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IMPUESTOS II

Docente Asesor: Mtra. Araceli Morales Vázquez.

Actividad de aprendizaje 1. Calculo de los pagos provisionales de las personas morales.

H. Puebla de Zaragoza a 10 de agosto del 2020.

Objetivo:

Realizar el cálculo de los pagos provisionales de una persona moral de manera parcial, calculando el coeficiente de
utilidad y determinado la utilidad fiscal estimada, reafirmando la comprensión de los temas de la unidad

Instrucciones:
Con los datos que se proporcionan determinar el coeficiente de utilidad a utilizar en el ejercicio 2020, para poder
calcular con los ingresos nominales correspondientes los pagos provisionales de Enero a Diciembre de dicho
ejercicio.
Bibliografía:
1) Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2009). “Prevenciones generales, art. 133°-134°” en
Constitución política de los estados unidos mexicanos. México, pp.100-101
2) Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2009). “De las facultades de las autoridades fiscales, art. 33
69°” en Código Fiscal de la Federación, México, pp. 49-81
3) Montelongo, Valencia, O. (2009). “Las contribuciones y sus elementos” en Offix fiscal, pp. 1-14
4) Públicos, I. d. (1999). El establecimiento permanente en Offix fiscal, pp. 1-5
05) Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2010). “Título II Disposiciones generales Capitulo I de los
Ingresos art. 17-23” en Ley del Impuesto Sobre la Renta, pp. 18-25
06) Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2010). “Título II Disposiciones generales art. 14 fracción III
párrafo tercero” en Ley del Impuesto sobre la renta, pp. 14-16
·        Con los datos que se te proporcionaron en la actividad 1 resolvieron la primera parte de los pagos pro
los pagos provisionales de Enero a Diciembre de dicho ejercicio.

Datos para coeficiente de utilidad:

Ejercicio 2013
Coeficiente de utilidad
Utilidad Fiscal = $279,311.29
0.053262745
Ingresos Nominales= $5,244,027.28

Ingresos nominales para 2014

Enero Febrero Marzo Abril
426,552.00 615,894.16 684,943.17 573,054.27
Mayo Junio Julio Agosto
626,931.17 524,068.90 704,845.90 129,764.10
Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
422,088.00 379,620.00 397,268.71 383,376.00

·       Ahora con los datos que se proporcionan determinar el ISR a pagar en el ejercicio 2014
Datos:
Ejercicio 2014

PTU = $54,955.23

EMPRESA "X", SA DE CV
CALCULO DE LOS PAGOS PROVISIONALES
EJERCICIO 2014

ENERO FEBRERO
INGRESOS NOMINALES 426,552.00 615,894.16
INGRESOS TOTALES 426,552.00 1,042,446.16
 POR: COEFICIENTE DE UTILIDAD 0.0533 0.0533
 IGUAL: UTILIDAD FISCAL ESTIMADA 22,735.22 55,562.38
PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES
MENOS: PERDIDAS DE EJEC. ANT. APLICADA
MENOS: PTU PAGADA
IGUAL: RESULTADO FISCAL 22,735.22 55,562.38
POR: TASA DEL 30% 6,820.57 16,668.71
MENOS:  PAGOS EFECTUADOS 0.00 6,820.57
 IGUAL: ISR A CARGO 6,820.57 9,848.15
 MENOS:  IDE RETENIDO 0.00 0.00
 IGUAL: ISR A PAGAR 6,820.57 9,848.15
a primera parte de los pagos provisionales, estos datos fueron los siguientes:

oeficiente de utilidad

en el ejercicio 2014

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

684,943.17 573,054.27 626,931.17 524,068.90 704,845.90 129,764.10 422,088.00
### ### ### ### 4,156,289.57 4,286,053.67 4,708,141.67
0.0533 0.0533 0.0533 0.0533 0.0533 0.0533 0.0533
92,069.85 122,613.64 156,029.08 183,961.95 221,530.23 228,446.66 250,943.95

6,869.40 13,738.81 20,608.21 27,477.62 34,347.02

92,069.85 122,613.64 149,159.68 170,223.14 200,922.02 200,969.05 216,596.93
27,620.96 36,784.09 44,747.90 51,066.94 60,276.61 60,290.71 64,979.08
16,668.71 27,620.96 36,784.09 44,747.90 51,066.94 60,276.61 60,290.71
10,952.24 9,163.14 7,963.81 6,319.04 9,209.67 14.10 4,688.37
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
10,952.24 9,163.14 7,963.81 6,319.04 9,209.67 14.10 4,688.37
 OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
379,620.00 397,268.71 383,376.00
5,087,761.67 5,485,030.38 5,868,406.38
0.0533 0.0533 0.0533
271,177.70 292,352.12 312,786.06

41,216.42 48,085.83 54,955.23

229,961.28 244,266.29 257,830.83
68,988.38 73,279.89 77,349.25
64,979.08 68,988.38 73,279.89
4,009.30 4,291.51 4,069.36
0.00 0.00 0.00
4,009.30 4,291.51 4,069.36