Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
MANAGEMENTULUI
Material cu drept de autor. Nicio parte din acest document nu poate fi reprodusă,
stocată sau transmisă în orice formă, ori prin orice mijloc electronic, mecanic, fotocopiere,
înregistrare sau altfel, fără permisiunea prealabilă, în scris, a autorului. Materialul prezentat
este în scop educaţional şi de informare. Lectorul nu este răspunzător pentru aplicarea oricărei
informaţii
prezentate în acest curs.
Sediul materiei
- Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999, republicată, privind controlul intern/managerial şi
controlul financiar preventiv, cu modificările şi completările ulterioare
- Codul controlului intern managerial al entităţilor publice, aprobat prin Ordinul
Secretariatului General al Guvernului nr. 600/2018
- Abrogă OSGG 400/2015
Evaluarea riscului
Termeni cheie privind evaluarea riscului (Glosar)
- Impact: consecinţa/efectele generate asupra rezultatelor (obiectivelor), dacă riscul s-ar
materializa
- Probabilitate: reprezintă o măsură a posibilităţii de apariţie a riscului, determinată
apreciativ sau prin cuantificare
- Evaluarea riscului - evaluarea impactului materializării riscului, în combinație cu
evaluarea probabilității de materializare a riscului. Evaluarea riscului o reprezintă
valoarea expunerii la risc;
- Expunere la risc - Consecinţele, ca o combinaţie de probabilitate şi impact, pe care le
poate resimţi o entitate publică în raport cu obiectivele prestabilite, în cazul în care
riscul se materializează;
CONSECINŢELE RISCURILOR (IMPACTUL)
Manifestarea riscurilor poate determina:
- Pierderea unor active (financiare, angajaţi etc.)
- Scăderea calităţii serviciilor prestate de entitate
- Creşterea costurilor
- Nerespectarea normelor aplicabile
- Întreruperea activităţii
- Afectarea imaginii/reputației
- Amenzi
- Rănirea sau pierderea unor vieţi omeneşti
- Procese în instanţă
- Daune-interese
- Ineficienţă etc.
Răspunsul la risc
4 tipuri de răspunsuri la risc („cei 4 T”):
o Tolerare: riscul este ignorat, fiind doar monitorizat
o Transfer: riscurile sunt mutate în sarcina altcuiva (de exemplu un asigurător) atunci
când nu există în portofoliul de măsuri una acceptabilă dpvd al costurilor care să
reducă riscul sub nivelul apetitului la risc
o Terminare: eliminarea riscurilor (renunţarea la activitatea generatoare de riscuri)
o Tratare: răspunsul la risc cel mai utilizat; se acţionează asupra probabilității și/sau
impactului riscului prin măsuri sau controale interne pentru aducerea riscului inerent
(expunerii la risc) sub nivelul apetitului la risc.
Operaţiunea de autoevaluare
a)Dezbaterea în sedința CM de începere a operaţiunii de autoevaluare a
sistemului de control intern managerial;
b)Completarea de către fiecare compartiment din organigrama a Chestionarului de
autoevaluare şi asumarea de către conducătorul de compartiment a realităţii datelor,
informaţiilor şi constatărilor înscrise în acesta pe baza principiului responsabilității
manageriale.
c)Întocmirea de către secretariatul tehnic al CM a Situaţiei sintetice a rezultatelor
autoevaluării, prin centralizarea informaţiilor din chestionarele de autoevaluare,
semnate şi transmise de conducătorii de compartimente;
d)Elaborarea de către secretariatul tehnic al CM a Situatiei centralizatoare privind
stadiul implementării și dezvoltării sistemului de control intern managerial;
e)Aprecierea gradului de conformitate a sistemului propriu de CIM cu standardele de
control, în raport cu numărul de standarde implementate
Subordonatele entităților publice locale și primăriile de
commune
În temeiul prevederilor art. 4 alin. (3) din Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999
privind controlul intern managerial şi control financiar preventiv, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare, subsemnatul (nume şi prenume) ………., în
calitate de (denumirea funcţiei de conducător al entităţii publice) ………., declar că
(denumirea entităţii publice) ………., dispune de un sistem de control intern
managerial ale cărui concepere şi aplicare permit / permit partial / nu permit
conducerii (şi, după caz, consiliului de administraţie) să furnizeze o asigurare
rezonabilă că fondurile publice gestionate în scopul îndeplinirii obiectivelor generale
şi specifice au fost utilizate în condiţii de legalitate, regularitate, eficacitate, eficienţă
şi economicitate.
Această declaraţie se întemeiază pe o apreciere realistă, corectă, completă şi
demnă de încredere asupra sistemului de control intern managerial al entităţii,
formulată în baza autoevaluării acestuia.
Sistemul de control intern managerial cuprinde / cuprinde partial / nu cuprinde
mecanisme de autocontrol, iar aplicarea măsurilor privind creşterea eficacităţii
acestuia are / nu are la bază evaluarea riscurilor.
În acest caz, menţionez următoarele:
- Comisia de monitorizare este / nu este funcțională;
- Programul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial este / este parțial
/ nu este implementat și actualizat anual;
- Procesul de management al riscurilor este / este parțial / nu este organizat și
monitorizat;
- Procedurile documentate sunt elaborate în proporţie de .......... % din totalul
activităţilor procedurale inventariate;
- Sistemul de monitorizare a performanțelor este / nu este stabilit și evaluat pentru
obiectivele şi activitățile entității, prin intermediul unor indicatori de performanță;
Precizez că declaraţiile cuprinse în prezentul raport sunt formulate prin
asumarea responsabilităţii manageriale şi au drept temei datele, informaţiile şi
constatările consemnate în documentaţia aferentă autoevaluării sistemului de control
intern managerial.
Prezentul raport s-a elaborat în conformitate cu Instrucţiunile privind
întocmirea, aprobarea şi prezentarea raportului asupra sistemului de control intern
managerial, prevăzute în Anexa nr. 4 la Ordinul Secretarului General al Guvernului
nr. 400/2015 pentru aprobarea Codului controlului intern managerial al entităţilor
publice, cu modificările şi completările ulterioare.
Pe baza rezultatelor autoevaluării, apreciez că la data de 31 decembrie 20..,
sistemul de control intern managerial al (denumirea entităţii publice)…… ..... este
conform / parţial conform / parţial conform limitat / neconform cu standardele
cuprinse în Codul controlului intern managerial.
Din analiza rapoartelor asupra sistemului de control intern managerial
transmise ordonatorului principal / secundar de credite de către ordonatorii secundari
şi/sau terţiari de credite, direct în subordonare / în coordonare / sub autoritate,
rezultă că:
- ….. (nr.) entităţi au sistemul conform;
- ….. (nr.) entităţi au sistemul parţial conform;
- ….. (nr.) entităţi au sistemul parţial conform limitat;
- ….. (nr.) entităţi au sistemul neconform.