JACOBS PERU SA

PERIODO AUDITADO: 2012

BASE IMPONIBLE
2013
PERIODO SEGÚN LA SEGÚN
TRIBUTARIO REPAROS
EMPRESA (1) AUDITORIA

ENERO 8,749,662 594,190.00 8,155,472.00

FEBRERO 7,704,786 - 7,704,786
MARZO 20,807,661 - 20,807,661
ABRIL 1,109,551 - 1,109,551
MAYO 32,543,149 363,877.00 32,179,272.00
JUNIO 12,719,263 12,719,263
JULIO 5,558,508 5,558,508
AGOSTO 54,918,629 54,918,629
SETIEMBRE 39,888,366 39,888,366
OCTUBRE 18,274,756 18,274,756
NOVIEMBRE 40,121,013 40,121,013
DICIEMBRE 11,713,354 11,713,354
 CÉDULA DE CONTIGENCIAS EN EL IMPUESTO GENERAL A LAS
SALDO A FAVOR
CREDITO FISCAL DEL MES
IMPUESTO IMPUESTO DEL
RESULTANTE (a) DEL MES PARA EL MES
SEGÚN (2) SEGÚN (b) MES (a) - (b) ANTERIOR SIGUIENTE
REPAROS
EMPRESA AUDITORIA

1,467,984.96 2,778,378 0 2,778,378 0 0 1,310,393.04

1,386,861 1,682,705 0 1,682,705 0 1,310,393.04 1,606,237.04
3,745,379 1,563,018 0 1,563,018 576,123.96 1,606,237.04 0
199,719 2,204,795 0 2,204,795 0 0 2,005,076
5,792,268.96 1,005,888 0 1,005,888 2,781,304.96 2,005,076 0
2,289,467.34 2,346,995 2,346,995 0 0 57,527.66
1,000,531.44 693,533 693,533 249,470.78 57,527.66 0
9,885,353.22 2,421,469 2,421,469 7,463,884.22 0 0
7,179,905.88 2,863,329 56,149 2,807,180 4,372,725.88 0 0
3,289,456.08 3,629,558 3,629,558 0 0 340,101.92
7,221,782.34 1,039,481 1,039,481 5,842,199.42 340,101.92 0
2,108,403.72 2,065,677 2,065,677 42,726.72 0 0
ENERAL A LAS VENTAS

RETENCIONES DE IGV
IMPUESTO A MONTO PAGO VALOR
OMISION
DEL MES PAGAR PAGADO POSTERIOR EMITIDO
DEL MES
ANTERIOR

0 0 0 0
0 0 0 0
576,123.96 576,123.96 0
0 0 0 0
2,781,304.96 2,781,304.96 0
0 0 0 0
249,470.78 249,470.78 0 0
7,463,884.22 7,463,884.22 0 0
4,372,725.88 4,372,725.88 0
0 0 0 0
5,842,199.42 5,842,199.42 0 0
42,726.72 42726.72 0 0
OBSERVACION
JACOBS PERU SA
PERIODO AUDITADO: 2012

CEDULA DE REPARO

COMPROBANTES DE PAGO
TIPO
FECHA DE EMISION
(A)

1/19/2012 4

5/17/2012 4

(A) TIPO
1 FACTURA
2 RECIBO DE HONORARIOS
3 BOLETAS DE VENTAS
4 OTRAS - NOTA DE CRÉDITO
DULA DE REPAROS A LA BASE IMPONIBLE

PAGO REPAROS
MOTIVO
BASE LEGAL
VALOR DE (B)
NUMERO IGV
VENTA
CODIGO TRIBUTARIO, ARTICULO°
001-228 4 174,INCISO 1
594190 106954.2
CODIGO TRIBUTARIO, ARTICULO°
001-280 4 174,INCISO 1
363877 65497.86

( B) MOTIVO
1 NO REGISTARDO
2 REGISTRADO POR MENOR MONTO
3 ERROR EN EL TIPO DE CAMBIO
4 NO SUSTENTADO DOCUMENTARIAMENTE
JACOBS PERU SA
PERIODO AUDITADO: 2012

CEDULA DE REPA

COMPROBANTE DE PAGO
2,006 PERIODO
TRIBUTARIO FECHA DE TIPO
EMISION (A) NUMERO

SETIEMBRE 7/22/2012 1 001-001631

A TIPO COMPROBANTE B
1 FACTURA 1
2 BOLETA DE VENTA 2
3 RECIBO TELEFONICO 3
4 OTROS 4
5
6
7
8
CEDULA DE REPAROS AL CREDITO FISCAL

REPAROS
RUC DEL MOTIVO
PROVEEDOR PROVEEDOR (B)
VALOR DE
COMPRA IGV

CHOICE EQUIPOS Y SERVICIOS SAC 311,941.57 56,149.48 8

MOTIVO
SIN REQUISITOS
AJEN AL GIRO DEL NEGOCIO
RUC AJENO A LA EMPRESA
SIN DISCRIMINAR EL IGV
SIN UTILIZAR MEDIO DE PAGO
ERROR EN LA APLICACIÓN DEL TIPO DE CAMBIO
NO CORRESPONDEE AL CONSTRIBUYENTE
OTROS - DUPLICIDAD DE SU REGISTRO
CREDITO QUE COORRESPONDE A VENTAS OMITIDAS
 BASE LEGAL

CAPITULO V DEL CREDITO

FISCAL ARTICULO 6,
INCISO 2
JACOBS PERU SA
PERIODO AUDITADO: 2012

CEDULA DE CONT

SEGÚN LA EMPRESA
MES FECHA INFRACC
DEBITO
ENERO 2/16/2012 1,574,939
FEBRERO 0 0
MARZO 0 0
ABRIL 0 0
MAYO 6/22/2012 5,875,767
JUNIO 0 0
JULIO 0 0
AGOSTO 0 0
SETIEMBRE 10/15/2012 7,179,906
OCTUBRE 0 0
NOVIEMBRE 0 0
DICIEMBRE 0 0
CEDULA DE CONTINGENCIA DE MULTAS

SEGÚN LA EMPRESA SEGÚN LA AUDITORIA

DIFERENCIA MULTA
CREDITO IMPUESTO DEBITO CREDITO IMPUESTO
2,778,378 - 1,203,378 1,467,984.96 2778378.00 -1,310,393.04 -107,015.04
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
1,005,888 4,851,879 5,792,268.96 1005888 4,786,380.96 65,498.04
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
2,863,329 4,316,577 7,179,905.88 2807180 4,372,725.88 -56,148.88
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
 Nota 1: Ingresos de ventas - Reparo Tributario

En el presente mes de enero delejercicio, se puede observar que los que la empresa a obte
ingresos por un monto de 1467984.96 , lo cual el departamento de contabilidad a realizad
contabilizacion de manera conjunta sin tomar en cuanta algunos aspectos impotante que e
el el Reglamento de comprobantes de pago ni mucho menos en el codigo tributario lo cual
algunas sanciones y tasas; por esa razon el dia 19 de enero se a tenido que realizar un ajus
(disminuyendo) el monto total. Al mismo tiempo, se a tenido que calcular la base imponibl
de dicha venta para poder asi realizar el reparo tributario
paro Tributario

ue los que la empresa a obtenido

to de contabilidad a realizado la
os aspectos impotante que establecen
n el codigo tributario lo cual establece,
a tenido que realizar un ajuste
que calcular la base imponible y el IGV
la
 NOTA 2

SEGÚN EL ART. 178 INCISO 1 DEL CODIGO TRIBUTARIO ANTE LA OMISION DE

DOCUMENTACION SE HACE LOS RESPECTIVOS REPAROS, ya que e stas notas
de crédito fueron emitidas para ajustar (reducir) los ingresos de las
facturas
emitidas según los servicios prestados en dichos meses; sin embargo no
se exhibió la
documentación (liquidaciones) que acrediten tales reducciones . EN ESTE
CASO DE LOS MESES DE ENERO Y MAYO POR S/. 594,190.19 Y S/. 363,876.55
CORRESPONDIENTEMENTE