UNIP

INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC

CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS

RELATÓRIO DA EMPRESA
EQUIPE 3

APS CONTÁBEIS-CO-2019/2 - SOE

SÃO PAULO

2019
 ANDREIA DA SILVA - D3901F2

DANIELE SILVEIRA PEREIRA - D191608

MURILO LEONARDO DE SOUZA - D329413

YAGO LUCAS CANILE SILVA - D29BJB7

TÍTULO: EQUIPE 3

ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS -

APS – RELATÓRIO APRESENTADO COMO
EXIGÊNCIA PARA A AVALIAÇÃO DOS 5º/6º

SEMESTRES, DO CURSO DE CIÊNCIAS

CONTÁBEIS - UNIP.

SÃO PAULO

2019
INTRODUÇÃO

Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à

disciplina-âncora Controladoria e Orçamento do curso de Ciências Contábeis da UNIP,
apresenta-se este relatório final.

O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e
aspectos relativos às habilidades e conhecimentos desenvolvidos.

Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se

uma auto avaliação sobre o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas
pelo próprio simulador SOE, indicando os principais problemas encontrados e o ganho de
compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se considerações sobre a experiência
realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação profissional.

1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA

A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas
dimensões: caracterização geral e ambiente operacional.

1.1 Caracterização geral da empresa

Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e
tecnologia.

1.1.1 Dados Gerais

A empresa “Agro Química Industrial”, atividade industrial na produção de produtos agrícolas,

possui porte médio e natureza privada. Constituída pelos empreendedores como uma Sociedade
por Cotas Limitada.
Fundada em 05 de janeiro de 2000, pelos irmãos Laura Torres e Guilherme Torres, com capital
integralizado no valor de 110.000 (Laura: 55.000,00 e Guilherme: 55.000,00).
Inscrita sob CNPJ nº 12.156.341/0001-40 e IE nº 458.439.152.942. Situada na Avenida Paulo
Silva, nº 984, bairro São Judas, CEP 15178-000, na cidade de São José do Rio Preto, estado de
São Paulo.
Está localizada em região que atende todo território nacional com especialidade na produção de
produtos agrícolas. Conta com uma equipe de trabalho familiarizada, com as novas tecnologias
empregadas no processo de produção, garantindo qualidade do produto final.
1.1.2 Força de trabalho

Considerando o processo produtivo padronizado, que utiliza equipamentos e mão-de-obra indireta

de maneira homogênea para fabricação do ALFAZIN e BETAZON, a empresa adota o peso dos
lotes produzidos no período como critério para rateio do total de CIFs aos produtos.
Desta forma, como uma unidade de ALFAZIN pesa 5 quilos e uma de BETAZON pesa 10 quilos,
os CIFs totais são distribuídos pelas seguintes proporções 1/3 e 2/3 taxas percentuais de rateio
33,33333% e 66,66666% para ALFAZIN e BETAZON, respectivamente.
Os produtos ALFAZIN e BETAZON são fabricados através do processo automático de mistura,
com formulações a partir de diferentes matérias primas básicas, sem que haja perdas no
processo. Posteriormente, são embalados e transferido para o deposito, de onde são distribuídos
aos clientes distribuidores e varejistas. Por razões químicas, durante o processo de fabricação, há
necessidade de se manter as formulações em descanso para que seja obtida a maior eficácia dos
produtos. Por isso, o ciclo completo de produção dura 1 mês.
Como a empresa optou por realizar manutenção e limpeza dos equipamentos a cada lote
produzido, na virada do mês não permanecem estoques finais e/ou iniciais de produtos em
processamento

1.1.3 Processo Produtivo e Insumos

A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de

produção, além dos insumos utilizados, são apresentados a seguir.

Produtos da empresa: ALFAZIN e BETAZON

São produtos agrícolas de origem agrícola que tem ação fertilizante em diversas culturas
extensivas como: soja, trigo, algodão, etc.
Características dos produtos: ALFAZIN e o BETAZON são fabricados através do processo de
mistura, com formulações a partir de diferentes matérias-primas básicas, sem que haja perdas no
processo. As características de produção com capacidade máxima, economias de escala e lotes
econômicos de compra, processos produtivos diminuindo custos operacionais

1.2 Ambiente comercial da empresa

Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos.

Assim que produzidos, os produtos são alocados no depósito e são distribuídos à clientes,
distribuidoras e varejistas.

2 ANÁLISE DO DESEMPENHO
Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados
observados e apresentam-se as seguintes recomendações.

2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento

A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de
elaboração do orçamento da empresa.

No início do trabalho, por desconhecermos o sistema houveram alguns erros, porém no

desenvolvimento foi possível termos um bom desempenho por conta da experiência adquirida,
embora tiveram alguns erros, porém os acertos prevaleceram. A equipe teve um bom
desempenho no fechamento do balanço, pois não houve nenhum erro.

2.2 Principais dificuldades encontradas

Houve um pouco de dificuldade na compreensão do exercício, pela didática utilizada na

elaboração do exercício. Porém, o docente, orientador conseguiu esclarecer todas as dificuldades
de compreensão do exercício.

2.3 Desempenho geral obtido pela equipe

A empresa "Agro Química Industrial" comandada pela equipe obteve uma pontuação acima da
média, ficando assim em segundo lugar entre as outras equipes participantes. A primeira
colocada teve uma pontuação de 2007 pontos, já a nossa equipe ficou abaixo com 2006 pontos,
sendo assim a equipe ficou 1 ponto abaixo da primeira colocada. A equipe teve 211 pontos acima
da média histórica, a média histórica é de 1795 pontos e a pontuação da equipe ficou em 2006
pontos. Porém em relação ao melhor desempenho histórico a equipe teve um deságio de 42
pontos, a média histórica é de 2048 pontos.

CONSIDERAÇÕES FINAIS

O sistema não fornece muitas informações sobre o quadro de funcionários e por isso não foi
possível informar muitos detalhes no questionário.
A realização desta APS no sistema SOE teve como objetivo pesquisas em relação à disciplina
Controladoria. Possibilitou ao grupo, uma visão ampla sobre o funcionamento de uma empresa,
estrutura, produção e a venda de produtos.
ANEXOS

A - Ranking Final

RESUMO DO DESEMPENHO

Desempenho da equipe: 2.006 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.793

RESULTADOS DESTA EDIÇÃO

Edição Equipe Pontos

1º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 Equipe 6 2.007

2º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 Equipe 3 2.006

3º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 Equipe 8 2.002

4º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 Equipe 5 1.984

5º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 Equipe 10 1.975

6º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 Equipe 9 1.926

7º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 Equipe 2 1.904

8º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 Equipe 4 1.866

9º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 Rocket 1.842

10º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 Equipe 1 1.540

11º APS Contábeis-CO-2019/2 - SOE - Not - T1 JLS Distribuidora S/A 874

B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto

OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

ALFAZIN

Total de unidades vendidas 164 184 197 545

(X) Preço de Venda 202,00 204,02 205,60

Receita total de vendas 33.128,00 37.539,68 40.503,20 111.170,88

BETAZON

Total de unidades vendidas 1.668 1.728 1.745 5.141

(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00

Receita total de vendas 255.204,00 264.384,00 266.985,00 786.573,00

VENDAS TOTAIS 288.332,00 301.923,68 307.488,20 897.743,88

OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE)

ALFAZIN 30.600,00 33.128,00 37.539,68 101.267,68

BETAZON 252.327,00 259.794,00 265.684,50 777.805,50

VENDAS TOTAIS 282.927,00 292.922,00 303.224,18 879.073,18

OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

ALFAZIN

Total de unidades vendidas 164 184 197 545

(X) Preço de Venda 202,00 204,02 205,60

Receita total de vendas 33.128,00 37.539,68 40.503,20 111.170,88

BETAZON

Total de unidades vendidas 1.668 1.728 1.745 5.141

(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00

Receita total de vendas 255.204,00 264.384,00 266.985,00 786.573,00

VENDAS TOTAIS 288.332,00 301.923,68 307.488,20 897.743,88

OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO)

ALFAZIN 30.600,00 33.128,00 37.539,68 101.267,68

BETAZON 252.327,00 259.794,00 265.684,50 777.805,50

VENDAS TOTAIS 282.927,00 292.922,00 303.224,18 879.073,18

OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

ALFAZIN

Total de unidades vendidas 164 184 197 545

(+) Estoque final desejado 37 40 42 42

Total necessário p/ período 201 224 239

(-) Estoque inicial disponível 33 37 40 33

Total a produzir no período 168 187 199 554

BETAZON

Total de unidades vendidas 1.668 1.728 1.745 5.141

(+) Estoque final desejado 346 349 366 366

Total necessário p/ período 2.014 2.077 2.111

(-) Estoque inicial disponível 334 346 349 334

Total a produzir no período 1.680 1.731 1.762 5.173

OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

ALFAZIN

Total de unidades vendidas 164 184 197 545

(+) Estoque final desejado 37 40 42 42

Total necessário p/ período 201 224 239

(-) Estoque inicial disponível 33 37 40 33

Total a produzir no período 168 187 199 554

BETAZON

Total de unidades vendidas 1.668 1.728 1.745 5.141

(+) Estoque final desejado 346 349 366 366

Total necessário p/ período 2.014 2.077 2.111

(-) Estoque inicial disponível 334 346 349 334

Total a produzir no período 1.680 1.731 1.762 5.173

OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

ALFAZIN

Produção total necessária 168 187 199 554

(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2

(=) Quantidade total necessária de MP X 336 374 398 1.108

(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3

(=) Quantidade total necessária de MP Y 504 561 597 1.662

(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA 1 1 1

para 1 Alfazin

(=) Quantidade total necessária de EMB 168 187 199 554

PLASTICA

BETAZON

Produção total necessária 1.680 1.731 1.762 5.173

(X) Consumo (kg) de MP W para 1 4 4 4

Betazon

(=) Quantidade total necessária de MP W 6.720 6.924 7.048 20.692

(X) Consumo (kg) de MP Z para 1 6 6 6

Betazon

(=) Quantidade total necessária de MP Z 10.080 10.386 10.572 31.038

(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1 1 1 1

Betazon

(=) Quantidade total necessária de EMB 1.680 1.731 1.762 5.173

LATA
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

ALFAZIN

Produção total necessária 168 187 199 554

(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2

(=) Quantidade total necessária de MP X 336 374 398 1.108

(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3

(=) Quantidade total necessária de MP Y 504 561 597 1.662

(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA 1 1 1

para 1 Alfazin

(=) Quantidade total necessária de EMB 168 187 199 554

PLASTICA

BETAZON

Produção total necessária 1.680 1.731 1.762 5.173

(X) Consumo (kg) de MP W para 1 4 4 4

Betazon

(=) Quantidade total necessária de MP W 6.720 6.924 7.048 20.692

(X) Consumo (kg) de MP Z para 1 6 6 6

Betazon

(=) Quantidade total necessária de MP Z 10.080 10.386 10.572 31.038

(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1 1 1 1

Betazon

(=) Quantidade total necessária de EMB 1.680 1.731 1.762 5.173

LATA

OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

MATÉRIA PRIMA X

Qtde necessária p/ produção 336 374 398 1.108

(+) Estoque final desejado 101 113 120 120

Total necessário p/ período 437 487 518

(-) Estoque inicial disponível 0 101 113 0

Quantidade a ser comprada 437 386 405 1.228

(X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00

Valor total da compra de X 8.303,00 7.430,50 7.695,00 23.428,50

MATÉRIA PRIMA Y

Qtde necessária p/ produção 504 561 597 1.662

(+) Estoque final desejado 152 169 180 180

Total necessário p/ período 656 730 777

(-) Estoque inicial disponível 0 152 169 0

Quantidade a ser comprada 656 578 608 1.842

(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00

Valor total da compra de Y 8.528,00 7.514,00 7.904,00 23.946,00

MATÉRIA PRIMA W

Qtde necessária p/ produção 6.720 6.924 7.048 20.692

(+) Estoque final desejado 2.016 2.078 2.115 2.115

Total necessário p/ período 8.736 9.002 9.163

(-) Estoque inicial disponível 0 2.016 2.078 0

Quantidade a ser comprada 8.736 6.986 7.085 22.807

(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00

Valor total da compra de W 26.208,00 20.958,00 21.255,00 68.421,00

MATÉRIA PRIMA Z

Qtde necessária p/ produção 10.080 10.386 10.572 31.038

(+) Estoque final desejado 3.024 3.116 3.172 3.172

Total necessário p/ período 13.104 13.502 13.744

(-) Estoque inicial disponível 0 3.024 3.116 0

Quantidade a ser comprada 13.104 10.478 10.628 34.210

(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50

Valor total da compra de Z 78.624,00 68.107,00 69.082,00 215.813,00

EMBALAGEM PLASTICA

Qtde necessária p/ produção 168 187 199 554

(+) Estoque final desejado 187 199 208 208

Total necessário p/ período 355 386 407

(-) Estoque inicial disponível 168 187 199 168

Quantidade a ser comprada 187 199 208 594

(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10

Valor total da compra de Saco 18,70 19,90 20,80 59,40

EMBALAGEM LATA

Qtde necessária p/ produção 1.680 1.731 1.762 5.173

(+) Estoque final desejado 1.731 1.762 1.827 1.827

Total necessário p/ período 3.411 3.493 3.589

(-) Estoque inicial disponível 1.680 1.731 1.762 1.680

Quantidade a ser comprada 1.731 1.762 1.827 5.320

(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50

Valor total da compra de Lata 865,50 881,00 913,50 2.660,00

OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)

MATÉRIA PRIMA X 7.306,80 7.779,50 7.589,20 22.675,50

MATÉRIA PRIMA Y 4.650,00 8.528,00 7.514,00 20.692,00

MATÉRIA PRIMA W 16.640,00 26.208,00 20.958,00 63.806,00

MATÉRIA PRIMA Z 58.531,20 75.468,90 68.399,50 202.399,60

EMBALAGEM PLASTICA 18,70 19,90 20,80 59,40

EMBALAGEM LATA 865,50 881,00 913,50 2.660,00

Total 88.012,20 118.885,30 105.395,00 312.292,50

OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)

MATÉRIA PRIMA X

Qtde necessária p/ produção 336 374 398 1.108

(+) Estoque final desejado 101 113 120 120

Total necessário p/ período 437 487 518

(-) Estoque inicial disponível 0 101 113 0

Quantidade a ser comprada 437 386 405 1.228

(X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00

Valor total da compra de X 8.303,00 7.430,50 7.695,00 23.428,50

MATÉRIA PRIMA Y

Qtde necessária p/ produção 504 561 597 1.662

(+) Estoque final desejado 152 169 180 180

Total necessário p/ período 656 730 777

(-) Estoque inicial disponível 0 152 169 0

Quantidade a ser comprada 656 578 608 1.842

(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00

Valor total da compra de Y 8.528,00 7.514,00 7.904,00 23.946,00

MATÉRIA PRIMA W

Qtde necessária p/ produção 6.720 6.924 7.048 20.692

(+) Estoque final desejado 2.016 2.078 2.115 2.115

Total necessário p/ período 8.736 9.002 9.163

(-) Estoque inicial disponível 0 2.016 2.078 0

Quantidade a ser comprada 8.736 6.986 7.085 22.807

(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00

Valor total da compra de W 26.208,00 20.958,00 21.255,00 68.421,00

MATÉRIA PRIMA Z

Qtde necessária p/ produção 10.080 10.386 10.572 31.038

(+) Estoque final desejado 3.024 3.116 3.172 3.172

Total necessário p/ período 13.104 13.502 13.744

(-) Estoque inicial disponível 0 3.024 3.116 0

Quantidade a ser comprada 13.104 10.478 10.628 34.210

(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50

Valor total da compra de Z 78.624,00 68.107,00 69.082,00 215.813,00

EMBALAGEM PLASTICA

Qtde necessária p/ produção 168 187 199 554

(+) Estoque final desejado 187 199 208 208

Total necessário p/ período 355 386 407

(-) Estoque inicial disponível 168 187 199 168

Quantidade a ser comprada 187 199 208 594

(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10

Valor total da compra de Saco 18,70 19,90 20,80 59,40

EMBALAGEM LATA

Qtde necessária p/ produção 1.680 1.731 1.762 5.173

(+) Estoque final desejado 1.731 1.762 1.827 1.827

Total necessário p/ período 3.411 3.493 3.589

(-) Estoque inicial disponível 1.680 1.731 1.762 1.680

Quantidade a ser comprada 1.731 1.762 1.827 5.320

(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50

Valor total da compra de Lata 865,50 881,00 913,50 2.660,00

OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)

MATÉRIA PRIMA X 7.306,80 7.779,50 7.589,20 22.675,50

MATÉRIA PRIMA Y 4.650,00 8.528,00 7.514,00 20.692,00

MATÉRIA PRIMA W 16.640,00 26.208,00 20.958,00 63.806,00

MATÉRIA PRIMA Z 58.531,20 75.468,90 68.399,50 202.399,60

EMBALAGEM PLASTICA 18,70 19,90 20,80 59,40

EMBALAGEM LATA 865,50 881,00 913,50 2.660,00

Total 88.012,20 118.885,30 105.395,00 312.292,50

OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

ALFAZIN

Quantidade total a produzir 168 187 199 554

(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5

Total de horas a trabalhar 84 93,5 99,5 277

(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80

Custo total MOD Alfazin 907,20 1.009,80 1.074,60 2.991,60

BETAZON

Quantidade total a produzir 1.680 1.731 1.762 5.173

(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4

Total de horas a trabalhar 672 692,4 704,8 2.069,2

(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80

Custo total MOD Betazon 7.257,60 7.477,92 7.611,84 22.347,36

CUSTO TOTAL COM MOD 8.164,80 8.487,72 8.686,44 25.388,96

OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE)

Pagamento da MOD 7.876,86 8.164,80 8.487,72 24.529,38

OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

ALFAZIN

Quantidade a produzir 168 187 199 554

(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5

Horas a trabalhar 84 93,5 99,5 277

(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80

Custo total MOD Alfazin 907,20 1.009,80 1.074,60 2.991,60

BETAZON

Quantidade a produzir 1.680 1.731 1.762 5.173

(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4

Horas a trabalhar 672 692,4 704,8 2.069,2

(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80

Custo total MOD Betazon 7.257,60 7.477,92 7.611,84 22.347,36

CUSTO TOTAL COM MOD 8.164,80 8.487,72 8.686,44 25.338,96

OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO)

Pagamento da MOD 7.876,86 8.164,80 8.487,72 24.529,38

OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

Total de horas de MOD Utilizada 756 785,9 804,3

(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 5,85 5,85 5,85

Total de CIFs Variáveis 4.422,60 4.597,52 4.705,16 13.725,28

CIFs fixos

Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00

Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00

Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00

Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00

TOTAL GERAL DE CIFs 16.172,60 16.347,52 16.455,16 48.975,28

OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)

Alfazin

Total de unidades produzidas 168 187 199

Peso unitário 5 5 5

Peso total de produção 840 935 995

Betazon

Total de unidades produzidas 1.680 1.731 1.762

Peso unitário 10 10 10

Peso total de produção 16.800 17.310 17.620

Peso total da produção do período 17.640 18.245 18.615

OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)

Alfazin

Taxa percentual de rateio (%) 4,76190 5,12469 5,34515

CIFs Rateados para Alfazin 770,12 837,76 879,55

Betazon

Taxa percentual de rateio (%) 95,23810 94,87531 94,65484

CIFs Rateados para Betazon 15.402,48 15.509,76 15.575,61

OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE)

Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.422,60 12.597,52 12.705,16 37.725,28

(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00

(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00

Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,60 11.347,52 11.455,16 33.725,28

OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

Horas de MOD Utilizada 756 785,9 804,3

(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 5,85 5,85 5,85

Total de CIFs Variáveis 4.422,60 4.597,52 4.705,16 13.725,28

CIFs fixos

Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00

Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00

Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00

Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00

TOTAL GERAL DE CIFs 16.172,60 16.347,52 16.455,16 48.975,28

OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)

Alfazin

Total de unidades produzidas 168 187 199

Peso unitário 5 5 5

Peso total de produção 840 935 995

Betazon

Total de unidades produzidas 1.680 1.731 1.762

Peso unitário 10 10 10

Peso total de produção 16.800 17.310 17.620

Peso total da produção do período 17.640 18.245 18.615

OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)

Alfazin

Taxa percentual de rateio (%) 4,76190 5,12469 5,34515

CIFs Rateados para Alfazin 770,12 837,76 879,55

Betazon

Taxa percentual de rateio (%) 95,23810 94,87531 94,65485

CIFs Rateados para Betazon 15.402,48 15.509,76 15.575,61

OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO)

Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.422,60 12.597,52 12.705,16 37.725,28

(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00

(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00

Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,60 11.347,52 11.455,16 33.725,28

OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS

Nível de Atividades - Receita de Vendas 288.332,00 301.923,68 307.488,20

Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0

Total de Comissões de Vendedores 5.766,64 6.038,47 6.149,76 17.954,87

Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.832 1.912 1.942

Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10

Total de gastos com Frete 2.015,20 2.103,20 2.136,20 6.254,60

Total de Despesas Variáveis 7.781,84 8.141,67 8.285,96 24.209,47

DESPESAS DE VENDAS FIXAS

Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00

Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00

Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00

Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00

Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00

Total Geral de Despesas de Vendas 36.881,84 37.241,67 37.385,96 111.509,47

OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)

Despesas de Vendas sem Com. e 12.015,20 12.103,20 12.136,20 36.254,60

Salários

(+) Comissões e Salários Mês Anterior 24.001,00 24.866,64 25.138,47 74.006,11

Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 36.016,20 36.969,84 37.274,67 110.260,71

OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS

Nível de Atividades - Receita de Vendas 288.332,00 301.923,68 307.488,20

Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0

Comissões de Vendedores 5.766,64 6.038,47 6.149,76 17.954,87

Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.832 1.912 1.942

Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10

Frete 2.015,20 2.103,20 2.136,20 6.254,60

Total de Despesas Variáveis 7.781,84 8.141,67 8.285,96 24.209,47

DESPESAS DE VENDAS FIXAS

Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00

Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00

Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00

Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00

Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00

Total Geral de Despesas de Vendas 36.881,84 37.241,67 37.385,96 111.509,47

OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)

Despesas de Vendas sem Com. e 12.015,20 12.103,20 12.136,20 36.254,60

Salários

(+) Comissões e Salários Mês Anterior 24.001,00 24.866,64 25.138,47 74.006,11

Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 36.016,20 36.969,84 37.274,67 110.260,71

OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00

Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00

Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00

Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00

Depreciação de móveis e equipamentos 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00

Total Geral de Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00

OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)

Total de Despesas Admin. sem Salários 9.600,00 9.600,00 9.600,00 28.800,00

(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00

(-) Depreciação de móveis e 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00

equipamentos

Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00

Caixa
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00

Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00

Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00

Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00

Depreciação de móveis e equipamentos 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00

Total Geral de Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00

OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)

Total de Despesas Admin. sem Salários 9.600,00 9.600,00 9.600,00 28.800,00

(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00

(-) Depreciação de móveis e 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00

equipamentos

Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00

Caixa

OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)

ENTRADA SAÍDA SALDO

MATÉRIA PRIMA X
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 0 0,000000 0,00

Recebimento compras 437 19,000000 8.303,00 437 19,000000 8.303,00

Janeiro

Transf. p/ produção 336 19,000000 6.384,00 101 19,000000 1.919,00

Janeiro

Recebimento compras 386 19,250000 7.430,50 487 19,198151 9.349,50

Fevereiro

Transf. p/ produção 374 19,198151 7.180,11 113 19,198151 2.169,39

Fevereiro

Recebimento compras 405 19,000000 7.695,00 518 19,043223 9.864,39

Março

Transf. p/ produção Março 398 19,043223 7.579,20 120 19,043223 2.285,19

ENTRADA SAÍDA SALDO

MATÉRIA PRIMA Y
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 0 0,000000 0,00

Recebimento compras 656 13,000000 8.528,00 656 13,000000 8.528,00

Janeiro

Transf. p/ produção 504 13,000000 6.552,00 152 13,000000 1.976,00

Janeiro

Recebimento compras 578 13,000000 7.514,00 730 13,000000 9.490,00

Fevereiro

Transf. p/ produção 561 13,000000 7.293,00 169 13,000000 2.197,00

Fevereiro

Recebimento compras 608 13,000000 7.904,00 777 13,000000 10.101,00

Março

Transf. p/ produção Março 597 13,000000 7.761,00 180 13,000000 2.340,00

 ENTRADA SAÍDA SALDO
MATÉRIA PRIMA W
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 0 0,000000 0,00

Recebimento compras 8.736 3,000000 26.208,00 8.736 3,000000 26.208,00

Janeiro

Transf. p/ produção 6.720 3,000000 20.160,00 2.016 3,000000 6.048,00

Janeiro

Recebimento compras 6.986 3,000000 20.958,00 9.002 3,000000 27.006,00

Fevereiro

Transf. p/ produção 6.924 3,000000 20.772,00 2.078 3,000000 6.234,00

Fevereiro

Recebimento compras 7.085 3,000000 21.255,00 9.163 3,000000 27.489,00

Março

Transf. p/ produção Março 7.048 3,000000 21.144,00 2.115 3,000000 6.345,00

ENTRADA SAÍDA SALDO

MATÉRIA PRIMA Z
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 0 0,000000 0,00

Recebimento compras 13.104 6,000000 78.624,00 13.104 6,000000 78.624,00

Janeiro

Transf. p/ produção 10.080 6,000000 60.480,00 3.024 6,000000 18.144,00

Janeiro

Recebimento compras 10.478 6,500000 68.107,00 13.502 6,388016 86.251,00

Fevereiro

Transf. p/ produção 10.386 6,388016 66.345,93 3.116 6,388016 19.905,06

Fevereiro

Recebimento compras 10.628 6,500000 69.082,00 13.744 6,474611 88.987,06

Março

Transf. p/ produção Março 10.572 6,474611 68.449,59 3.172 6,474611 20.537,47

ENTRADA SAÍDA SALDO

EMBALAGEM PLASTICA
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 168 0,100000 16,80

Recebimento compras 187 0,100000 18,70 355 0,100000 35,50

Janeiro

Transf. p/ produção 168 0,100000 16,80 187 0,100000 18,70

Janeiro

Recebimento compras 199 0,100000 19,90 386 0,100000 38,60

Fevereiro

Transf. p/ produção 187 0,100000 18,70 199 0,100000 19,90

Fevereiro

Recebimento compras 208 0,100000 20,80 407 0,100000 40,70

Março

Transf. p/ produção Março 199 0,100000 19,90 208 0,100000 20,80

ENTRADA SAÍDA SALDO

EMBALAGEM LATA
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 1.680 0,500000 840,00

Recebimento compras 1.731 0,500000 865,50 3.411 0,500000 1.705,50
Janeiro

Transf. p/ produção 1.680 0,500000 840,00 1.731 0,500000 865,50

Janeiro

Recebimento compras 1.762 0,500000 881,00 3.493 0,500000 1.746,50

Fevereiro

Transf. p/ produção 1.731 0,500000 865,50 1.762 0,500000 881,00

Fevereiro

Recebimento compras 1.827 0,500000 913,50 3.589 0,500000 1.794,50

Março

Transf. p/ produção Março 1.762 0,500000 881,00 1.827 0,500000 913,50

OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE

ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março

Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 16,80 3.913,70 4.392,15

(+) Compras (MP e Embalagens) 16.849,70 14.964,40 15.619,80

(=) Disponível p/ Consumo no Período 16.866,50 18.878,10 20.011,95

(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.913,70 4.392,15 4.640,80

(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 12.952,80 14.485,95 15.371,15

(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 907,20 1.009,80 1.074,60

(+) Custos Indiretos de Fabricação 770,12 837,76 879,55

Total do Custo de Produção do Período 14.630,12 16.333,51 17.325,30

(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00

(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00

(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 14.630,12 16.333,51 17.325,30

Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,084047 87,344973 87,061809

BETAZON Janeiro Fevereiro Março

Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 840,00 25.057,50 27.369,00

(+) Compras (MP e Embalagens) 105.697,50 89.946,00 91.250,50

(=) Disponível p/ Consumo no Período 106.537,50 115.003,50 118.619,50

(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 25.057,50 27.369,00 27.876,50

(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 81.480,00 87.634,50 90.743,00

(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 7.257,60 7.477,92 7.611,84

(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.402,48 15.509,76 15.575,61

Total do Custo de Produção do Período 104.140,08 110.622,18 113.930,45

(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00

(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00

(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 104.140,08 110.622,18 113.930,45

Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 61,988142 63,906516 64,659733

OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)

ENTRADA SAÍDA SALDO

MATÉRIA PRIMA X
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 0 0,000000 0,00

Recebimento compras 437 19,000000 8.303,00 437 19,000000 8.303,00

Janeiro

Transf. p/ produção 336 19,000000 6.384,00 101 19,000000 1.919,00

Janeiro

Recebimento compras 386 19,250000 7.430,50 487 19,198152 9.349,50

Fevereiro

Transf. p/ produção 374 19,198152 7.180,11 113 19,198152 2.169,39

Fevereiro

Recebimento compras 405 19,000000 7.695,00 518 19,043224 9.864,39

Março
Transf. p/ produção Março 398 19,043224 7.579,20 120 19,043224 2.285,19

ENTRADA SAÍDA SALDO

MATÉRIA PRIMA Y
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 0 0,000000 0,00

Recebimento compras 656 13,000000 8.528,00 656 13,000000 8.528,00

Janeiro

Transf. p/ produção 504 13,000000 6.552,00 152 13,000000 1.976,00

Janeiro

Recebimento compras 578 13,000000 7.514,00 730 13,000000 9.490,00

Fevereiro

Transf. p/ produção 561 13,000000 7.293,00 169 13,000000 2.197,00

Fevereiro

Recebimento compras 608 13,000000 7.904,00 777 13,000000 10.101,00

Março

Transf. p/ produção Março 597 13,000000 7.761,00 180 13,000000 2.340,00

ENTRADA SAÍDA SALDO

MATÉRIA PRIMA W
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 0 0,000000 0,00

Recebimento compras 8.736 3,000000 26.208,00 8.736 3,000000 26.208,00

Janeiro

Transf. p/ produção 6.720 3,000000 20.160,00 2.016 3,000000 6.048,00

Janeiro

Recebimento compras 6.986 3,000000 20.958,00 9.002 3,000000 27.006,00

Fevereiro

Transf. p/ produção 6.924 3,000000 20.772,00 2.078 3,000000 6.234,00

Fevereiro

Recebimento compras 7.085 3,000000 21.255,00 9.163 3,000000 27.489,00

Março

Transf. p/ produção Março 7.048 3,000000 21.144,00 2.115 3,000000 6.345,00

ENTRADA SAÍDA SALDO

MATÉRIA PRIMA Z
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 0 0,000000 0,00

Recebimento compras 13.104 6,000000 78.624,00 13.104 6,000000 78.624,00

Janeiro

Transf. p/ produção 10.080 6,000000 60.480,00 3.024 6,000000 18.144,00

Janeiro

Recebimento compras 10.478 6,500000 68.107,00 13.502 6,388017 86.251,00

Fevereiro

Transf. p/ produção 10.386 6,388017 66.345,94 3.116 6,388017 19.905,06

Fevereiro

Recebimento compras 10.628 6,500000 69.082,00 13.744 6,474611 88.987,06

Março

Transf. p/ produção Março 10.572 6,474611 68.449,59 3.172 6,474611 20.537,47

ENTRADA SAÍDA SALDO

EMBALAGEM PLASTICA
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 168 0,100000 16,80

Recebimento compras 187 0,100000 18,70 355 0,100000 35,50
Janeiro

Transf. p/ produção 168 0,100000 16,80 187 0,100000 18,70

Janeiro

Recebimento compras 199 0,100000 19,90 386 0,100000 38,60

Fevereiro

Transf. p/ produção 187 0,100000 18,70 199 0,100000 19,90

Fevereiro

Recebimento compras 208 0,100000 20,80 407 0,100000 40,70

Março

Transf. p/ produção Março 199 0,100000 19,90 208 0,100000 20,80

ENTRADA SAÍDA SALDO

EMBALAGEM LATA
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 1.680 0,500000 840,00

Recebimento compras 1.731 0,500000 865,50 3.411 0,500000 1.705,50

Janeiro

Transf. p/ produção 1.680 0,500000 840,00 1.731 0,500000 865,50

Janeiro

Recebimento compras 1.762 0,500000 881,00 3.493 0,500000 1.746,50

Fevereiro

Transf. p/ produção 1.731 0,500000 865,50 1.762 0,500000 881,00

Fevereiro

Recebimento compras 1.827 0,500000 913,50 3.589 0,500000 1.794,50

Março

Transf. p/ produção Março 1.762 0,500000 881,00 1.827 0,500000 913,50

OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE

ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março

Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 16,80 3.913,70 4.386,29

(+) Compras (MP e Embalagens) 16.849,70 14.964,40 15.619,80

(=) Disponível p/ Consumo no Período 16.866,50 18.878,10 20.006,09

(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.913,70 4.386,29 4.645,99

(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 12.952,80 14.491,81 15.360,10

(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 907,20 1.009,80 1.074,60

(+) Custos Indiretos de Fabricação 770,12 837,76 879,55

Total do Custo de Produção do Período 14.630,12 16.339,37 17.314,25

(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00

(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00

(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 14.630,12 16.339,37 17.314,25

Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,084048 87,376310 87,006281

BETAZON Janeiro Fevereiro Março

Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 840,00 25.057,50 27.020,06

(+) Compras (MP e Embalagens) 105.697,50 89.946,00 91.250,50

(=) Disponível p/ Consumo no Período 106.537,50 115.003,50 118.270,56

(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 25.057,50 27.020,06 27.795,97

(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 81.480,00 87.983,44 90.474,59

(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 7.257,60 7.477,92 7.611,84

(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.402,48 15.509,76 15.575,61

Total do Custo de Produção do Período 104.140,08 110.971,12 113.662,04

(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00

(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00

(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 104.140,08 110.971,12 113.662,04

Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 61,988143 64,108099 64,507401

OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE)

ENTRADA SAÍDA SALDO

ALFAZIN
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOT. UNIT. TOT. UNIT. TOT.

Saldo inicial de PA - - - - - - 33 110,000000 3.630,00

Recebimento produção 168 87,084048 14.630,12 - - - 201 90,846368 18.260,12

Janeiro

Vendas de Janeiro - - - 164 90,846368 14.898,80 37 90,846368 3.361,32

Recebimento produção 187 87,376310 16.339,37 - - - 224 87,949509 19.700,69

Fevereiro

Vendas de Fevereiro - - - 184 87,949509 16.182,71 40 87,949509 3.517,98

Recebimento produção 199 87,006281 17.314,25 - - - 239 87,164142 20.832,23

Março

Vendas de Março - - - 197 87,164142 17.171,34 42 87,164142 3.660,89

ENTRADA SAÍDA SALDO

BETAZON
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOT. UNIT. TOT. UNIT. TOT.

Saldo inicial de PA - - - - - - 334 75,000000 25.050,00

Recebimento produção 1.680 61,988143 104.140,08 - - - 2.014 64,146018 129.190,08

Janeiro

Vendas de Janeiro - - - 1.668 64,146018 106.995,56 346 64,146018 22.194,52

Recebimento produção 1.731 64,108099 110.971,12 - - - 2.077 64,114415 133.165,64

Fevereiro

Vendas de Fevereiro - - - 1.728 64,114415 110.789,71 349 64,114415 22.375,93

Recebimento produção 1.762 64,507400 113.662,04 - - - 2.111 64,442430 136.037,97

Março

Vendas de Março - - - 1.745 64,442430 112.452,04 366 64,442430 23.585,93

OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO)

ENTRADA SAÍDA SALDO

ALFAZIN
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOT. UNIT. TOT. UNIT. TOT.

Saldo inicial de PA - - - - - - 33 110,000000 3.630,00

Recebimento produção 168 87,084048 14.630,12 - - - 201 90,846368 18.260,12

Janeiro

Vendas de Janeiro - - - 164 90,846368 14.898,80 37 90,846368 3.361,32

Recebimento produção 187 87,376310 16.339,37 - - - 224 87,949509 19.700,69

Fevereiro

Vendas de Fevereiro - - - 184 87,949509 16.182,71 40 87,949509 3.517,98

Recebimento produção 199 87,006281 17.314,25 - - - 239 87,164142 20.832,23

Março

Vendas de Março - - - 197 87,164142 17.171,34 42 87,164142 3.660,89

ENTRADA SAÍDA SALDO

BETAZON
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOT. UNIT. TOT. UNIT. TOT.

Saldo inicial de PA - - - - - - 334 75,000000 25.050,00

Recebimento produção 1.680 61,988143 104.140,08 - - - 2.014 64,146018 129.190,08

Janeiro

Vendas de Janeiro - - - 1.668 64,146018 106.995,56 346 64,146018 22.194,52

Recebimento produção 1.731 64,108099 110.971,12 - - - 2.077 64,114415 133.165,64

Fevereiro

Vendas de Fevereiro - - - 1.728 64,114415 110.789,71 349 64,114415 22.375,93

Recebimento produção 1.762 64,507401 113.662,04 - - - 2.111 64,442430 136.037,97

Março

Vendas de Março - - - 1.745 64,442430 112.452,04 366 64,442430 23.585,93

OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE)

Vendas Totais 288.332,00 301.923,68 307.488,20 897.743,88

- - - - Vendas Alfazin 33.128,00 37.539,68 40.503,20 111.170,88

- - - - Vendas Betazon 255.204,00 264.384,00 266.985,00 786.573,00

(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 121.894,36 126.972,42 129.623,38 378.490,16

- - - - CPV Alfazin 14.898,80 16.182,71 17.171,34 48.252,85

- - - - CPV Betazon 106.995,56 110.789,71 112.452,04 330.237,31

(=) Lucro Bruto 166.437,64 174.951,26 177.864,82 519.253,72

(-) Despesas de Vendas 36.881,84 37.241,67 37.385,96 111.509,47

(-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00

(=) Lucro/Prejuízo Operacional 113.955,80 122.109,59 124.878,86 360.944,25

OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO)

Vendas Totais 288.332,00 301.923,68 307.488,20 897.743,88

- - - - Vendas Alfazin 33.128,00 37.539,68 40.503,20 111.170,88

- - - - Vendas Betazon 255.204,00 264.384,00 266.985,00 786.573,00

(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 121.894,36 126.972,42 129.623,38 378.490,16

- - - - CPV Alfazin 14.898,80 16.182,71 17.171,34 48.252,85

- - - - CPV Betazon 106.995,56 110.789,71 112.452,04 330.237,31

(=) Lucro Bruto 166.437,64 174.951,26 177.864,82 519.253,72

(-) Despesas de Vendas 36.881,84 37.241,67 37.385,96 111.509,47

(-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00

(=) Lucro/Prejuízo Operacional 113.955,80 122.109,59 124.878,86 360.944,25

OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

Saldo inicial 50.000,00 177.299,14 281.053,68 50.000,00

(+) Entradas de Caixa 282.927,00 292.922,00 303.224,18 879.073,18

Contas recebidas do ALFAZIN 30.600,00 33.128,00 37.539,68 101.267,68

Contas recebidas do BETAZON 252.327,00 259.794,00 265.684,50 777.805,50

(-) Saidas de Caixa 155.627,86 189.167,46 176.412,55 521.207,87

Pagamento de Compras 88.012,20 118.885,30 105.395,00 312.292,50

Mão-de-Obra Direta 7.876,86 8.164,80 8.487,72 24.529,38

Custo Indireto de Fabricação 10.922,60 11.347,52 11.455,16 33.725,28

Despesas de Vendas 36.016,20 36.969,84 37.274,67 110.260,71

Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00

(=) Saldo Final de Caixa 177.299,14 281.053,68 407.865,31 407.865,31

OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

Saldo inicial 50.000,00 177.299,14 281.053,68 50.000,00

(+) Entradas de Caixa 282.927,00 292.922,00 303.224,18 879.073,18

Contas recebidas do ALFAZIN 30.600,00 33.128,00 37.539,68 101.267,68

Contas recebidas do BETAZON 252.327,00 259.794,00 265.684,50 777.805,50

(-) Saidas de Caixa 155.627,86 189.167,46 176.412,55 521.207,87

Pagamento de Compras 88.012,20 118.885,30 105.395,00 312.292,50

Mão-de-Obra Direta 7.876,86 8.164,80 8.487,72 24.529,38

Custo Indireto de Fabricação 10.922,60 11.347,52 11.455,16 33.725,28

Despesas de Vendas 36.016,20 36.969,84 37.274,67 110.260,71

Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00

(=) Saldo Final de Caixa 177.299,14 281.053,68 407.865,31 407.865,31

OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE)

ATIVO PASSIVO

ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE

Caixa 407.865,31 Contas de Fornecedores a Pagar 80.594,40

Contas a Receber 173.995,70 Salários e Comissões a Pagar 43.686,20

Estoques de Produtos Acabados 27.246,82

Estoques Produtos Processamento 0,00

Estoques de Insumos 32.441,96

TOTAL 641.549,79 TOTAL 124.280,60

ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00

(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 644.869,19

Instalações Líquido 535.000,00

Equipamentos Escritório 216.000,00

(-) Depreciação Acumulada 23.400,00

Equipamentos Escrit. Líquido 192.600,00

TOTAL 727.600,00 TOTAL 1.244.869,19

TOTAL DO ATIVO 1.369.149,79 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.369.149,79

OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO)

ATIVO PASSIVO

ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE

Caixa 407.865,31 Contas de Fornecedores a Pagar 80.594,40

Contas a Receber 173.995,70 Salários e Comissões a Pagar 43.686,20

Estoques de Produtos Acabados 27.246,82

Estoques Produtos Processamento 0,00

Estoques de Insumos 32.441,96

TOTAL 641.549,79 TOTAL 124.280,60

ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00

(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 644.869,19

Instalações Líquido 535.000,00

Equipamentos Escritório 216.000,00

(-) Depreciação Acumulada 23.400,00

Equipamentos Escrit. Líquido 192.600,00

TOTAL 727.600,00 TOTAL 1.244.869,19

TOTAL DO ATIVO 1.369.149,79 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.369.149,79