terceros y capital propio

de accionistas, bajo la premisa de establecer lo que puede funcionar en la empresa

b) Generalidades del Presupuesto Empresarial.

Para la elaboración de un presupuesto, una de las formas es tener un histórico, información

financiera de un periodo anterior determinado, basada en el uso de recursos , alcance de objetivo

y utilidad obtenida, seguido del presente: realidad en las transacciones y cuantías actuales frente

a las políticas y necesidades, con el fin de cumplir los objetivos de la compañía y las expectativas

esperadas y planeadas, realizando análisis financieros evaluando el cumplimiento de metas e

indicadores, teniendo en cuenta que las variaciones presentadas pueden surgir de acuerdo a la

realidad económica y necesidades empresariales. Teniendo en cuenta los siguientes objetivos:

 La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la

organización.

 El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo,

comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para

verificar los logros o remediar las diferencias.

 Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos

dentro de la organización.
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c) El proceso de planificación en la empresa.

El proceso de planificación en una organización es la responsable de proporcionar la información

que quiere la alta dirección para en base en esta poder tomar decisiones acertadas sobre la

manera en que realizara la asignación de los recursos que le permitan cumplir con los objetivos

trazados en materia presupuestal.

6. Controlar y
monitorear
5. Definir
poliíicas
4. Establecer
y priorizar
3. Formular tareas
estrategias
2.
Indentificar
1. Fijar recursos
objetivos

d) Cuáles son los objetivos del presupuesto.

 Planear las actividades de la empresa según los objetivos propuestos.

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 Recolectar información financiera y operativa que permitan consolidar una base de

datos que posteriormente, al organizarse y sistematizarse, proporcionen los

elementos necesarios para diseñar el presupuesto.

 Obtener resultados con base en la coordinación de las actividades de la empresa,

mediante la asignación de responsabilidades, funciones y tareas a los diferentes

departamentos o secciones, en cuanto al proceso presupuestal.

 Estimar todos los elementos necesarios para la elaboración y ejecución del

presupuesto.
 Sintetizar todas las actividades de la empresa, atendiendo a los objetivos y a la
organización de esta, con objeto de establecer metas alcanzables.
 Establecer la estructura técnica y humana, sus relaciones entre los distintos niveles y
actividades, para lograr la máxima eficiencia de acuerdo con los planes elaborados
por la dirección general.
 Determinar la forma en que deben desarrollarse armónicamente todas las actividades
de la empresa para que exista equilibrio entre ellas y entre los departamentos y
secciones.
 Ejecutar los planes y la supervisión de acuerdo con los lineamientos establecidos.
 Establecer formas y registros que permitan comparar el presupuesto con los
resultados reales. Con base en el análisis de diferencias, la toma de decisiones será el
objetivo final de la implantación de la técnica presupuestal.

e) Cuáles son los requisitos del presupuesto.

 Conocimiento de la Empresa: Es muy importante que tengas un conocimiento

amplio de la empresa en cuanto a sus objetivos, políticas y organización, ya que, si

un presupuesto no se elabora de acuerdo a las características principales, no tiene

razón de ser y no servirá.

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 Total, apoyo de la alta gerencia: Para su buena realización y desarrollo es

indispensable que te asegures de que los directivos apoyen la implantación del

presupuesto.

 Exposición del plan o política: Una vez que se han definido claramente los criterios

de los directivos respecto al plan, necesitarás difundirlos en forma clara y concreta

por medio de manuales o instructivos.

 Coordinación para la ejecución del plan o política: Para que cada uno de los

presupuestos de los diferentes departamentos de una empresa formen parte del

presupuesto general y éste sea como una unidad, es necesaria la presencia de una

persona que actúe como coordinador de todos los departamentos que intervienen en

el plan.

 Fijación del Período Presupuestal: Otro de los requisitos indispensables para poder

ejercer el control presupuestal es la fijación del lapso que comprenden las

estimaciones.

 Dirección y Vigilancia: Una vez que el plan ya ha sido aprobado, cada

departamento empezará a elaborar su presupuesto con las recomendaciones que

ayudarán a poner en práctica dichos planes

f) ¿Cuáles son las funciones a cargo del responsable en la preparación, manejo y

administración del presupuesto?

La persona que se designe para esta labor tendrá a cargos las siguientes funciones:

 Formular el presupuesto general, así como preparar estados proforma y

presupuestados.

 Analizar y estudiar las variaciones o desviaciones, e investigar sus causas.

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 Coordinar y supervisar los presupuestos parciales.

 Aprobar el diseño de las formas que se utilizaran.

 Elaborar manuales o instructivos claros, precisos, y suficientemente amplios.

 Pulsar continuamente lo presupuestado con lo realizado, hacer las correcciones

pertenecientes, y a tiempo.

 Informar oportunamente a sus superiores y al comité de presupuesto

g) ¿Qué elementos debe contener el manual del presupuesto?

Los elementos que debe contener un manual de presupuestos son los siguientes:

 objetivos del plan presupuestario

 organización a través de la cual funcionará el presupuesto

 deberes y responsabilidades del comité de presupuesto

 deberes y responsabilidades de los jefes de las unidades

 duración del periodo presupuestario

 procedimiento para la elaboración y aprobación del presupuesto

 fechas en las que deberán estar listas las cédulas e informes presupuestarios

 procedimientos para verificar el cumplimiento del presupuesto

 cédulas y demás procedimientos necesarios para la confección del presupuesto

h) Grafique y explique la gráfica del presupuesto en el tiempo.

Observar el presupuesto a través del tiempo le permite a la empresa tomar decisiones sobre

muchos aspectos ya que, a mayor presupuesto invertido, mayor debe de ser su margen de utilidad
EVALUACION DEL PRESUPUESTO 2021
ACTIVIDAD ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT
OCTpara recuperar
NOV DIC lo invertido por lo que se deben establecer estrategias que permitan alcanzar estasNOV DIC
S1 S2 S3 S4 S5 S6 S7 S8 S9 S10 S11 S12 S13 S14 S15 S16 S17 S18 S19 S20 S21 S22 S23 S24 S25 S26 S27 S28 S29 S30 S31 S32 S33 S34 S35 S36 S37 S38 S39 S40 S41 S42 S43 S44 S45 S46 S47 S48 S49 S50 S51 S52
PREINICIACION con el fin de que el siguiente periodo no vaya a tener un recorte presupuestal.
ELABORACION

EJECUCION
PRESUPUESTAL
CONTROL
PRESUPUESTARIO
EVALUACION DEL
PRESUPUESTO
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i) Grafique y explique la gráfica de la interacción del proceso de presupuestación

y de gestión con la información de control.

Pre iniciacion Elaboracion Ejecucion Control Evaluacion

Para elaborar los En la ejecución se el control Elaborar informe final

Elaborar diagnóstico observa realmente el
presupuestos es presupuestal es un de la ejecución
de los factores cumplimiento de las
necesario conocer la instrumento presupuestal que
internos y externos metas propuestas, ya
información de cada elaborado con datos servirá de base para
que afectan positiva o que justamente en
una de las áreas de la estimados y el próximo periodo.
negativamente a la están se ejecutan los
empresa. pronósticos que Este proceso de
empresa. planes. Los
En esta etapa se deben ser utilizados retroalimentación
Análisis de las responsables de la por las empresas para
cuantifican los datos abarca todas las
ejecuciones ejecución deben estar dirigir todas sus
recolectados etapas del proceso
presupuestales de por al tanto de lo que operaciones. El
lo menos los últimos Los objetivos se Presentar aciertos y
están presentándose, control presupuestal fallas.
tres años. deben expresar en estableciendo se inicia cuando, al
Establecer metas del términos monetarios periodos de revisión momento de
período presupuestal. y se sistematiza la mensuales, comparar los datos
Se proponen información en bimestrales o presupuestados con
estrategias cédulas sumarias que trimestrales los ejecutados, se
corporativas que constituyen los dependiendo de los determinan
conduzcan al logro de soportes del criterios que se hayan variaciones que al
los objetivos presupuesto. adoptado para esta analizarse permitirán
propuestos. etapa. tomar medidas que
subsanen las
inconsistencias.

TODA LA EMPRESA U CONSEJO DIRECCION GENERAL

DIRECTORES
ORGANIZACION ADMINISTRATIVO
TRABAJADORES Y
ANALISTAS
Misión - visión Dirección estratégica Dirección táctica Dirección operativa
Diagnostico Planeación estratégica
organizacional entorno Información estratégica Programación de Presupuestos e Ejecición de
ambiente interno proyectos y indicadores operaciones
Planes y programas de
-Debilidades Información analítica Informe de ejecución Informes de
-Fortalezas Cronogramas e Ejecucón presupuestal resultados y
-Oportunidades informes de avance y resultados desviaciones
-Amenazas Cuadros de mando periódicos
-Competencias
11 operativa
Información
-Carencias Calculo de costos,
Definición de propósitos variaciones y
y objetivos rendimientos

El proceso de la planificación presupuestaria facilita la posibilidad de hacer

una planificación de las políticas y las estrategias a seguir para alcanzar los objetivos que

aseguren la perdurabilidad del negocio esa planificación debe de ir acompañada de los

datos económicos que la avalen la gestión realizada., el proceso de planificación requiere u

mecanismo de control para que sea efectivo y que permita ver la evolución de nuestra actividad y

detectar las desviaciones que se vayan produciendo sobre lo proyectado.

j) A través de un cuadro sinóptico represente los tres aspectos básicos de todo

sistema presupuestal
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k) A través de una matriz, establezca los objetivos a largo plazo, estrategias,

políticas y control versus áreas funcionales de la empresa.

PROCESO DE ADMINISTRACION ESTRATEGICA

FASE 1 FASE 3
FASE 2
Propósito Básico Implementación de la
Selección de la estrategia
Análisis externo e interno estrategia

Ambiente
competitivo
Interno y externo
DOFA

 Niveles de
Propósito estrategia
básico Resultados de  Dirección de la Selección de la
-Misión análisis de Selección de la estrategia
estrategia estrategia
-Visión FCE - DOFA  Objetivos de la
- Cultura estrategia

Propósito básico
-Misión Evaluación y
-Visión seguimiento
- Cultura
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l) Enumere los pasos para elaborar el presupuesto anual con sus respectivas fases

y actividades.

Pre-iniciación: en esta etapa –que antecede a la elaboración– se incluyen herramientas

de evaluación y gestión de recolección de información, debido a que se requiere un

conocimiento de la marcha de la empresa y el estado de la operación durante el período

inmediatamente anterior. Esto a fin de determinar y analizar las estrategias o las

opciones de crecimiento para interpretar los objetivos generales y específicos, los cuales

fundamentalmente han sido definidos por la gerencia o por el máximo órgano directivo.

Para iniciar con el presupuesto es fundamental el nombramiento de un líder de

presupuesto, el cual es el encargado de ejecutar las reuniones y comité necesarios para

armonizar las expectativas del nuevo período con la realidad de la empresa y lograr una

convergencia con su misión, visión y objetivos. En conclusión, esta fase inicial está

enfocada a plantear y delimitar las expectativas de la organización y las posibilidades de

esta para su cumplimiento, de modo que es el resultado de dicha fase en mapa de

expectativas y límites para la elaboración del presupuesto

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Elaboración: con base a los planes aprobados por la gerencia para cada nivel funcional

de la empresa se procede a la etapa donde los conceptos adquieren una dimensión

monetaria de la organización. Por ejemplo: Para el área de las ventas se deben tener en

cuenta los volúmenes que han sido previstos para el período a presupuestar, de modo tal

que se pueda determinar si se presenta el aumento de los niveles de ventas en unidades o

si lo establecido en la pre-iniciación es un aumento en el precio, lo cual se traduce

directamente en un aumento de ventas. Como la compañía se encuentra interconectada

en sus diferentes áreas al determinar el programa y políticas de ventas, se traslada dicho

presupuesto directamente a producción para estimar los requerimientos de la compañía

para satisfacer el nivel de ventas esperado. Dicho requerimiento define la cantidad de

materia prima necesaria y la disposición de la capacidad operativa en lo referente a la

maquinaria y a todo el personal necesario para ejecutar la operación. Otra de las áreas

que se ven ligadas es la de mercadeo, la cual puede definir las técnicas y estrategias que

se deben adoptar en términos del tiempo y los recursos para poner a disposición del

público las labores necesarias para impactar el mercado y lograr los niveles de ventas

esperados o proyectados.

Ejecución: La tercera etapa se relaciona directamente con la puesta en marcha de los

planes. El líder de presupuestos tiene una labor fundamental y es la de integrar a las

diferentes áreas a la consecución de las metas trazadas en el presupuesto, de manera tal

que se pueda trasladar a cada uno de los niveles de la organización la interrelación

existente entre estos y la importancia dentro de la operación y el cumplimiento del

presupuesto; lo anterior a fin de cumplir con las expectativas gerenciales de la

organización. Una de las metodologías para hacerle seguimiento al presupuesto durante

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la ejecución es utilizando la interfaz del software contable, comúnmente denominada

como presupuestos o planeación, de modo que se obtenga una comparación simultánea

al momento de la causación de los diferentes registros contables.

Control presupuestal: para la ejecución de un adecuado control sobre el presupuesto,

lo primero es establecer la realización de informes parciales y por áreas, de modo que el

equipo presupuestal o financiero sea el responsable de la consolidación y se pueda

cotejar de manera oportuna el curso y los resultados de la operación empresarial con los

datos que han sido presupuestados. Esto a fin de identificar las posibles falencias que

están afectando la ejecución o desviación del presupuesto y lograr un ajuste oportuno.

Lo anterior se puede basar en la metodología postulada en la etapa anterior. Es

importante tener en cuenta que cuando el proceso de contraste se aplique a proyectos de

construcción y/o similares se debe evaluar dentro de los informes parciales y el avance

de las obras, de modo tal que se pueda estimar realmente el cumplimiento de las metas y

requerimientos presupuestados.

Evaluación: Al culminar el período presupuestado se debe obtener el informe final en el

que se revelen los resultados de la compañía durante el período indicado; en este se debe

evaluar el cumplimiento de las variables presupuestadas y las gestiones organizacionales

para la optimización de los resultados. Con la evaluación se deben conocer las fallas que

impidieron el cumplimiento del presupuesto y lograr la construcción de alternativas de

mejora que permitan el cumplimiento de las expectativas para los próximos años.
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m) Respecto a las técnicas de presupuestación, enumere y explique los tipos de

presupuestos.

Presupuesto maestro: El presupuesto maestro es el conjunto de presupuestos individuales

de la empresa. Sirve como presentación de la imagen completa de su actividad y salud

financiera. Este presupuesto combina factores como las ventas, los gastos operacionales, los

activos o las fuentes de ingreso, para permitir a las empresas establecer objetivos y evaluar su

rendimiento general. Este tipo de presupuesto se suele utilizar en compañías grandes, con el fin

de controlar y mantener alineados a los distintos gerentes.

Presupuesto operacional: El presupuesto operacional es una previsión y análisis de los

ingresos y gastos estimados durante un periodo de tiempo determinado. Para crear una imagen

precisa, estos presupuestos deben tener en cuenta factores como las ventas, la producción, los

costes laborales, los costes materiales, los costes productivos o los gastos administrativos, entre

otros. Estos presupuestos suelen crearse semanal, mensual o anualmente, con el fin de comparar

las actuaciones con las previsiones y vislumbrar posibles errores.

Presupuesto de flujo de caja: Este presupuesto es un medio de proyectar cómo y cuándo el

dinero en efectivo entra y sale del negocio durante un periodo de tiempo específico. Puede ser

útil a la hora de ayudar a una empresa a decidir si está administrando sus fondos de forma

correcta. El presupuesto de flujo de caja considera aspectos como los pagos y cobros, con el fin

de ver si la empresa tiene el flujo suficiente para continuar operando, si lo está usando de forma

productiva o si es probable que genere una mayor liquidez en el futuro.

Presupuesto de tesorería: Este presupuesto es el encargado de controlar, monitorizar y

hacer previsiones del dinero disponible en la organización. Está formado por otros presupuestos:

el de cobros y el de ingresos. Hacer un plan de tesorería permite a la empresa saber de cuánto

dinero dispone para sus operaciones. Hay que tener en cuenta que los cobros y gastos no siempre
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se realizan en el momento de la venta o la compra, por lo que llevar al día este presupuesto ayuda

a controlar en todo momento cuánto dinero se tiene, a pesar de no haberlo cobrado o gastado

aún. Dentro de este encontramos dos tipos

Presupuesto de cobros: presupuesto de cobros forma parte de otro más grande: el

presupuesto de tesorería. En este presupuesto de cobros hay que tener en cuenta las entradas de

dinero en la empresa. No significa lo mismo que ingresos, que serían los aumentos de patrimonio

que provienen de las ventas. Es decir, los ingresos se obtienen al comienzo de la relación, pero el

cobro es posible que no se realice hasta meses, o incluso años después, dependiendo del acuerdo.

Por lo tanto, el presupuesto de cobros debe llevar al día los plazos marcados para cobrar las

deudas de las cuales somos acreedores.

Presupuesto de gastos: este presupuesto es el encargado de mantener al día los gastos de la

empresa. Aquí la empresa se centra en las posibles salidas de dinero que va a tener en el futuro.

Esto le ayudará a tomar decisiones respecto a los objetivos. Alguna información que debería

llevar este presupuesto serían los productos y servicios que se consumen en la empresa y las

compras previstas en unidades y en valor monetario.

Presupuesto de producción: este presupuesto es el encargado de estimar cuánto ha de

producir la empresa. Está relacionado con el anterior (ventas), ya que debe tener en cuenta lo

vendido para saber cuánto producir. Este documento tiene que considerar las materias primas, las

herramientas, los costes de la mano de obra y los posibles gastos de servicios profesionales si los

hubiera, entre otros.

Presupuesto de compras: es el presupuesto que se encarga de estimar las compras de

materias primas para el área de producción. Para ello deberá contar con el presupuesto de ventas,

para así hacerse una idea de las ventas estimadas que se pretenden lograr, y así poder comprar las
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materias primas necesarias para producirlas. Este presupuesto tiene que contar con todos los

datos relacionados con la compra de las materias primas, como el inventario actual, el coste

unitario de las materias primas y la cantidad necesaria de las mismas.

Presupuesto de ventas e ingresos: este presupuesto se encarga de estimar las ventas que

tendrá la empresa en el futuro. Con esta estimación será posible realizar el presupuesto de

compras y, por consiguiente, el de producción. Algunos de los datos que debe incluir el

documento presupuestario de ventas son los productos que vende la empresa y las ventas

previstas de la empresa y el sector.

Referencias Bibliográficas

https://cursos.unipanamericana.edu.co/pluginfile.php/1141681/mod_resource/content

/3/Generalidades%20de%20los%20Presupuestos.pdf

Rincón Soto, C. A. (2011). Presupuestos empresariales. Ecoe Ediciones.

https://elibro-

net.unipanamericana.basesdedatosezproxy.com/es/lc/unipanamericana/titulos/69162

Pacheco Coello, C. E. (2015). Presupuestos: un enfoque gerencial. Instituto

Mexicano de Contadores Públicos. https://elibro-

net.unipanamericana.basesdedatosezproxy.com/es/lc/unipanamericana/titulos/116416