CONTABILIDAD FINANCIERA III

BORRADOR DE OPERACIONES Nº 4

As. Nº 01 05/01/20 En Ciudad del Este, Dpto. del Alto Paraná, República del Paraguay,
el día 25/12/19, ante mí: PEDRO ZARZA GIMENEZ, Notario y Escribano Público, con
Registro Notarial Nº 812, comparecen los señores CARLOS MARTINEZ, de
nacionalidad paraguaya, estado civil soltero con C.I. 594.177 y DALIA SCAPPINI, de
nacionalidad uruguaya, estado civil casada, con C.I. Nº 5.852.038, son mayores de edad,
de profesión comerciantes, domiciliados en Ciudad del Este, hábiles doy fe. Los
comparecientes dicen que conviniendo a sus intereses, vienen a constituir por este acto
una empresa denominada SCAPPINI S.R.L., el que se regirá por sus estatutos sociales
que a continuación se expresan:
CLAUSULA QUINTA: De conformidad con las disposiciones del Art. 4º que modifica
el Art. 1.050 del Código Civil, el Capital Social queda fijado en la suma de
SEISCIENTOS MILLONES DE GUARANIES (Gs. 600.000.000) divididos en
SESENTA (60) CUOTAS DE DIEZ MILLONES DE GUARANIES (Gs. 10.000.000)
CADA CUOTA, cuyas cuotas los socios suscriben e integran de la siguiente forma: 1)
CARLOS MARTINEZ suscribe cincuenta 50 (cincuenta) cuotas de guaraníes diez
millones (Gs. 10.000.000) cada una, y; 2) La señora DALIA SCAPPINI 10 (diez)
cuotas de guaraníes diez millones (Gs. 10.000.000) cada una. Los socios integran el
cincuenta por ciento (50%) de sus respectivas cuotas en dinero en efectivo. Los socios
podrán integrar totalmente sus cuotas hasta en un plazo de 2 (dos) años.
CLAUSULA SEXTA: El capital social queda totalmente emitido, suscripto y es
integrado el 50% en efectivo, en este acto. El honorario profesional del escribano
asciende a Gs. 5.800.000 IVA Incluido, más los gastos de publicación que fuera
realizado por el Diario La Nación por valor de Gs. 2.110.000 y otros gastos (pago de
tasas e inscripción en registros) Gs. 1.015.000.
El honorario profesional del contador asciende a Gs. 3.000.000 IVA Incluido por
asesoramiento impositivo, redacción y acompañamiento del Estatuto Social y Apertura
Comercial ante el R.U.C.

As. Nº 02 10/01/20 Compramos de la empresa Industrial El Productor S.R.L. según

Fact. Contado Nro. 003-001-0567432 los siguientes materiales:
Mercaderías Gravadas 10% Gs. 111.900.000 IVA Inc.
Mercaderías Gravadas 5% Gs. 67.900.000 IVA Inc.

As. Nº 03 11/01/20 Pagamos a la empresa Unimed Ltda. según Factura Contado Nº

001-001-0115770 por el seguro empresarial de nuestros empleados y directivos la suma
de Gs. 2.550.000 I.V.A. Inc.

As. Nº 04 12/01/20 La empresa asegura la camioneta con General de Seguros S.A. por
12 meses según Factura Crédito Nº 008-005-0151703 siendo el premio (valor de la
póliza) por Gs. 10.800.000 IVA Inc. 10% y RPF (Riesgo de proporción – costo técnico
del seguro para la aseguradora) por Gs. 981.155 I.V.A. Inc. 5%, entregando la suma de
Gs. 1.800.000 el saldo nos carga en cuenta.

As. Nº 05 15/01/20 Se paga a la empresa Mafpre Seguros la primera cuota en concepto

de seguros de nuestra camioneta Toyota 4x4, contabilizar también el seguro vencido.

Prof. Abog. Lic. Gustavo Montiel 2020

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As. Nº 06 18/01/20 La empresa contrata a la COUCH Andrea Barreto para un seminario

de motivación profesional dirigido a los directivos abonando la suma de Gs. 12.000.000
IVA según Factura Contado Nº 001-001-0000233

As. Nº 07 20/01/20 Pagamos al empleado del Dpto. Financiero salario del mes de
Diciembre/19 por valor de Gs. 2.850.000. Calcular las cargas sociales y provisionarlas.
Así mismo calcular el 8.33% de Aguinaldo y el 3.33% de Vacaciones y provisionarlas.

As. Nº 08 21/01/20 Se contrata los servicios de la Consultora de RRHH, JOY S.A. para
la realización de una selección de personal para la empresa, y por dicho servicio se le
abona la suma de Gs. 1.550.000 IVA Inc. según Fact. Cont. Nº 001-001-0045657.

As. Nº 09 22/01/20 Vendemos a la empresa ALBORADA IMPORT. EXPORT. SRL s/

Fact. Crédito Nº 001-002-0117515 las siguientes mercaderías: 1. Mercaderías Gravadas
por valor de Gs. 188.900.000 IVA Inc. 2. Mercaderías Gravadas 5% por valor de Gs.
138.500.000 IVA Inc. que cobramos de la siguiente forma: el 20% cobramos en un
cheque cruzado con fecha datado al 25/02/20, el 30% en un pagaré con Vto al
12/03/2.020 y por el saldo nos entrega un cheque diferido a 30 días cargo Banco
Amambay S.A.

As. Nº 10 25/01/20 Determinar el costo de las mercaderías vendidas teniendo en cuenta

que se ha vendido la totalidad de las mercaderías existentes.

As. Nº 11 22/01/20 Se adquiere de Vitalmed S.A. según Fact. Cont. Nº 001-001-

2334558 productos fármacos por valor de Gs. 2.200.000 IVA Inc.-

As. Nº 12 23/01/20 Vendemos a la Empresa Comercial Sol Naciente S.A. s/ Fact.

Crédito Nº 001-002-0117515 las siguientes mercaderías: Mercaderías Gravadas 10%
Gs. 222.000.000 IVA Inc. y Mercaderías Gravadas 5% 87.880.000 IVA Inc. que
cobramos de la siguiente forma: el 30% cobramos en un cheque cruzado con fecha
datado al 25/02/20, por el 20% un cheque diferido a 30 días cargo Banco Amambay
S.A. y el saldo le cargamos en su cuenta. El costo representa el 60% de la venta,
registrar el costo por cada tipo de mercadería. Provisionar el IVA a Pagar.-

As. Nº 13 25/01/20 Provisionar el Salario de dos empleados por el valor de Gs.

2.500.000 cada empleado con las cargas sociales correspondientes. Así mismo
provisionar el 8.33% de Aguinaldo y el 3.33% de Vacaciones sobre salario.

As. Nº 14 30/01/20 Provisionar el IVA a Pagar correspondiente al presente periodo.

As. Nº 15 31/01/20 Revaluar los activos fijos conforme al coeficiente 1.0576. Así
mismo realizar la depreciación de los bienes del activo fijo conforme a la Res. Nº 52/92
en base a la vida útil indicada en dicha resolución.-

As. Nº 16 07/02/20 Se procede a realizar el pago de salario a los dos empleados en

dinero en efectivo. Así mismo se procede a realizar la liquidación del IVA
correspondiente al periodo de Enero/2020 conforme al calendario de vencimiento.

As. Nº 17 14/02/20 Se procede a realizar el pago de los Aportes Obrero-Patronal

correspondiente al IPS

Prof. Abog. Lic. Gustavo Montiel 2020

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Se Requiere:

1. Registrar en el Libro Diario General

2. Mayorizar a través del Esquema T
3. Realizar el Balance de Sumas y Saldos
4. Realizar el Balance General y el Estado de Resultados Clasificados
5. En caso de Utilidad provisionar el IRACIS a Pagar del 10% sobre la Utilidad Bruta.

Prof. Abog. Lic. Gustavo Montiel 2020